Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты налога на землю в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Все важные изменения налоговых льгот для дачников в 2024 году
С 1 января 2024 года вступают в силу новые изменения в налоговых льготах для дачников. Эти изменения затронут ряд аспектов, связанных с налогообложением дачных участков и приведут к изменению налоговых ставок и правил учета.
Изменение налоговой ставки
В 2024 году налоговая ставка на дачные участки будет изменена. Предполагается, что ставка будет повышена и составит 1,5% от кадастровой стоимости участка. Такое изменение позволит увеличить доходы муниципалитетов и обеспечить финансирование социальных программ.
Изменение правил учета
Вместе с изменением налоговой ставки, вступают в силу новые правила учета для дачных участков. Теперь посадки плодовых деревьев, кустарников и виноградников на территории участка будут учитываться как раздел «Кличество объектов недвижимости». Это позволит установить более точную кадастровую стоимость участка и определить сумму налога.
Изменение размера налоговых вычетов
В 2024 году налоговые вычеты для дачников также будут изменены. Сумма вычета будет увеличена до 15 000 рублей в год. Это позволит снизить долю налоговых платежей и увеличить доступность владения дачным участком для населения.
Изменение порядка уплаты налога
С 1 января 2024 года уплата налога за дачные участки будет производиться в квартале. Это означает, что владельцы дачных участков будут платить налог за каждый квартал года. Такой порядок уплаты налога позволит снизить финансовую нагрузку на налогоплательщиков и облегчить учет налоговых платежей.
Все эти изменения в налоговых льготах для дачников в 2024 году имеют целью улучшить финансовые условия владения и использования дачных участков, сделать налогообложение более справедливым и упростить учет налоговых платежей.
Смена ставки налога на имущество за предоставление в аренду
В 2024 году вступят в силу изменения в налогообложении имущества, предоставляемого в аренду. Одним из ключевых изменений будет смена ставки налога на имущество за предоставление в аренду.
Согласно новым правилам, ставка налога на имущество, предоставляемое в аренду, будет установлена в размере 1,2% от кадастровой стоимости имущества. Ранее эта ставка составляла 2,2%.
Снижение ставки налога на имущество за предоставление в аренду связано с целью стимулирования развития арендного рынка. Более низкая ставка налога сделает аренду более привлекательной для собственников недвижимости, а также способствует увеличению предложения арендного жилья.
Однако, снижение ставки налога может повлечь за собой сокращение доходов бюджета. Поэтому, специалисты отмечают, что это изменение может быть временным и в будущем ставка налога может быть скорректирована в сторону повышения.
Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.
Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.
Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса. До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей. Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.
В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.
Инвалидом признается физическое лицо, которое ограничено в жизнедеятельности в результате заболевания, травмы или дефекта с рождения. Инвалидность 3 группы устанавливается на 1 год или пожизненно. Физическому лицу выдается справка. Именно она является документов-основанием для получения налоговой льготы.
Федеральное законодательство не освобождает данную категорию граждан от полной уплаты налога. Таким полномочием наделены муниципалитеты. В соответствии со статьей 391 НК РФ инвалиды имеют право уменьшить налогооблагаемую кадастровую стоимость на сумму 10 тысяч рублей.
Физическое лицо, претендующее на данную льготу, обязано предоставить в инспекцию по месту нахождения участка земли документы, подтверждающие его право.
Льготы на налог на землю для инвалидов 3 группы связаны с уменьшением суммы для исчисления налога.
Условия получения льгот
Установленная величина земельного налога в РФ может быть уменьшена или освобождена полностью для определенных категорий налогоплательщиков. В основе определения размера льготы лежат условия, которые определяют право на уплату налога в установленную величину или на его полное освобождение от уплаты.
Для получения льгот по земельному налогу необходимо удовлетворять одному из следующих условий:
- Принадлежать к определенной категории налогоплательщиков, определенной в Налоговом кодексе РФ;
- Иметь право собственности или иную форму права на земельный участок, предназначенный для определенных целей;
- Использовать земельный участок в соответствии с целевым назначением, определенным законодательством РФ;
- Соблюдать другие условия, установленные законодательством РФ.
Льготы по земельному налогу включают в себя уменьшение базы налогообложения или освобождение от уплаты налога в полной величине. Уменьшение базы налогообложения может быть предоставлено на определенное время или постоянно для определенных категорий налогоплательщиков. Освобождение от уплаты налога полностью может быть предоставлено либо постоянно, либо на определенное время.
Перечень федеральных льгот
Посмотреть список льгот, предоставляемых на государственном уровне, можно в ст. 395 НК России.
