Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С каких инвестиционных доходов нужно платить алименты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сроки отчисления выплат, которые взыскивают по решению суда, определяются ст. 81 СК РФ и ст. 83 СК РФ. Деньги должны поступать каждый месяц. Правда, кроме случаев с уплатой по соглашению: согласно ст. 99 СК РФ, сроки и порядок выплат можно определять самостоятельно. Однако исходя из практики, суды, в основном, придерживаются мнения, что деньги должны поступать раз в месяц.
Удерживают ли алименты с инвестиционных доходов
В перечне доходов, с которых удерживают алименты, прямо указаны проценты с банковских вкладов. Значит, часть этих финансовых поступлений уйдет на счет получателя алиментов. Сколько придется заплатить? Все зависит от того, как бывшие супруги договорились между собой. Если удалось заключить мирное соглашение, то алименты платят в фиксированном размере. Ежемесячно родитель перечисляет детям обозначенную сумму, и неважно, какой доход он получил.
СПРАВКА:
| Сохраняйте все квитанции и чеки, подтверждающие денежные переводы бывшему супругу. Документы пригодятся на случай судебного разбирательства. |
С какого момента начинать удерживать алименты
Необходимость удерживать алименты с доходов работника возникает в случае, когда от судебного пристава или непосредственно от получателя алиментов получены документы:
— либо исполнительный лист;
— либо судебный приказ;
— либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
Бухгалтер должен удержать алименты со следующих категорий лиц, получивших доходы (см. таблицу 1).
Таблица 1 Категории лиц, при выплате доходов которым возникает необходимость удержать алименты
|
Категории лиц, которым выплачивается доход |
Удержание алиментов |
Комментарий |
|
Штатные работники |
+ |
ст. 98 Закона № 229-ФЗ |
|
Совместители |
+ |
ст. 98 Закона № 229-ФЗ |
|
Надомники |
+ |
Если у сотрудника, который обязан уплачивать алименты, несколько детей, и для ухода за одним из них он оформил отпуск по уходу за ребенком, а в отношении другого уплачивает алименты, нужно иметь в виду следующее: отпуск по уходу за ребенком вправе взять любой член семьи. На время отпуска по уходу за ребенком работник может трудиться на дому с сохранением права на социальное пособие (ст. 256 ТК РФ). В такой ситуации ему выплачивается и зарплата, и пособие. Однако алименты с пособия по уходу за ребенком не платятся. |
|
Сезонные работники |
+ |
ст. 98 Закона № 229-ФЗ |
|
Сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет |
— |
п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ |
|
Граждане, с которыми заключены ученические договоры |
+ |
Перечень доходов, с которых нужно удерживать алименты, является открытым (Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Нет оснований не удерживать алименты со стипендий по ученическому договору, в т. ч. с дохода в виде стипендий, выплаченных в минимальном размере. |
|
Граждане, с которыми заключены договоры выполнения работ (оказания услуг) |
+ |
подп. «о» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 |
|
Граждане, с которыми заключены договоры беспроцентного займа |
— |
При возврате беспроцентного займа у займодавца дохода не образуется, а алименты удерживаются с доходов гражданина |
|
Граждане, которым выплачиваются авторские вознаграждения |
+ |
подп «о» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 |
|
Учредители, получающие дивиденды |
+ |
Алименты удерживаются со всех видов дохода, в т. ч. с доходов по акциям и других доходов от участия в управлении организацией (дивиденды, выплаты по долевым паям и т. д.) (подп. «к» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841) |
|
Граждане, которым организация возмещает моральный вред |
+ |
На основании подпункта «м» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, алименты взыскиваются с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью. Поэтому если на основании судебного решения данная сумма была взыскана в качестве компенсации морального вреда (из-за причиненного вреда здоровью), то алименты удержать нужно. |
|
Граждане, которым организация возмещает вред, причиненный здоровью |
+ |
ч. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ |
|
Родственники умерших работников, которым организация выплачивает пособие на погребение |
— |
п. 17 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ |
Увольнение плательщика алиментов
При увольнении работника, с доходов которого удерживались алименты, в трехдневный срок нужно:
— если алименты удерживались на основании решения суда — уведомить об увольнении работника судебного пристава-исполнителя по месту нахождения организации и получателя алиментов, исполнительный документ нужно отправить судебному приставу;
— если алименты удерживались на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов — уведомить об увольнении получателя алиментов.
Об этом сказано в пункте 1 статьи 111 СК РФ.
