Налогообложение ФОП, какую систему выбрать?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение ФОП, какую систему выбрать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для единщиков первой и второй группы ставки налога устанавливаются решениями местного совета в фиксированной сумме на месяц. То есть налог придется платить даже в том случае, если в отчетном месяце дохода не будет.

Коррупция является системной проблемой в государственной машине. Это не просто чиновник который берет или вымогает взятки, все намного сложнее. Проблема является системной и у нее есть ряд вполне конкретных причин:

• Деморализованное население – к сожалению в нашем обществе взятки являются чем-то привычным, что не вызывает удивления. Во многих случаях предпринимателю проще дать взятку чем заплатить налоги.
• Очень непростое налоговое законодательство, которое меняется с удивительной регулярностью – Налоговый кодекс ужасающе большой и в нем очень сложно разобраться. Более того, существует более 1000 инструкций о том как правильно платить налоги.
• Слишком высокая нагрузка – для большинства предприятий нецелесообразно платить налоги, это практически равносильно банкротству. Поэтому многие уходят в теневую экономику. Очередное увеличение налогов на бизнес ничего кроме проблем не принесет.
• Непонимание налоговиков своих задач – так уж сложилось что с налоговиков требуют закрытие бюджетных дыр на местных уровнях, ставится задача «любой ценой» и как следствие предпринимателей начинают «кошмарить», получается обратный эффект. На самом деле задача налоговой службы – следить за исполнением Налогового законодательства и корректностью уплаты отчислений в казну. Налоги априори не могут существовать без бизнеса и экономики.
• «Крышевание под высокими рангами» – ну, наверное это не является секретом что бизнес и различные схемы от ухода уплаты налогов «крышуются» чиновниками высоких рангов, от полиции и прокуратуры до нардепов. Все от этого выигрывают, кроме государства.

Помимо вышеперечисленного есть еще целый ряд факторов – проверки с пристрастием (придуманные нарушения при которых доказать свою правоту можно только в суде, потратив состояние на адвокатов и 1-2 года жизни); оформление в 1 предприятии 25 ФОПов (когда вместо трудового договора все работники оформляются как частные лица предприниматели оказывающие услугу); фиктивные фирмы; махинации и реальный террор с НДС (когда нужно внести круглую сумму, чтобы получить законный возврат налога на добавленную стоимость); имитация борьбы с коррупцией и т.д.

Какие виды деятельности запрещены на упрощенной системе налогообложения?

Перечень видов деятельности, которые вообще нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога (ни в одной из групп), приведен в п. 291.5 ст. 291 НКУ. Не могут быть единщиками предприниматели, которые осуществляют:

• деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
• обмен иностранной валюты;
• производство, экспорт, импорт, продажу (любую – оптовую, розничную, комиссионную и др.) подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, сидра, перри (без добавления спирта), пива и столовых вин);
• добычу, производство, реализацию драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
• добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
• деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными р. ІІІ НКУ;
• деятельность по управлению предприятиями;
• предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
• деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
• организацию и проведение гастрольных мероприятий;
• технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005(в действующем КВЭД ДК 009:2010 группа 71.20));
• деятельность в сфере аудита;
• предоставление в аренду земельных участков общей площадью более 0,2 га, жилых помещений общей площадью более 400 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 900 кв. м;
• деятельность страховых (перестраховых) брокеров.

Что считается доходом единщика?

Доходом единщика первой – третьей группы является доход, полученный в течение отчетного периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме (ст. 292 НКУ).

В доход единщика также включается стоимость безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).

Безвозмездно полученные товары – это «товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога в соответствии с письменными договорами дарения и другими письменными договорами, заключенными согласно законодательству, по которым не предусмотрено денежной или иной компенсации стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврата, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные таким плательщиком единого налога» (п. 292.3 ст. 292 НКУ).

В доход единщика третьей группы – плательщика НДС подлежит включению сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Для единщиков первой и второй группы правильно определять размер полученного дохода нужно в первую очередь для того, чтобы установить, имеет ли он право находиться на упрощенной системе налогообложения и/или применять ее в дальнейшем.

