Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности прекращения деятельности ИП на ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Актуальность прекращения деятельности по ЕНВД в 2024 году
Во-первых, прекращение деятельности по ЕНВД связано с общими планами государства по упрощению налоговой системы и повышению прозрачности бизнес-среды. Система ЕНВД часто критиковалась за проблемы с контролем за налоговыми платежами и возможностью злоупотреблений. Отказ от этой системы позволит установить более прозрачные правила налогообложения и повысить уровень контроля.
Во-вторых, прекращение деятельности по ЕНВД позволит сократить потоки теневых доходов и увеличить объемы налоговых поступлений в бюджет. Система ЕНВД может способствовать формированию теневой экономики и незаконным операциям. Отказ от ЕНВД позволит государству получить больше средств и использовать их на реализацию социальных программ и инфраструктурных проектов.
В-третьих, прекращение деятельности по ЕНВД способствует конкуренции и развитию предпринимательства. Система ЕНВД предоставляет некоторым компаниям преимущества перед другими в определенных сферах деятельности. Отказ от этой системы уравняет условия налогообложения для всех предпринимателей и создаст более справедливую и конкурентную среду.
Однако, следует отметить, что прекращение деятельности по ЕНВД может вызвать определенные сложности для некоторых предпринимателей, которые активно используют данную систему. Поэтому, важно провести анализ и разработать переходные меры, чтобы минимизировать негативные последствия и обеспечить плавный переход к новой системе налогообложения.
| Преимущества прекращения деятельности по ЕНВД в 2024 году: | Негативные последствия от прекращения деятельности по ЕНВД в 2024 году: |
| Упрощение налоговой системы | Сложности для предпринимателей, использующих ЕНВД |
| Повышение прозрачности бизнес-среды | Возможное сокращение трудоустройства |
| Увеличение налоговых поступлений в бюджет | Потеря преимуществ некоторыми компаниями |
| Формирование конкурентной среды |
Новые требования для предпринимателей
Прекращение деятельности по ЕНВД в 2024 году предполагает введение новых требований для предпринимателей, занимающихся упрощенной системой налогообложения. Важно отметить, что эти требования будут касаться не только тех, кто уже работает по ЕНВД, но и тех, кто планирует вести деятельность в данной системе до окончания 2023 года.
Одним из основных нововведений будет необходимость вести учет себестоимости товаров и услуг. Это потребует от предпринимателей более детальной и аккуратной финансовой отчетности, чтобы иметь возможность определить точную стоимость продукции или услуги для последующего расчета налогов.
Другим важным требованием будет обязательная регистрация в электронных налоговых службах. Это позволит налоговым органам наблюдать за финансовыми операциями предпринимателя и контролировать исполнение налоговых обязательств. Такая мера направлена на борьбу с недекларированным доходом и уклонением от уплаты налогов.
Однако, несмотря на дополнительные требования, переход на общую систему налогообложения может иметь не только негативные последствия, но и позитивные стороны. Предприниматели, перейдя на общую систему налогообложения, смогут расширить свой бизнес, привлечь новых партнеров и клиентов, а также получать государственную поддержку и льготы, что может стимулировать дальнейшее развитие и рост их компаний.
Действия после закрытия ИП
Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.
Но чаще всего производится следующее:
- Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
- Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
- Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
- Произвести уничтожение печати предпринимателя.
- Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.
Как закрыть ИП в 2024 году
Первым шагом при закрытии ИП в 2024 году является подача заявления в налоговую инспекцию о прекращении предпринимательской деятельности. Заявление должно быть подписано индивидуальным предпринимателем и заверено нотариусом. В заявлении необходимо указать причину прекращения деятельности и желаемую дату закрытия ИП.
После подачи заявления и получения уведомления о прекращении деятельности от налоговой инспекции, необходимо заполнить декларацию ЕНВД. Это важный документ, который необходимо предоставить налоговой инспекции для закрытия ИП.
Декларация ЕНВД состоит из нескольких разделов, включающих в себя информацию о предпринимателе, его деятельности, доходах и расходах. Заполнять декларацию необходимо в соответствии с правилами, указанными в инструкции. Важно обратить внимание на правильность заполнения всех полей и наличие всех необходимых документов, таких как копии договоров, расходных накладных и других документов, подтверждающих фактическую деятельность ИП.
После заполнения декларации ЕНВД необходимо подписать ее и предоставить налоговой инспекции вместе со всеми необходимыми документами. В течение определенного срока налоговая инспекция проведет проверку предоставленных данных и принимает решение о закрытии ИП.
Шаг 5: Возможные проверки и санкции
При закрытии ИП важно помнить о возможных проверках со стороны контролирующих органов, а также о санкциях, которые могут быть наложены при выявлении нарушений.
Следующие проверки могут быть проведены при закрытии ИП:
| Орган | Вид проверки |
|---|---|
| ИФНС | Проверка документации по закрытию ИП |
| Пенсионный фонд | Проверка уплаты страховых взносов |
| ФСС | Проверка уплаты взносов в ФСС |
| Территориальный фонд ОМС | Проверка уплаты страховых взносов в ОМС |
ЕНВД: общая информация
1 января 2003 года чиновники внести изменения в действующее законодательство, в связи с чем в НК РФ появился новая глава 26.3, согласно которому налоговые режимы РФ пополнились новым налогом ЕНДВ (единый налог на вмененный доход).