При передаче исполнительного документа судебному приставу в нем необходимо сделать следующие отметки:
— о произведенных удержаниях;
— о периоде, за который удержаны алименты;
— о сумме оставшейся задолженности.
Отметка о произведенных взысканиях должна содержать: сумму, удержанную из заработной платы или иного дохода должника (помесячно), сумму, перечисленную в адрес взыскателя (помесячно) с указанием номеров платежных поручений или квитанций, остаток задолженности по исполнительному документу на дату увольнения должника, а также сведения о задолженности организации по перечислению удержанных денежных средств в пользу взыскателя.
Данные сведения должны быть подписаны руководителем и бухгалтером организации, в обязательном порядке заверены печатью организации.
Лучше направлять документы почтовым отправлением с описью вложения, чтобы на руках оставалось подтверждение того, что данная обязанность выполнена.
Работодателя могут наказать за:
— невыполнение требования судебного пристава;
— потерю исполнительного документа или его несвоевременное направление адресату;
— представление недостоверных сведений о доходах должника.
Виновные в этих нарушениях подвергаются штрафу:
— организация — в размере от 50 000 до 100 000 руб.;
— должностные лица — в размере от 15 000 до 20 000 руб.
Такие правила установлены частью 3 статьи 17.14 «Нарушение законодательства об исполнительном производстве» КоАП РФ.
При увольнении работнику начисляется ряд выплат. Информация о необходимости удерживать с данных выплат алименты приведена в таблице 2.
Таблица 2
Выплаты работникам при увольнении, с которых могут быть удержаны алименты
|
Наименование выплаты |
Необходимость удерживать алименты |
Комментарий |
|
Компенсация за неиспользованный отпуск |
+ |
В закрытом перечне доходов, за счет которых задолженность по исполнительным листам не погашается, данные выплаты отсутствуют (ст. 101 Закона № 229-ФЗ) |
|
Выходное пособие, выплачиваемое согласно нормам законодательства |
+ |
Обязательные пособия при увольнении могут быть установлены не только ТК РФ, но и иными законами. Например, Федеральный закон от 17.01.1992 № 2202-1 предусматривает выплату выходного пособия прокурорам, научным и педагогическим работникам при увольнении на пенсию, в отставку, по состоянию здоровья или инвалидности и т. д. (п. 2 ст. 44). |
|
Выходное пособие, выплачиваемое по инициативе работодателя |
+ |
Алименты удерживаются со всех видов дохода (п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841) |
|
Средний заработок на период трудоустройства |
+ |
подп. «е» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 |
|
Компенсация руководителю организации, если он был уволен по решению собственника при отсутствии виновных действий или бездействия руководителя. |
+ |
Размер компенсации должен быть не менее трехкратного среднего месячного заработка руководителя |
|
Компенсации сотрудникам, которые были уволены (с их согласия) раньше чем через два месяца после предупреждения о ликвидации организации (сокращении численности или штата) |
+ |
Об увольнении в связи с ликвидацией (сокращением численности или штата) организация обязана предупредить сотрудников за два месяца. Сотруднику, уволенному раньше установленного срока, помимо выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства нужно выдать дополнительную компенсацию. Ее размер равен среднему заработку, рассчитанному за время со дня фактического увольнения до дня, ранее указанного в уведомлении о ликвидации организации. Такие требования установлены статьей 180 ТК РФ. |
Что нужно знать про дивиденды в 2020-2021 годах
Изменения в экономической ситуации и налоговом законодательстве РФ с 2021 года ведут к тому, что все большее число граждан, имеющих накопления, уже в 2020 году предпочитают не размещать их на банковских депозитах, а инвестировать в ценные бумаги.
В этой статье рассмотрим нюансы получения дивидендов в 2020 году, которые будут действительны и в 2021.
С 2021 года под налогообложение будут попадать проценты по депозитам и вкладам свыше 1 млн. рублей.
Причем делить вложения по разным счетам и банкам смысла не имеет — ФНС все равно сама будет собирать всю информацию по каждому вкладчику и исчислять налог.
У гражданина есть 1,5 млн. рублей свободных средств. Он разместил 750 тысяч в банке А под 5% годовых и 750 тысяч в банке Б под 4,9% годовых.
ФНС в течение 2021 года соберет информацию по всем банкам и будет знать, что общая сумма вкладов данного гражданина составила 1,5 млн. рублей. И рассчитает налог:
1. Сумма, не попадающая под налогообложение: 1 млн. руб. × 4,25% = 42 500 руб. (4,2% — ключевая ставка Банка России, при условии, что она сохранится такой же на 01.01.2021).