Единщикам третьей группы следует знать размер полученного дохода также для определения суммы единого налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Налоги ФОП 2023: три группы плательщиков ЕН

Субъекты предпринимательской деятельности, которые выбрали единый налог, делятся на три вида:

• ФОП 1 группа не могут использовать труд наемных рабочих и вправе предоставлять бытовые услуги, вести торговлю на рыночных площадках. Сумма годового дохода данной группы ФЛП не превышает трехсот тысяч гривен.
• ФОП 2 группа вправе нанимать не более 10 работников и занимается ФОП вторая группа оказанием услуг населению, производством товаров и услуг, ресторанным бизнесом. Вторая группа ФОП имеет годовой доход не более полутора миллиона гривен.
• ФОП 3 группа вправе осуществлять любые виды деятельности, которые не запрещены законом. Оборот не должен превышать пяти миллионов гривен в год. ФОП 3 группа плательщик НДС и неплательщик, может нанимать работников. Для ФОП 3 группа лимит на количество наемных работников не установлен.

Если размер налога для предпринимателей первой и второй группы является фиксированным, то ФОП 3 группа налоги оплачивает в сумме, зависящей от размера ежемесячного дохода.

Система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине

Налогообложение ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине всегда было весьма запутанной и непостоянной сферой. Мало того, что статьи кодекса можно трактовать по-разному, так вдобавок еще и постоянное реформирование законов существенно усложняет ведение любого бизнеса. Очень важно иметь хорошего специалиста, который бы не только следил за всеми обновлениями, но умел доходчиво разъяснить их. Наша компания с радостью предоставит вам таких сотрудников. Они, несомненно, объяснят вам все нюансы и обеспечат комплексное ведение бухгалтерского учета ФЛП (ФОП, СПД, ЧП).

В 2016 году вышло новое обновление НК Украины, призванное сделать систему налогообложения более прозрачной. Некоторые нормы остались прежними, другие – полностью изменились. Чтобы полностью понять действие механизмов системы налогообложения, стоит знать не только о новшествах, но и вспомнить устоявшиеся законы.

На сегодняшний день, украинское законодательство предусматривает две системы налогообложения:

• общая система;
• упрощенная система.

Группы единого налога в Украине

Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.

1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.

2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:

• Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
• Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.

При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.

3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.

4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:

Параметр	Группы плательщиков единого налога
I	II	III
Возможность использования физлицами	да	да	да
Возможность использования юрлицами	нет	нет	да
Использование наемных работников	нет	до 10 лиц	не ограничено
Виды деятельности	— Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению.	— Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению; — Ресторанная деятельность; — Производство или продажа товаров.	Любой, за исключением ограничений, установленных НКУ.
С кем могут сотрудничать	Исключительно физлица	Население и юрлица, которые используют единый налог. Исключение — ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов.	Население, а также — юрлица на любой системе налогообложения.
Максимальный объем годового дохода	300 000 грн.	1 500 000 грн.	5 млн. грн.
Ставка налога	от 1 до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 1921*10%=192,1 грн.	от 2 до 20% размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 4173*20%=834,60 грн.	3% дохода в случае уплаты НДС; 5% дохода в случае включения НДС в состав единого налога
Форма взаиморасчетов с контрагентами	Исключительно денежная (наличные или безналичные расчеты).
Использование кассовых аппаратов	Не обязаны	Обязательства при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов.	Физлица: обязаны при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. Юрлица используют только при условии полученияя оплаты в наличной форме.
Уплата отдельных видов налогов	Освобождаются от уплаты: — НДФЛ по результатам своей деятельности; — Земельного налога (части налога на недвижимость). Обязаны платить рентную плату за специальное использование воды.
Налоговый (отчетный) период	Календарный год	Календарный квартал
Сроки уплаты единого налога	Авансом (до 20-го числа текущего месяца)	10 дней по истечении срока подачи декларации (для юрлиц и физлиц — 40 дней после окончания квартала)
Порядок ведения учета	Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде.	Для физлиц: Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Для юрлиц: используют данные упрощенного бухгалтерского учета

Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий

Прослеживая динамику дополнений и поправок, внесенных в НК в 2019 году, можно сделать вывод: в принципе, никаких кардинальных изменений не произошло. Некоторые правки можно считать уточняющими или относящимися к узкопрофильным предприятиям.

