Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Дарение между юридическими лицами
По закону гораздо удобнее осуществлять дарение между физическими лицами. Если по каким-то причинам имущество намереваются принять или подарить от лица компании, стоит помнить о запрете, содержащемся в пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ.
Дарение строго запрещено между коммерческими организациями. К коммерческим организациям Гражданский кодекс относит хозяйственные общества (акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью) и товарищества.
С другой стороны, некоммерческих организаций запрет дарения не касается. К некоммерческим относятся благотворительные фонды, автономные некоммерческие организации (АНО), государственные и частные учреждения и некоторые другие.
Как правило, такие организации создаются для ведения социального обслуживания, медицинской или образовательной деятельности, благотворительности. Многие из них могут существовать исключительно на пожертвования неравнодушных людей. То есть цели заработать такие компании не имеют, да обогащение и не входит в задачи их создателей.
Однако по закону некоммерческие юрлица не могут распределять прибыль среди своих учредителей. Все вырученные средства направляются исключительно на финансирование уставных, социально востребованных целей.
Учитывая, что возможностей заработка у некоммерческих юридических лиц не так много, законодатель логично снял запрет на дарение таким юридическим лицам. Это означает, что если владелец корпорации захочет внести свой вклад, например, в борьбу с раком, он может подарить определенную сумму со счета своей компании на счет некоммерческой организации.
Возможна и обратная ситуация, когда дарителем выступает некоммерческая организация, а одаряемый – коммерческая фирма. Конечно, на практике такие ситуации почти не встречаются, но законом такие сделки не запрещены.
Важно! Если имущество дарит организация, при стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения должен быть совершен в письменной форме, в противном случае он признается ничтожным (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Если организация получила имущество по договору дарения, такое приобретение облагается налогом на прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%. Впрочем, для большинства некоммерческих юридических лиц (ведущих медицинскую, образовательную или иную социально-ориентированную деятельность) ставка по налогу на прибыль нулевая.
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
Такие правила установлены на сегодняшний день в России. А какие есть еще налоги на наследование и дарение? США, например, имеют довольно интересную систему в данных областях.
Например, первые 5 миллионов имущества для резидентов Штатов не облагаются налогами при наследовании или дарении. Нерезиденты не должны платить за имущество общей стоимостью не больше 60 тысяч долларов.
Налог на наследование в США составляет около 21 000 долларов. При этом супруги граждан Штатов могут не платить за наследство при смерти мужа/жены. Налоги на наследование актуальны только для нерезидентов, но при определенных обстоятельствах можно избавиться от этой обязанности.
Отмечается, что налоги на наследство придуманы для состоятельных граждан США. Мигрантам здесь приходится оформлять страховку и прочие услуги, способные покрыть затраты за получаемое имущество. Российская система в данной области более гибкая.
При выборе способа передачи имущества наследникам необходимо принимать во внимание и финансовую сторону вопроса.
Смотрите также: Прямые наследники после смерти человека по закону
- Для человека, желающего передать своё имущество другому, дешевле заключить договор дарения. За оформление дарственной нужно всего лишь оплатить госпошлину (и то не всегда), которую можно разделить с одариваемым. При оформлении завещания, помимо нотариального заверения, придётся платить нотариусу за составление каждой страницы документа.
- Для человека, получающего наследство, материальные расходы зависят от родственных связей. Для близких родственников лучшим вариантом будет дарение, которое не облагается налогом.
- Для посторонних людей, получение имущества любым из способов, несёт за собой оплату государственного налога. При получении наследства по завещанию размер налога намного меньше, чем при принятии подарка.
Как продать квартиру без уплаты налогов?
С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.
Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн. В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.
Порядок совершения выплат
Налогоплательщику, до следующего наступления 30 апреля, необходимо предоставить в инспекцию налоговую декларацию. В ней прописываются доходы, которые получило ФЛ на протяжении 12 месяцев.
Расчёт суммы, необходимой к оплате, проводится самим налогоплательщикам. Вся она должна быть выплачена к следующему 15 июля. Оплата может производиться как до предоставления декларации, так и после посещения инспекции. Реквизиты для совершения платежей можно взять в налоговой инспекции. Потребуется обратиться в учреждение по месту жительства.
Если лицо, принимающее собственность, не достигло 18 лет, все обязанности по выплатам налогов ложатся на его законных представителей. К ним относятся:
- родители,
- усыновители,
- опекуны.
Наследование по завещанию
Выбрать одного или нескольких близких, распределить имущество с четким определением долей наследодатель может, оформив заблаговременно завещание на свое наследство. Порядку оформления и исполнения завещаний посвящена 62 глава третьей части ГК РФ. Важное правило — для подтверждения правомерности волеизъявления завещание должно быть оформлено нотариально. Исключениями могут быть лишь документы, приравненные к нотариальным. Таковыми являются:
- подтвержденные главврачами, их заместителями и дежурными врачами завещания граждан, находящихся на лечении в этих медицинских учреждениях;
- удостоверенные капитанами завещания лиц, находящихся в дальнем плавании на этих судах;
- удостоверенные командирами завещания военнослужащих удаленных воинских частей;
- подтвержденные начальниками исправительных учреждений завещания осужденных лиц.