- 2. Сумма дохода по депозитам:
- (750 000 × 5%) (750 000 × 4,9%) = 37 500 36 750 = 74 250
- 3. Налогооблагаемый доход:
- 74 250 — 42 500 = 31 750
- 4. Сумма НДФЛ к уплате с дохода по вкладам свыше 1 миллиона рублей:
- 31 750 × 13% = 4 128 (с округлением)
- Таким образом реальный доход от размещения 1,5 млн. рублей на депозитах составит:
- (74 250 — 4 128)/1 500 000 × 100 = 4,67%
При условии, что банки и так понижают ставки по вкладам и депозитам (из-за низкой ключевой ставки), дополнительная уплата НДФЛ еще больше снижает интерес людей размещать средства таким образом.
В этих условиях многие начинают уходить на фондовый рынок и вкладывать деньги в акции, облигации и иные биржевые инструменты, доступные «физикам». Поскольку прибыль по ним, даже после уплаты НДФЛ и биржевых комиссий, может быть выше, чем по депозитам.
Самым «безрисковым», но и умеренно доходным инструментом являются облигации. Их владельцев с 2021 года также ждут изменения в налогообложении. Все льготы, существовавшие до 2020 года включительно, отменяются. НДФЛ придется уплачивать со всех полученных по облигациям доходов.
Более доходным и не менее популярным инструментом являются акции. По акциям возможны 2 варианта дохода:
- Дисконт — разница между выручкой от продажи акции и ценой ее покупки у одного владельца.
- Дивиденды — часть прибыли компании, которая выпустила акцию, распределенная между держателями акций.
Вот о дивидендах мы и поговорим подробнее далее.
С каких инвестиционных доходов платят алименты
При увольнении работника, с доходов которого удерживались алименты, в трехдневный срок нужно:
— если алименты удерживались на основании решения суда — уведомить об увольнении работника судебного пристава-исполнителя по месту нахождения организации и получателя алиментов, исполнительный документ нужно отправить судебному приставу;
— если алименты удерживались на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов — уведомить об увольнении получателя алиментов.
Об этом сказано в пункте 1 статьи 111 СК РФ.
При передаче исполнительного документа судебному приставу в нем необходимо сделать следующие отметки:
— о произведенных удержаниях;
— о периоде, за который удержаны алименты;
— о сумме оставшейся задолженности.
Отметка о произведенных взысканиях должна содержать: сумму, удержанную из заработной платы или иного дохода должника (помесячно), сумму, перечисленную в адрес взыскателя (помесячно) с указанием номеров платежных поручений или квитанций, остаток задолженности по исполнительному документу на дату увольнения должника, а также сведения о задолженности организации по перечислению удержанных денежных средств в пользу взыскателя.
Данные сведения должны быть подписаны руководителем и бухгалтером организации, в обязательном порядке заверены печатью организации.
Лучше направлять документы почтовым отправлением с описью вложения, чтобы на руках оставалось подтверждение того, что данная обязанность выполнена.
Работодателя могут наказать за:
— невыполнение требования судебного пристава;
— потерю исполнительного документа или его несвоевременное направление адресату;
— представление недостоверных сведений о доходах должника.
Виновные в этих нарушениях подвергаются штрафу:
— организация — в размере от 50 000 до 100 000 руб.;
— должностные лица — в размере от 15 000 до 20 000 руб.
Такие правила установлены частью 3 статьи 17.14 «Нарушение законодательства об исполнительном производстве» КоАП РФ.
При увольнении работнику начисляется ряд выплат. Информация о необходимости удерживать с данных выплат алименты приведена в таблице 2.
Таблица 2
Выплаты работникам при увольнении, с которых могут быть удержаны алименты
Получать прибыль от деятельности предприятия могут несколько категорий граждан:
- Учредители АО или ООО;
- Держатели пакета акций АО;
- ИП (предприниматели) не являющиеся юридическими лицами.
Каждому из указанных получателей прибыль начисляется по-разному.
Для учредителей АО (ООО) размер и порядок выплаты дивидендов устанавливается решением общего собрания участников. Обычно такое решение принимается 1 раз в год. Они начисляются по завершении финансового года. Некоторые предприятия могут устанавливать двукратную выплату дивидендов (промежуточные) или выплачивать многократно, но не чаще 1 раза в квартал.
Не все получатели алиментов, зная, что бывший муж (жена) – плательщик алиментов и директор предприятия, понимают разницу между должностью и правовым статусом такого алиментщика.