В 2018 году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.

В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.

Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.

Эксперты отмечают широкий ряд неблагоприятных обстоятельств для нынешнего правительства, которые опосредованно приводят к постепенному разорению малого и среднего бизнеса. Эта, большей частью непродуктивная отрасль экономики, осталась в стране практически единственным источником пополнения государственной казны.

Некоторые из специалистов, ради объективности, отмечают, что обновления Налогового кодекса были изначально направлены на упорядочение действующей системы. Однако после этого изменения стали вноситься ежегодно и ежемесячно.

Это привело к тому, что налоги для предпринимателей в 2021 году в Украине составляют длинный список обязательных денежных взысканий с постоянно уменьшающихся доходов. Общегосударственные и местные налоги, взносы и сборы все растут, увеличиваются в объеме, оставляя все меньше средств тем, кто работает ради получения доходов.

На сегодняшний день любой предприниматель вынужден оплачивать:

• налог на прибыль (с предприятия, если таковое имеется), или доход физического лица;
• акцизный и военные сборы, пошлину, ренту и НДС (все вышеперечисленное – это государственные налоги);
• местные налоги и сборы – на имущество, за парковочное место, ТС, туристический сбор и единый налог.

Примерный рост поборов

Налоги для ФОП в 2021 году в Украине вырастут многократно, и не надо быть математиком, чтобы прийти к такому выводу. Введение кассовых аппаратов, номинально отодвинутое на год, стало обязательным для платных больниц и клиник, аптек, продавцов бытовых товаров, ювелиров и даже стоматологических кабинетов.

Такое приобретение приведет к неминуемому подорожанию товаров и услуг, хотя среднестатистического украинца этим уже давно не удивить. Более всего пострадают пенсионеры, которые с повышением расценок до непомерных величин, давно не могут позволить себе платную медицину, а теперь будут вынуждены отказаться и от покупки некоторых, жизненно необходимых лекарств.

50-70 тыс., которые придется потратить на приобретение и обслуживание РРО – это новый вынос денег из кармана налогоплательщиков, и даже не предпринимателей. Однако есть 2 важных момента в настоятельном стремлении законодательно закрепленной необходимости – это откаты от лоббирования производителей кассовых аппаратов и возможность контролировать самые прибыльные отрасли частного торгового бизнеса.

Налоги для единщиков в Украине вырастут неоднократно, и нагрузка на и без того плачевное состояние увеличится по нескольким причинам:

• многие платежи привязаны к ПМ и минималке, а они поднимутся неоднократно на протяжении года;
• запланирован рост акцизов на спиртное и табачные изделия (привычный для украинского правительства способ пополнения бюджета, который увеличит и расходы розничных сетей на приобретение);
• первая группа упрощенки была освобождена в 2020 от налогов за первое полугодие истекшего года, но в этом году, несмотря на перманентные карантины, такого бонуса не предвидится;
• установка РРО обойдется в круглую сумму и позволит усилить контроль над оборотом и прибылью;
• повысится размер ЕСВ, который ФОПы платят не только за себя, но и за наемного работника;
• неизвестно, как изменятся сборы в местные бюджеты – до поры до времени в миллионниках шли навстречу местному бизнесу, но финансирование из центра перманентно сокращается, а городским бюджетам нужны деньги на ремонты и социальные нужды.

Подоходные налоги и ставки

Стандартный размер ставок – 18%. Лишь в некоторых исключениях из правил она уменьшена до 5%. Обычно это происходит, когда доходы связаны со следующими направлениями:

• Реализация имущества некоторых разновидностей.
• Продажа объекта в недостроенном виде.
• Корпоративные права.
• Акции.