Там указано, что общефедеральными льготниками признается только 1 категория физических лиц – это коренные немногочисленные народности Севера, Дальнего Востока и Сибири. Эти лица не должны платить налоговый сбор только в отношении тех земель, которыми они пользуются для сохранения своего традиционного жизненного уклада, для ведения хозяйственных и промысловых работ. За другие участки указанные лица уплачивают налог на общих основаниях.
Организаций-льготников, которым вообще не нужно платить налог за землю, гораздо больше:
| Вид организации или предприятия | В отношении каких участков действует освобождение от налога |
| ФСИН и его региональные подразделения | Тех, которые используются непосредственно для исполнения функций, возложенных на ФСИН |
| Любые организации | Тех, которые заняты автодорогами общего пользования |
| Религиозные учреждения | Тех, на которых располагаются здания и сооружения, имеющие религиозное и благотворительное целевое предназначение |
| Общероссийские учреждения инвалидов с членством инвалидов более 80 % от общего числа членов | Тех, которые используются для надлежащего ведения уставной деятельности |
| Организации народных худ. промыслов | Тех, которые используются для производства и продажи изделий народных худ. промыслов |
| Резиденты ОЭЗ | Тех, которые расположены на территории ОЭЗ |
| Управляющие компании, наделенные соответствующим статусом по 244-ФЗ от 28-го сентября 2010-го года | Тех, которые расположены в центре “Сколково” и используются для обеспечения его нужд |
Изменения в 2024 году
С 1 января 2024 года пенсионеры получат новые льготы по земельному налогу. Эти изменения были внесены в установление социальной справедливости и облегчения финансового бремени пожилых людей.
Согласно новым правилам, пенсионеры будут освобождены от уплаты земельного налога на территории их собственности. Для получения данной льготы, пенсионерам нужно будет предоставить соответствующие документы, подтверждающие их возраст и статус пенсионеров.
Такая изменение позволит пенсионерам сэкономить существенную сумму денег каждый год. Земельный налог является одним из обязательных платежей, которые приходится уплачивать владельцам земельных участков. Освобождение от этого налога будет значимым финансовым облегчением для пенсионеров, особенно для тех, у кого доход и так не очень высокий.
Однако следует учесть, что новые правила об освобождении от земельного налога распространяются только на земли, находящиеся в личной собственности пенсионера. Если участок принадлежит другому лицу или находится в аренде, освобождение не распространяется.
- Льгота предоставляется пенсионерам, достигшим пенсионного возраста и отработавшим определенное количество лет.
- Пенсионеры, получающие другие виды социальных выплат или компенсаций, могут также иметь право на льготу.
- Льгота применяется к земельным участкам, находящимся в собственности пенсионера и используемым для личных нужд.
- Размер льготы определяется исходя из площади земельного участка и земельного налога, установленного в данном регионе.
- Пенсионеры должны предоставить соответствующие документы и заявление для получения льготы.
- Период предоставления льготы определяется законодательством и может существенно отличаться в разных регионах России.
Зная эти важные детали льготы по земельному налогу, пенсионеры смогут более осознанно воспользоваться данным преимуществом и сэкономить значительную сумму денег каждый год.
Льготы по земельному налогу
По закону у ряда категорий граждан есть возможность получения «скидки» в размере 10000 рублей от стоимости участка. Эта сумма вычитается из цены участка при определении размера налогового отчисления.
Таблица. Кому положены льготы
| Категория граждан | Примечание |
|---|---|
| Ветераны боевых действий | Для этих граждан расчет налога ведется так: из кадастровой цены земельного участка вычитается 10000 рублей, после чего полученный остаток умножается на актуальную для региона ставку. Также из стартовой цены участка может быть вычтена другая сумма, если это предусмотрено местным законодательством. В случае если участок стоит менее 10000 рублей, ветеран освобождается от обязательств по уплате налога. |
| Герои СССР и России | |
| Инвалиды с детства | Льгота положена инвалидам III группы. Людям с I и II группами льготы положены, если они получили свой статус до 2004 г. Право льготного налогообложения распространяется исключительно на один участок. Также возможно получение льгот, предусмотренных местными властями. Этот момент следует уточнять отдельно. |
| Кавалеры ордена Славы | |
| Пациенты с лучевой болезнью | |
| Люди, ставшие инвалидами в ходе работы на ядерных установках | |
| Граждане, имеющие право на получение льгот за принятие участия в работах на Семипалатинском полигоне, Чернобыльской атомной электростанции, объединении «Маяк» | |
| Граждане, бывшие задействованными в устранении аварий на разного рода ядерных установках, участники испытаний различного ядерного оружия |
Кем устанавливаются льготы в налогообложении
Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.
Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу
Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.
Не признаются объектами налогообложения земельные участки:
- земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
- на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
- которые утратили силу;
- которые входят в состав лесного фонда;
- на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
- которые входят в общее имущество многоквартирных домов.
Как уменьшить налог на землю физическому лицу
Уменьшить налог на землю бывает достаточно сложно, так как налог зависит от кадастровой стоимости земли и специалисты редко допускают ошибки в оценочной характеристике земельного участка. Однако это возможно сделать несколькими способами:
- если обратиться в суд и попробовать обжаловать оценку земельного участка. В данном случае будет оспариваться правильность расчетов кадастровой стоимости земли, при которой обязательно будет проводиться экспертиза и оценка земли экспертами при автоматической ошибке ее приведут в соответствии с нормами расчета;
- уменьшение земельного налога возможно также при сдаче в аренду участка. В этом случае владелец может не оплачивать полную стоимость налога, так как она будет сокращена;
- уменьшить платеж можно с помощью льгот для определенных групп населения (перечислены выше).
Стоит иметь в виду что обращение в суд не гарантирует положительный исход дела и часто так случается, что на земельный участок наоборот добавляют кадастровую стоимость после судебного разбирательства, из-за того, что эксперт дал неправильную оценку.
Возможность участия в инвестиционных проектах
Согласно новым изменениям в земельном налоге, введенным Законом № 389-ФЗ, налогоплательщики получают возможность участвовать в инвестиционных проектах, которые направлены на развитие и модернизацию территорий.
Судя по новым правовым нормам, физические и юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут быть исключены из участия в инвестиционных проектах, если они не выполняют свои обязательства перед государством или нарушают законодательство.
Однако, если налогоплательщики участвуют в инвестиционных проектах, то они получают законную возможность влиять на изменения в земельном налоге и других налоговых сборах. При этом, стоимость земельных участков, используемых в инвестиционном проекте, определяется на основании кадастровой стоимости, учитывая влияющие факторы, такие как местоположение и нахождение участка.
Новая система определения стоимости земли позволяет участникам инвестиционных проектов получать налоговые льготы и снижать налоговые обязательства. Например, если стоимость земли по кадастровой стоимости превышает 4 миллиона рублей, то налоговый период по земельному налогу увеличивается до 4 лет. Таким образом, участники инвестиционных проектов имеют возможность сэкономить на налогах и использовать эти средства на развитие своего бизнеса.
Однако, для участия в инвестиционных проектах необходимо соответствовать определенным требованиям, установленным законодательством. Например, участник должен иметь определенный опыт и квалификацию, а также обладать достаточными финансовыми ресурсами для реализации проекта.
Таким образом, новые изменения в земельном налоге предоставляют возможность участия в инвестиционных проектах, которые помогут развитию территорий и экономики страны. Это позволяет налогоплательщикам получать налоговые льготы и снижать налоговые обязательства, а также активно влиять на изменения в законодательстве и налоговой политике.
Упрощение процедуры уплаты налога
Согласно изменениям, внесенным Законом № 389-ФЗ, процедура уплаты земельного налога будет значительно упрощена. Новые правила позволят субъектам РФ более эффективно осуществлять уплату данного налога и упростят взаимоотношения между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Наиболее значимыми изменениями в процедуре уплаты земельного налога являются:
- Введение новой формы налогового декларирования. Новая форма декларации устанавливает более простые требования к заполнению и предоставлению данных, что упрощает процесс подачи декларации налогоплательщиками.
- Переход к электронному способу предоставления налоговой декларации. Теперь налогоплательщики могут подавать декларацию в электронной форме через специальные интернет-порталы и сервисы.
- Упрощение процедуры расчета и уплаты налога. Субъектам РФ будет предоставлена возможность самостоятельно рассчитывать сумму налога и осуществлять его уплату без участия налоговых органов.
- Установление единой ставки налога для всех видов земельных участков. Вместо различных ставок налога для земель сельскохозяйственного, промышленного и иного назначения будет установлена единая ставка налога, что сделает процедуру расчета и уплаты налога более прозрачной и предсказуемой для налогоплательщиков.
В целом, упрощение процедуры уплаты земельного налога позволит субъектам РФ более эффективно взаимодействовать с налоговыми органами и снизит административную нагрузку на налогоплательщиков. Это в свою очередь способствует развитию предпринимательской активности, улучшению инвестиционного климата и развитию экономики в целом.