Алименты с дивидендов, как источника доходов, удерживаются только с учредителя (держателя акций). Учредитель может не входить в состав руководства предприятия, лично не участвовать в его деятельности. Тем не менее, благодаря вложенным в капитал предприятия денежным средствам или материальным активам, учредители (участники) имеют право на получение доли прибыли от деятельности предприятия, относясь к категории физических лиц.
Директор же – может параллельно являться участником (учредителем, акционером), а может быть простым наемным работником (ТОП-менеджером), который получает заработную плату наравне с остальными работниками. Если по условиям трудового договора с директором предусмотрены выплаты вознаграждения по итогам деятельности предприятия за отчетный период, то они дивидендами не являются, а рассматриваются как денежные премии, с которых платятся алименты.
Не все предприниматели настолько успешны в своих начинаниях, что им постоянно сопутствует удача и предприятие стабильно приносит прибыль, которая может быть распределена в качестве дивидендов. Существуют убыточные предприятия, в которых прибыль меньше затрат на обеспечение производства, выплату заработной платы работникам, налогообложение.
Как же быть в случае убыточности предприятия?
Если прибыли нет – распределять нечего. Получается, что базы, с которой можно удерживать алименты с дивидендов, нет.
В этом случае алименты удерживаются либо с реального дохода (заработной платы – если плательщик занимает какую-либо должность на предприятии и получает за это зарплату), либо – в самом печальном случае – если учредитель не входит в штат предприятия – могут быть начислены только с минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на момент выплаты алиментов.
Если бывшие супруги могут договориться, то они заключают соглашение. В нем прописывается то, как часто и в каком размере будут выплачиваться алименты. Они могут быть прописаны в твердой сумме или зависеть от дохода гражданина.
Добровольное соглашение удостоверяется у нотариуса и имеет силу исполнительного документа.
Если гражданин недобросовестно выполняет обязанности или бывшие супруги не смогли прийти к общим договоренностям, то один из них может обратиться в суд. Должностное лицо определит, как и сколько будет перечисляться алиментов.
В большинстве случаев учитываются доходы гражданина. Если второму супругу известно, что у алиментоплательщика имеется дополнительный заработок, то о нем также следует сообщить суду.
Так как дивиденды являются нерегулярной выплатой, то должностное лицо предусматривает способы выплаты алиментов с них, а также период и сумму.
По закону удержания с доходов делают следующие:
- 25% на одного ребенка;
- 33% на двоих детей;
- 50% на троих и более несовершеннолетних.
Это правило может учитываться и при удержании алиментов с дивидендов, если они достаточно регулярные. Выплаты более половины от дохода не делаются, если плательщик не является должником.
На дивиденды не распространяется налоговый вычет.
С них уплачивается НДФЛ в размере 13%, после чего они поступают на счет. Соответственно, для расчета выплат можно брать ту сумму, которую получил акционер или учредитель.
Алименты с учредителя и директора ООО
В отличие от алиментов, выплачиваемых удержанием в долевом отношении, отчисления с дивидендов осуществляются не ежемесячно, а раз в квартал, по мере поступления прибыли, размер которой определяется заседанием учредителей компании. Они распределяют полученную прибыль, при ее наличии, между учредителями.
Если получатель сможет договориться с плательщиком, назначается ежемесячная фиксированная сумма, определенная подписанным сторонами и нотариально заверенным соглашением.
В Постановлении Правительства под номером 841 указано, что алименты на детей до 18 лет стягиваются с зарплаты и другой прибыли. Если учредитель ООО, не относится к руководству, он не вправе состоять в трудовых взаимоотношениях с обществом. Это значит, что заработной платы человек не получает. Его доходом является только прибыль, которую приносит организация (дивиденды). Именно с них и стягиваются налоги.
Стоит учесть, что размер дивидендных платежей в компании не фиксирован, а иногда такие выплаты и вовсе отсутствуют. По законодательству распределение прибыли происходит не чаще, чем раз в 3 месяца. Если же исходить из требований к выплате алиментов, они оплачиваются каждый месяц.
Возникает вопрос, как учредителю платить деньги, если доход нулевой (применительно к конкретному месяцу). Чтобы избежать трудностей, для участников ООО назначается фиксированная сумма, которая выплачивается ежемесячно. Дополнительным аргументом выступает тот факт, что прибыль плательщика не зависит от доходности компании и может меняться по обстоятельствам, не зависящих от учредителя.