Справки 2НДФЛ: новая форма

Такие документы обязательны для тех, кто выполняет функцию налогового агента. Правило относится к любым физическим и юридическим лицам, выплачивающим другим гражданам свою прибыль. Надо учитывать разные особенности, но отчётность передают в ИФНС при любых обстоятельствах.

• В ближайшее время само наименование справок 2НДФЛ не поменяется.
• Возможность правопреемникам самостоятельно передавать сведения.
• Исключение возможности для передачи информации на разных носителях.

Новые формы документов отличаются от старых тем, что в них уменьшено количество разделов. Но теперь необходимо заполнить сразу два листа.

Как открыть ФЛП в Украине: общий алгоритм действий

Мы приводим оптимальную очерёдность шагов, которая позволит максимально быстро начать свой бизнес. Хотим сразу уточнить, что схема не является универсальной – в определённых ситуациях порядок действий должен быть другим. О том, какой вариант будет лучшим именно для Вас, спрашивайте экспертов портала International Wealth.

Как открыть ЧП в Украине, стандартный порядок действий:

• Этап №1 – выбор способа регистрации ФЛП в Украине. Предусмотрено 3 варианта оформления: а) онлайн, через портал государственных услуг «Дія» (действие), есть приложения для основных мобильных платформ; б) личное обращение в центр административных услуг*; в) личное обращение к нотариусу, обладающему полномочиями государственного регистратора* (* – только по месту жительства).
• Этап №2 – выбор направления деятельности. Они содержаться в КВЕД (укр., класифікатор видів економічної діяльності – Классификатор видов экономической деятельности). КВЕД – аналог российского ОКВЕД, для регистрации ФЛП в Украине доступны не все направления. Если Вы ошибётесь с выбором, то сможете открыть ИП в Украине только после повторной регистрации. Подробнее об этом поговорим ниже.
• Этап №3 – выбор адреса регистрации ЧП в Украине. Стандартный вариант – адрес фактического проживания заявителя. Часто (но не всегда) можно использовать адрес арендованного / выкупленного помещения.
• Этап №4 – выбор системы налогообложения. Деловые люди, которые хотят открыть ФОП в Украине, чаще всего выбирают схему с единым налогом, но это не значит, что она является единственной (и, как следствие, лучшей). Всё зависит от сферы деятельности и некоторых особенностей конкретного индивидуального предпринимателя. Подробнее об этом поговорим в соответствующем разделе.
• Этап №5 – заполнение заявления. Форма стандартная, образец модно скачать на сайте государственных услуг. Схема регистрации ФОП в Украине требует, чтобы вместе с заявлением Вы приложили копию национального паспорта (ID-карты) и ИНН (индивидуальный налоговый номер). Подпись – только личная, но документы можно подавать и по доверенности. Обращаем Ваше внимание, что подпись может быть поставлена дистанционно.
• Этап №6 – получение выписки из государственного реестр. Варианты – те же, что и при подаче заявления. Выписка выдаётся только в том случае, если все представленные документы в порядке. Фактически, это последний формальный этап регистрации ИП в Украине.
• Этап №7 – обращение в Налоговую инспекцию. Это необходимо сделать по двум причинам. Во-первых, подать заявление о выбранной системе налогообложения (непосредственная форма документа зависит от сферы бизнеса и системы налогообложения), а также предоставить книгу учёта доходов / расходов. Во-вторых, Вам необходимо получить в Налоговой справку о том, что Вы выбрали вариант взимания налогов (нужна для осуществления регулярной коммерческой деятельности).

Если всё сделать как положено (Вы не «сэкономили» на этапе подготовки регистрации ЧП в Украине, все важные моменты обсуждались с экспертами портала International Wealth, «чистые» документы), значимых проблем быть не должно. Можно считать, что у Вас получилось открыть ФОП в Украине, и можно начинать реальный бизнес.