В момент принятия изменений в НК, то есть в 2013 году ЕНВД мог применяться в отношении:
- оказания бытовых услуг (ремонт обуви и одежды, ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники, услуг прачечных, химчисток и фотоателье, салонов красоты);
- оказания ветеринарных услуг;
- оказания услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта;
- розничной торговли и общепита;
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, юрлицами и ИП, использующими до 20 автомобилей.
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Объект: ИП.
Направление деятельности: грузоперевозки.
Наёмные рабочие: нет.
Транспорт: грузовая машина, 1 штука.
Формула: ЕНДВ=базовая доходность x физпоказатель x K1 x K2 × 3 месяцаx15%(налоговая ставка)
Базовая доходность — 6 тысяч рублей.
Физпоказатель — 1 (машина).
Отчётный период — квартал, поэтому есть необходимость сверки периода работы грузовой машины. В случае использования её в течение не всего срока периода (ремонт, отсутствие заказов) можно исключить данный показатель из расчёта.
Для исключения необходимо предоставить:
- путевые листы, отражающие время работы машины;
- договоры на грузовые автоперевозки с заказчиками;
- заказ-наряд на ремонт.
Шаг 1: Подготовка необходимых документов
Перед закрытием ИП важно подготовить все необходимые документы, чтобы избежать возможных проблем и исполнить все требования закона. Следующие документы должны быть подготовлены:
- Заявление о прекращении деятельности: Это официальный документ, в котором вы уведомляете налоговые органы о намерении закрыть ИП. В заявлении должны быть указаны сведения о вашей организации и причинах прекращения деятельности.
- Приказ об увольнении работников: Если у вас есть работники на патенте, вам необходимо составить приказ об увольнении, в котором указать причину прекращения трудового договора и дату последнего дня работы.
- Свидетельство о государственной регистрации ИП: Документ, подтверждающий ваше право на осуществление предпринимательской деятельности. Это необходимо предоставить вместе с заявлением о прекращении деятельности.
- Выписка из ЕГРИП: Это документ, содержащий сведения о вашей организации, такие как название, адрес, ИНН, ОГРН и другие данные. Выписку из ЕГРИП нужно предоставить в налоговую инспекцию вместе с остальными документами.
- Договоры с контрагентами: Если у вас есть действующие договоры с контрагентами, необходимо одним из способов завершить их: полным исполнением или расторжением. Это также следует указать в заявлении о прекращении деятельности.
Однако, помимо этих основных документов, может потребоваться и дополнительная бумага в зависимости от специфики вашей деятельности. Поэтому лучше проконсультироваться с налоговыми органами для получения полной информации о необходимых документах для закрытия вашего ИП без работников на патенте.
Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары
Напомним что вмененку нельзя применять при реализации «нерозничных» товаров:
- товары собственного производства;
- некоторые подакцизные товары;
- продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- газ;
- грузовые и спец.автомобили;
- прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
- автобусы;
- товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
- лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.
Однако с 1 января 2020 года этот список расширили. В него добавили некоторые товары подлежащие обязательной маркировке:
- лекарственные препараты;
- обувь и обувные товары;
- предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.
Варианты налоговых режимов для юридических лиц
Организации могут выбрать УСН или ОСН.
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ОСН |
|
|
Ограничения по количеству сотрудников |
Менее 100 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
Доход менее 150 млн руб. в год |
— |
|
|
Налоговая ставка |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
— Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%. |
|
Налоговая база |
Доход |
Доход минус расходы |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Декларация |
||
|
Периодичность сдачи отчётности |
Раз в год |
Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год) |
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Компенсация взносов: условия получения и сохранения права
При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) в 2024 году на упрощенной системе налогообложения (УСН) возникает возможность получить компенсацию взносов. Однако, чтобы получить эту компенсацию и сохранить право на нее, необходимо соблюсти определенные условия и выполнить соответствующую отчетность.
Для сохранения права на компенсацию взносов при ликвидации ИП на УСН необходимо заполнить отчетность и подать декларацию. Декларацию следует подавать в налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, в течение которого произошла ликвидация.
- Как заполнить декларацию? Для заполнения декларации при ликвидации ИП на УСН необходимо указать суммы доходов и расходов за отчетный период, а также другую необходимую информацию, включая данные о работниках (при их наличии).
- При ликвидации ИП, осуществляющего виды деятельности, облагаемые ставками единого налога на вмененный доход, дополнительные требования к декларации отсутствуют.
Получение компенсации взносов возможно только при условии, что на день подачи декларации у ИП нет задолженности по уплате налогов и страховых взносов. Также, чтобы получить компенсацию взносов, необходимо соблюсти условия, установленные законом, включая необходимость осуществления ликвидации ИП и направления документов на внесение изменений в государственные реестры.
Для сохранения налогового вычета при ликвидации ИП с Упрощенкой (УСН) необходимо правильно заполнить налоговую отчетность и подать декларацию о доходах от предпринимательской деятельности, в которой указать полученные вычеты. Данная процедура позволит компенсировать часть налоговых взносов и сохранить налоговый вычет при ликвидации ИП.