Бывают ситуации, когда человек одновременно является участником компании и ее директором. Кроме того, иногда человек совмещает эти обязанности (характерно для ООО с одним учредителем). Если плательщик алиментов имеет полномочия руководителя, по требованиям ТК РФ (статья 21) он оформлен официально и получает зарплату в размере, превышающем установленный МРОТ. Если трудовые взаимоотношения не оформлены должным образом, возможны проблемы с законодательством, а сама организация с большой вероятностью получит штраф.
С начала 2019-го размер МРОТ в России составляет от 11280 рублей и более. Кроме зарплаты, руководитель получает дополнительный доход — дивиденды организации. Это актуально и в том случае, если в компании работают другие участники.
Если плательщик алиментов не увиливает от возложенных на него обязательств и честно указывает размер получаемой прибыли, проблем не возникает. Но на практике такая ситуация является редкостью.
Руководитель ООО имеет достаточно «рычагов», чтобы «срезать» себе официальную заработную плату, и основную часть средств получать в «конверте». Кроме того, директор может завысить затраты компании и тем самым снизить размер получаемой прибыли. В результате взыскать полную сумму с плательщика трудно. Как правило, такие лица устанавливают зарплату в 10 тысяч рублей и показывают официально, что компания не приносит прибыли. Кроме того, многие работают на упрощенке в надежде снизить расходы. Но в этом случае требуется ведение дополнительных документов, которые и истребуют приставы.
Но судебная практика показывает, что в некоторых ситуациях способ начисления алиментов в % от доходов нарушает законные права и интересы ребенка. Например, если организация по документам несет убытки, не принося прибыли, то алименты с дивидендов не взыскиваются. В итоге ребенок может получать по 1-2 тысячи рублей из зарплаты алиментщика, что не удовлетворяет потребности несовершеннолетнего, но в то же время соответствует законодательству.
Есть и другие варианты взыскания алиментов.
- В фиксированной сумме, которая зависит от установленного в регионе проживания родителей параметра прожиточного минимума. При увеличении данного показателя растет и размер алиментов, а при его уменьшении сумма алиментных выплат не изменяется. Обычно суд устанавливает алименты минимум в 4 тысячи рублей.
- Комбинированным способом – в % от дохода и в зафиксированной сумме. Для взыскания алиментов с директора ООО это наиболее оптимальный способ. Алименты в % будут взыскиваться с фиксированной зарплаты, а твердая сумма – с непостоянных дивидендов.
Если материальное и/или семейное положение получателя средств либо алиментщика поменялось, то и обе стороны вправе обратиться в суд с требованием увеличить/уменьшить размер алиментов.
Лицо может одновременно являться и руководителем ООО, и его учредителем, и даже иногда — единолично (когда штат организации состоит из одной единицы). В любом случае, организации необходимо руководство как минимум для того, чтобы подписывать документацию.
Когда плательщик алиментов имеет официальные полномочия директора ООО, согласно ст. 21 Трудового Кодекса РФ он обязан пройти оформление трудовых отношений и получать заработную плату не менее установленного МРОТ (минимального размера оплаты труда), если же трудовые отношения руководителя ООО не оформлены трудовым договором, могут возникнуть проблемы при первой же проверке трудовой инспекцией и организацию подвергнут штрафованию.
Помимо заработной платы, директор должен получать и прибыль компании (так называемые дивиденды), а если в компании имеются соучредители, то ему положена часть такой прибыли.
Хорошо, когда управленец организации достоверно указывает размер своих доходов и заработной платы, но это — большая редкость, особенно, когда речь идет об алиментоплательщиках. Мало что может помешать директору в трудовом договоре настоящую зарплату или увеличить расходы предприятия, тем самым занизив его фактическую прибыль.
В итоге при взыскании алиментов с такого работника нередко получается, что директор-учредитель в одном лице создал организацию, получает заработную плату максимум 10 000 руб., и не имеет с работы компании никакой прибыли. Однако в реальности доказать, что ООО приносит большие доходы — практически невозможно.
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Разрешение споров об изменении установленного судом размераалиментов и освобождении от уплаты алиментов.Задолженность по алиментам
Любому родителю, имеющему несовершеннолетних детей, не проживающих с ним после развода, придется выплачивать алименты. В таком случае редко возникают неясности в характере отчислений, если речь идет об обычной работе. Но если необходимо взыскать алименты с учредителя ООО, у многих остаются вопросы.
В предлагаемом материале рассматривается порядок данных выплат в подобной ситуации с учетом требований законодательства, как поступить в случае уклонения алиментщика и другие сопутствующие обстоятельства.
Прежде всего, необходимо различать, идет речь об учредителе или директоре. Это разные понятия, хотя одно не означает другое автоматически:
- не всегда основатель организации работает в ней директором;
- директор – такой же наемный работник, как и другие, и подчиняется учредителям.