Налогообложение индивидуального предпринимателя

После регистрации ФОП в Украине у Вас будет возможность выбрать подходящую систему налогообложения. Такая возможность встречается далеко не во всех странах, поэтому обвинять власти Украины в сознательном игнорировании интересов малого бизнеса нет никакого смысла. И даже тот факт, что не местах довольно часто встречаются перегибы, не портят общей благоприятной картины. Отметим, что установленные рамки достаточно широкие, поэтому у Вас действительно будет выбор.Схемы налогообложения индивидуального предпринимателя (в скобках курсивом указаны параметры, действующие в 2019 году):

Варианты налогообложения	1 группа ФЛП	2 группа ФЛП	3 группа ФЛП	ФЛП на общей системе
Квалификационное условие (оборот индивидуального предпринимателя)	До 1 млн грн. / год (300.000 грн.)	До 5 млн грн. / год (1.500.000 грн.)	До 7 млн грн. / год (5.000.000 грн.)	Ограничения отсутствуют
Сфера бизнеса	Торговля на рынке, бытовые услуги	Плюс продажи товаров, любые услуги населению, ресторанный бизнес	Ограничения отсутствуют	Ограничения отсутствуют
Максимальное количество наёмных сотрудников	Неприменимо	10 человек	Ограничения отсутствуют	Ограничения отсутствуют
Единый налог	227 грн. / месяц (200,07 грн.)	1200 грн. / месяц (834,60 грн.)	5% / 3% от фактического оборота (до 7 млн грн. или более) (5 млн грн.)	Неприменимо
Социальный взнос	1320 грн. / месяц (918 грн.)	1320 грн. / месяц (918 грн.)	1320 грн. / месяц (918 грн.)	1320 грн. / месяц (918 грн.)
НДФЛ	Неприменимо	Неприменимо	Неприменимо	18%
Военный сбор	Неприменимо	Неприменимо	Неприменимо	1.50%

Регистрация ФОП в Украине и выбор КВЕД

Тема крайне сложная, поэтому в двух словах ситуацию с кодами видов экономической деятельности описать крайне сложно. Поэтому мы перечислим только основные моменты, которые будут интересны в первую очередь индивидуальному предпринимателю. Напоминаем, что расценивать эту информацию следует исключительно как справочную. Если Вам нужна адресная помощь, обсудите все интересующие моменты с нашими экспертами в рамках индивидуальной консультации.

Самое важное по КВЕД:

• В Украине официально действует редакция ДК 009:2010, версия КВЕД 2020 не вносит существенных изменений в действующие правила, а лишь «ужесточает» некоторые из них.
• Основное предназначение КВЕД – формальная классификация видов экономической деятельности.
• Код состоит из латинской буквы (A-U, обозначает секцию) и трёх одиночных цифр (раздел КВЕД, группа и принадлежность к классу).
• Практика показывает, что более 5-6 видов КВЕД указать при регистрации ФЛП в Украине практически невозможно, хотя закон подобные ограничения не вводит.
• Если индивидуальный предприниматель хочет заключить сделку, выходящую за рамки имеющихся кодов, необходимо в срочном порядке внести в документы соответствующие изменения.
• Стандартная регистрационная карточка №10 рассчитана только на 6 кодов (максимум). Если продолжить перечень на другом листе, регистратор может отказаться принимать такой документ (хотя такая схема и не запрещена в законодательстве).
• С точки зрения Налоговой инспекции определения оптовой и розничной торговли отличаются от общепринятых. Если Вы после регистрации ФЛП в Украине планируете заниматься именно торговлей, лучше указать оба кода.
• Если Вы хотите открыть специализированный магазин, обязательно уточните, что Ваше понимание такого вида деятельности совпадает с таковым у регулятора.

Как определить основной (базовый, лидирующий) вид деятельности, базовая инструкция (не заменяет индивидуальную консультацию!):

• Подготовьте перечень всех видов деятельности (уровень – подклассы, для КВЭД-2005).
• Свяжите логически каждый подкласс и его валовую добавленную стоимость.
• Определите подкласс с максимальным значением.
• Определите секцию этого подкласса.
• Определите раздел этой секции.
• Определите базовый класс. Именно его и следует указывать в качестве основного при регистрации ФЛП в Украине.