Кроме оформления завещания, наследодателю необходимо выбрать исполнителя документа, который будет проверять распределение имущества согласно указанной в документе воле. При этом в течение жизни человек может оформлять изменения завещания на наследство или вовсе отменить его. Исполнителя также можно выбрать заново.
Но это еще не все. Дело все в том, что в России многие граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налоговых сборов при получении имущества в дар или по наследству.
Налог на дарение и наследование, как правило, существует для посторонних лиц и дальних родственников. Близкая родня не производит данные платежи.
Таким образом, от налогов при получении имущества в дар или путем оформления наследства освобождаются:
- мужья и жены;
- бабушки и дедушки гражданина;
- родители;
- усыновители;
- усыновленные дети;
- родные дети;
- внучки и внуки;
- сестры;
- братья.
Налог на наследство – что облагается, по какой ставке и кто платит?
Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника.
Следовательно, это доход в чистом виде.
Однако, здесь возникают вопросы.
- Состояние умершего родственника во многих случаях формировалось при непосредственном участии наследников. Нужно ли в этом случае платить налог на наследство после смерти владельца наследуемого имущества?
- Завещатель при жизни платил налоги на свой доход. Будет ли в таком случае повторная уплата налога государству двойным налогообложением?
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
Налоги на дарственную не родственникам
Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.
Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.
Но потребуется соблюсти условие:
- Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
- Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.
Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку, не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.
Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:
- отдел опеки и попечительства;
- руководители учреждения или опекун;
- прокуратура;
- региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.
В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.
Наследование или дарственная?
Главным отличием является то, что наследство может быть получено только после смерти владельца имущества, а дарение — наоборот, должно быть реализовано только при жизни. Дарственная, оформленная на реализацию после смерти дарителя, считается ничтожной (ст. 572 ГК РФ) — для этого существует наследство.
Следующее важное отличие — возможность собственника имущества изменить свою волю. При оформлении наследства в завещании собственник в этом праве не имеет никаких ограничений, от дарения отказаться можно только в критических ситуациях. К ним относятся такие изменения в состоянии здоровья или семейном положении владельца имущества, при которых дарение приведет к серьезному снижению уровня жизни.
Возможность притязаний третьих лиц — немаловажное отличие двух форм передачи собственности. В случае дарственной имущество, после ее исполнения, принадлежит только преемнику, тогда как при оформлении наследства (хоть по закону, хоть по завещанию) существует перечень лиц, имеющих право на так называемую обязательную долю.
Также разные формы передачи собственности отличаются оформлением как самого факта, так и передаваемых прав. Дарение оформляется двухсторонним договором, который не требует подтверждения. Но при передаче дара право собственности необходимо будет оформить в Росреестре.
Наследство по закону не требует оформления от собственника. Но наследнику будет необходимо инициировать открытие дела у нотариуса, написав заявление. После истечения полугодового периода ожидания будут оформлены и выданы все документы, а именно, свидетельство о праве на наследство. Завещание требует оформления со стороны собственника — будет необходимо заверение документа нотариусом.
С финансовой точки зрения также есть весомые различия. Дарение выгоднее со стороны затрат — для оформления договора они не потребуются. При оформлении наследства необходимо оплатить услуги нотариуса, а наследнику — госпошлину, которая составит от 0,3% до 0,6% в зависимости от степени родства. И при дарении, и при наследовании дополнительно оплачивается оформление прав собственности в Росреестре.
А с точки зрения налога на доход дарение может оказаться невыгодным. От налога на полученное имущество освобождены только самые близкие родственники: супруги, дети, родители, внуки/внучки и братья/сестры. Остальным придется заплатить 13% от стоимости имущества.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Особенности наследования квартиры и применяемое налогообложение
Наследование подразумевает собой переход имущества (квартиры), прав и связанных с ним обязательств от наследодателя (физического либо юридического лица) к преемнику (физическому лицу). Объектом наследования выступает имущество – жилая площадь. К преемнику переходит право собственности на нее от умершего владельца согласно Гражданскому кодексу РФ. Наследование жилья, то есть передача прав собственности, возможно двумя способами:
- по закону;
- на основании завещания.
Налогообложение по части наследования в России регламентирует Налоговый кодекс. До 2005 года при унаследовании приватизированного жилья наследники в обоих случаях обязаны были платить по российскому Налоговому кодексу имущественный налог. С 1.01.2016 физические лица, которые в порядке наследования становятся владельцами квартиры, налоги при оформлении прав собственности не платят (НК РФ, ст. 217, п.18). Действующие изменения по налогообложению были введены согласно ФЗ № 78 с 1.07.2005. Подобное освобождение от налоговых платежей касается всех преемников, независимо от их гражданства, степени родства, очередности и способа наследования.
Вместе с тем нередко складываются ситуации, когда квартира (как и иное имущество) не может быть унаследована. Подобные обстоятельства возникают:
- если наследников нет;
- когда наследство не принято;
- по причине утраты наследниками права наследования.
Тогда недвижимое имущество становится собственностью того города (муниципального образования), где оно находится. Соответственно вопрос по уплате имущественного налога отпадает сам по себе.