Нередко учредители становятся директорами в созданных ими предприятиях. В такой ситуации это должно учитываться при определении порядка выплаты алиментов.
При наличии единственного учредителя вопрос распределения не встает. Он получает всю выделенную на цели выплат сумму.
Если участников несколько, распределение чаще всего будет пропорциональным доле вклада в УК. Величину дивидендов, приходящуюся на каждого, определяют умножением общей выделенной для распределения суммы на процент, отражающий долю участия.
Взыскание алиментов с учредителя ООО
Взыскание алиментов с учредителя общества может производиться как добровольно, так и принудительно. Если обязательство по уплате алиментов исполняется добровольно, стороны чаще всего производят взаиморасчеты на основе нотариального соглашения.
При принудительном взыскании правила исполнения обязательств определяются постановлением суда. При этом, когда плательщик не будет исполнять данное постановление, то взыскание осуществляется по исполнительному документу.
Данный исполнительный документ необходимо направить лицу, непосредственно осуществляющему выплаты. Как правило, это бухгалтерия организации.
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Заявление о расчете задолженности по алиментам судебному приставу: образец
Однако получатель вправе направить подобный документ и приставам. Обычно подобное происходит, когда общество не выплачивает дивиденды. В подобной ситуации они осуществляют взыскание за счет иных денег плательщика, а также имущества.
Таким образом, с доходов, получаемых лицами в качестве учредителя общества, алименты удерживаются. При этом учитывается специфика порядка выплат дивидендов в соответствующей организации.
Основания для выплат алиментов
Не имея законных документов, начисление выплат не представляется возможным. Следуя законодательству РФ, назначить алиментные выплаты можно по следующим документам:
- Исполнительный лист – выдается судебной инстанцией после вынесения решения по делу, согласно которому иск будущего получателя был удовлетворен.
- Приказ суда – выдается судебной инстанцией без проведения заседания и иска. То есть, когда обязанность выплачивать алименты не подлежит оспариванию. К примеру, при наличии ранее подписанного соглашения, условия которого не были выполнены.
- Алиментное соглашение – документ, по силе равный исполнительному листу, полученный ввиду заверения у нотариуса обоюдного соглашения.
Алименты с дивидендов, платятся ли алименты с дивидендов по акциям
Нужно ли платить алименты с дивидендов, купонов и другой прибыли, полученной в результате инвестирования?
Конституция Российской Федерации провозглашает защиту семьи, материнства и детства. Одним из способов такой защиты интересов членов семьи является институт алиментных обязательств. Алименты — это материальные средства, удерживаемые у членов семьи в пользу лица, не способного самостоятельно себя обеспечивать. Алименты могут быть удержаны не только у родителей в пользу детей, но и в пользу нетрудоспособных воспитателей, бабушек и дедушек, внуков, сестёр и братьев, нуждающегося супруга, в том числе и бывшего, при соблюдении определённых критериев.
Порядок назначения и удержания алиментов указан в Семейном кодексе Российской Федерации (СК РФ). Наиболее распространённой является практика удержания алиментов в пользу несовершеннолетних детей, поэтому данный вид алиментов наиболее детально урегулирован на законодательном уровне. В соответствии со ст. 80 СК РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, и если родитель не предоставляет обеспечение своему ребёнку, то средства взыскиваются в судебном порядке.
Для максимально возможного сохранения прежнего уровня жизни ребёнка алименты могут устанавливаться как в твердой денежной сумме, так и в долях от уровня дохода. В соответствии со ст. 81 СК РФ «… алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребёнка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей…».
Законодатель оперирует широкими формулировками, указывая возможность удержания алиментов с другого дохода, не перечисленного в Семейном кодексе исчерпывающим образом. Таким образом, одна из главных проблем — это определение дохода, из которого данные средства будут удерживаться. Понятие иного дохода в рамках алиментных обязательств раскрывается в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (ред. от 09.04.2015) «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей».
К доходам от инвестирования в данном постановлении относится п. «к» части 2, в котором указано, что «… Удержание алиментов производится… к) с доходов по акциям и других доходов от участия в управлении собственностью организации (дивиденды, выплаты по долевым паям и т.д.)…». В соответствии с данным пунктом алименты могут удерживаться с дохода, который получает гражданин в процессе реализации своих прав участника хозяйственных обществ. Стоит отметить, что судебная практика исходит из того, что указанный доход должен иметь периодический характер. Так, согласно позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от 17.01.2012 N 122-О-О, Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 24.10.2017 по делу N А39-8046/2016 и других судебных актах, получение дохода от продажи акций (долей) или в связи с выходом из обществ при разовых сделках не влечёт обязанности уплатить алименты.