Мы постарались подготовить для Вас, уважаемые читатели, максимально полезный и подробный материал по регистрации ФОП в Украине. Но, как уже говорилось в начале, Украина – это не Швейцария и не Сингапур, где бизнес подчиняется прозрачным и понятным правилам, а сколько-нибудь значимое влияние чиновников и бюрократического аппарата на деловую жизнь практически отсутствует. Поэтому перед практической реализацией проекта любой сложности Вам стоит обсудить все детали с нашими экспертами.

Это поможет избежать типичных ошибок, минимизировать время и денежные затраты, значительно снизить риск отказа. Но в любом случае регистрация ФЛП в Украине – это перспективный, потенциально выгодный и вполне реализуемый на практике проект, имеющий право на жизнь, даже если отдельные «диванные знатоки» придерживаются иного мнения.

Как выбрать налогообложение для ИП

Налоговый кодекс установил два срока подачи отчетности по единому налогу:

1. календарный год (срок подачи декларации – до 9 февраля) – для 1, 2 и 4 групп;

2. календарный квартал (срок подачи — до 9 мая, 9 августа, 9 ноября, 9 февраля) – для группы 3

Однако стоит обратить внимание на то, что уплата единого налога не освобождает от отчетности по:

• НДС
• НДФЛ
• ЕСВ
• и по прочим видам налогов и сборов, от которых единоналожники не освобождены.

Какие налоги платит плательщик единого налога:

• НДФЛ – подоходный налог с зарплат сотрудников
• ЕСВ – единый соцвзнос (при выплате зарплат) и с собственного дохода
• Военный сбор – нововведенный сбор с зарплат
• Экологический налог
• рентные платежи
• налог на имущество (налог на недвижимость, налог на авто, земельный налог (кроме земли используемой в хозцелях)
• акцизный налог

Плательщики единого налога освобождаются от уплаты следующих налогов:

• налог на прибыль;
• подоходный налог (в части полученных предпринимателем доходов);
• НДС (кроме групп единоналожников, предусматривающих оплату НДС). Так же стоит обратить внимание, что при импорте товаров уплачиваются все налоги (в т.ч. НДС), сборы в т.ч. таможенный);
• налог на землю (если земля используется в предпринимательских целях);
• ренту за специспользование воды (только 4 группа)

Плательщики 1 и 2 групп единого налога
Такие единоналожники платят налог авансовыми платежами до 20 числа текущего месяца. Возможна авансовая оплата за весь календарный год.

Сумму авансового платежа рассчитывает налоговая служба, при этом учитывается срок ежегодного отпуска и период болезни, если срок болезни более 30 дней (при соответствующем подтверждении) – данное правило распространяется на СПД, которые не используют наемный труд.

Плательщики 3 группы
Единоналожники 3-6 групп выплачивают единый налог в сроки:
— до 19 мая, 19 августа, 19 ноября, 19 февраля

Бухгалтерский учет единоналожника служит для целей контроля налоговой службой правильности начисления и уплаты единого налога.

Учет у плательщиков СПД 1, 2, 3 групп (кроме плательщиков НДС) – осуществляется путем заполнения Книги учета доходов, которая заполняется ежедневно.

Учет у плательщиков СПД 3 группы-плательщиков НДС осуществляется путем заполнения Книги учета доходов.

Учет у юрлиц-плательщиков единого налога 3 группы осуществляется по схеме упрощенного бухгалтерского учета по общей методике.

Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

• Пошлины.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
• За использование недр земли.
• Военный налог.
• Использование ресурсов радиочастотного типа.
• Экологический налог.
• Использование воды в специальных целях.
• Транспортный налог.
• На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
• За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
• За землю на Украине.

Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).

Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).

Налог на пенсию на Украине начисляется в размере, равном 15 %, при условии, что пенсионные выплаты в три раза превышают уровень минимальных заработных плат (около 4100 гривен). До текущего года действовала система, по которой обязаны выплачивать налоги только работающие граждане, находящиеся на пенсии.

Похожие записи:

• Забыли применить вычет по НДФЛ — как исправить в 1С: ЗУП ред. 3.1?
• 2. Основные задачи отдела
• Оформление визы в Польшу для россиян – как посетить родину Марии Кюри?