В отношении иных доходов от инвестирования может быть применим п. «о» части 2 Постановления, согласно которому алименты удерживаются «с сумм доходов, полученных по договорам, заключённым в соответствии с гражданским законодательством…». Конституционный суд в обзоре сложившейся практики пояснил, что алименты подлежат удержанию из доходов, полученных только по тем договорам, заключая которые лицо реализует «… принадлежащие каждому права на свободное использование своих способностей и имущества для не запрещённой законом экономической деятельности…», что относится и к договорам, которые заключаются в процессе инвестирования.
Также нужно иметь в виду, что законодатель последовательно защищает интересы лица, не способного самостоятельно себя обеспечивать, и позволяет обращать взыскание и на любой иной доход, который под перечисленные выше пункты не подпадает. Для дополнительной защиты несовершеннолетнего или нетрудоспособного в статье 112 СК РФ указано, что при недостаточности заработка и (или) иного дохода алименты удерживаются «… также из денежных средств, переданных по договорам коммерческим и некоммерческим организациям, кроме договоров, влекущих переход права собственности. При недостаточности этих средств взыскание обращается на любое имущество лица, обязанного уплачивать алименты, на которое по закону может быть обращено взыскание…».
Таким образом, назначенные алименты могут быть удержаны также с дивидендов, купонов и любой другой прибыли, полученной в результате инвестирования.
Платятся ли алименты с дивидендов
Согласно части 3 статьи 28 закона об ООО распределенная прибыль выплачивается учредителю не позднее 60 дней со дня принятия решения. Если деньги не выплатили, у него сохраняется право на их получение в течение трех лет с момента обращения.
Учредитель может отказаться от дивидендов в пользу компании. Этот факт должен быть зафиксирован документально. При этом должник не освобождается от уплаты алиментов
Если бывшие супруги могут договориться, то они заключают соглашение. В нем прописывается то, как часто и в каком размере будут выплачиваться алименты. Они могут быть прописаны в твердой сумме или зависеть от дохода гражданина.
Добровольное соглашение удостоверяется у нотариуса и имеет силу исполнительного документа.
Если гражданин недобросовестно выполняет обязанности или бывшие супруги не смогли прийти к общим договоренностям, то один из них может обратиться в суд. Должностное лицо определит, как и сколько будет перечисляться алиментов.
В большинстве случаев учитываются доходы гражданина. Если второму супругу известно, что у алиментоплательщика имеется дополнительный заработок, то о нем также следует сообщить суду.
Так как дивиденды являются нерегулярной выплатой, то должностное лицо предусматривает способы выплаты алиментов с них, а также период и сумму.
По закону удержания с доходов делают следующие:
- 25% на одного ребенка;
- 33% на двоих детей;
- 50% на троих и более несовершеннолетних.
Это правило может учитываться и при удержании алиментов с дивидендов, если они достаточно регулярные. Выплаты более половины от дохода не делаются, если плательщик не является должником.
На дивиденды не распространяется налоговый вычет.
Что делать, если учредитель или директор ООО задерживает выплату?
Если ООО задерживает выплату, то необходимо обратиться в службу судебных приставов.
Получатель составляет заявление, в котором указывает:
- наименование подразделения приставов;
- личные данные;
- реквизиты исполнительного документа;
- сведения о плательщике;
- сведения о ребенке;
- просьбу применить меры принудительного взыскания;
- банковские реквизиты;
- перечень приложений;
- дату и подпись.
Заявление принимается в производство в течение трех суток.
К обращению необходимо приложить пакет документов:
- исполнительный документ (судебный приказ, соглашение, исполнительный лист);
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка;
- банковские реквизиты.
Судебный пристав извещает плательщика о начале исполнительного производства и приглашает на прием. Если гражданин уклоняется от своих обязанностей, устанавливается размер заработка, разыскиваются счета и имущество, делаются запросы в банки. Затем проводится принудительное списание средств со счета должника.
Убыточность предприятия – как быть с алиментами
Не все предприниматели настолько успешны в своих начинаниях, что им постоянно сопутствует удача и предприятие стабильно приносит прибыль, которая может быть распределена в качестве дивидендов. Существуют убыточные предприятия, в которых прибыль меньше затрат на обеспечение производства, выплату заработной платы работникам, налогообложение.
Если прибыли нет – распределять нечего. Получается, что базы, с которой можно удерживать алименты с дивидендов, нет.
В этом случае алименты удерживаются либо с реального дохода (заработной платы – если плательщик занимает какую-либо должность на предприятии и получает за это зарплату), либо – в самом печальном случае – если учредитель не входит в штат предприятия – могут быть начислены только с минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на момент выплаты алиментов.
Что делать если алиментщик отказался от дивидендов
Факт принятия решения о выплате алиментов еще не означает, что лицо, имеющее на них право, их получило. По закону дивиденды выплачиваются не позднее 60 дней со дня принятия решения общим собранием.
У получателя имеется трехлетний срок за обращением для получения ранее неполученных дивидендов (в уставе предприятия этот срок может быть увеличен до 5 лет). Если по истечении срока за дивидендами (выплатой) никто не обратился, они обращаются в доход предприятия.
Удержать алименты с лиц, не принявших дивиденды, нельзя.
Несколько иначе решается вопрос в том случае, если человек, имеющий право на получение дивидендов, отказывается от них в пользу предприятия. Факт отказа должен быть зафиксирован документально – в заявлении на имя бухгалтера.
В этом случае данное лицо платить алименты обязано.
Выплата дивидендов при УСН сдавать ли декларацию
Должна ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, представлять в инспекцию по месту постановки на налоговый учет налоговый расчет по налогу на прибыль при выплате дивидендов участникам организации — физическим лицам (других участников нет)?
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установлен статьей 275 Налогового кодекса РФ.
Согласно пункту 2 статьи 275 НК РФ в случае, если источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов является российская организация, то указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога на прибыль с учетом положений данного пункта.
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты.
В соответствии со статьей 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых согласно Кодексу возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Следовательно, если учредителями (участниками) российской организации являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц, то у таких организаций не возникает обязанностей налогового агента, в частности, по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль организаций, по представлению налогового расчета по данному налогу.
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Брачный договор и наследование
Российские организации — налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют расчет в составе подраздела 1.3 раздела 1, а также листа 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)».
При этом сумма дивидендов, распределяемая в пользу физических лиц — резидентов Российской Федерации, указывается по строке 043 листа 03 только для использования их при расчете налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям.
Дополнительные нюансы
Перечень доходов родителя, особенно если он является юридическим лицом, учитывается в обязательном порядке. Для взыскания алиментов с ИП или учредителей ООО берутся все доходы, которые получает предприниматель. Начиная с недавнего времени учет производится с участием графы расходы на предпринимательскую деятельность, в отличие от ранее разработанного плана по учету с исключением расходов.
Часть предпринимателей, начиная развивать бизнес или компанию, достигают уровня хорошей конкурентоспособности, и доходы таких юридических лиц полностью покрывают расходы с превосходящей разницей, без случаев нулевого заработка. Но чем больше становится доход, тем больше нужно выделять финансовых средств на дивиденды для выплат алиментов. В ходе возникновения такой ситуации законодательные органы решили пересмотреть постановление о назначении суммы для выплат.
Взыскание алиментов с директора ООО
Лицо может одновременно являться и руководителем ООО, и его учредителем, и даже иногда — единолично (когда штат организации состоит из одной единицы). В любом случае, организации необходимо руководство как минимум для того, чтобы подписывать документацию.
Когда плательщик алиментов имеет официальные полномочия директора ООО, согласно ст. 21 Трудового Кодекса РФ он обязан пройти оформление трудовых отношений и получать заработную плату не менее установленного МРОТ (минимального размера оплаты труда), если же трудовые отношения руководителя ООО не оформлены трудовым договором, могут возникнуть проблемы при первой же проверке трудовой инспекцией и организацию подвергнут штрафованию.
Помимо заработной платы, директор должен получать и прибыль компании (так называемые дивиденды), а если в компании имеются соучредители, то ему положена часть такой прибыли.
Хорошо, когда управленец организации достоверно указывает размер своих доходов и заработной платы, но это — большая редкость, особенно, когда речь идет об алиментоплательщиках. Мало что может помешать директору в трудовом договоре настоящую зарплату или увеличить расходы предприятия, тем самым занизив его фактическую прибыль.
В итоге при взыскании алиментов с такого работника нередко получается, что директор-учредитель в одном лице создал организацию, получает заработную плату максимум 10 000 руб., и не имеет с работы компании никакой прибыли. Однако в реальности доказать, что ООО приносит большие доходы — практически невозможно.
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Взыскание задолженности по алиментам: розыск должника по алиментам