Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ограничения в деятельности предпринимателей, осуществляющих грузоперевозку, одинаковы для обеих форм бизнеса, зависят от выбранной ими специальной системы налогообложения и связаны в основном с количеством работников, единиц транспорта и совокупным годовым доходом.
Для предпринимателей на УСН:
- Количество работников — не более 100.
- Совокупный годовой доход — не более 150 миллионов рублей.
Для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему:
- Количество работников — не более 15.
- Совокупный годовой доход — не более 60 миллионов рублей.
- Пункт отправления или назначения груза должен находиться на территории того субъекта РФ, в котором выдан патент. Если оба пункта находятся на территории другого субъекта РФ, требуется приобретение патента на работу в этом субъекте.
Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:
- доход в год – 18 000 000 рублей;
- затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
- количество единиц транспорта – 5;
- количество работников – 6;
- расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).
Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.
Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2023 году это 45 842 рубля + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Теперь рассмотрим разные режимы и посмотрим, как отличается налоговая нагрузка.
Иные обязательные документы по грузоперевозкам
В дополнение к путевому листу водитель должен иметь:
- Водительское удостоверение.
- Паспорт транспортного средства.
- Страховой полис об обязательной автогражданской и другой добровольной ответственности.
- Договор о трудоустройстве к ИП в качестве водителя-экспедитора. Допускается предъявление копии договора. При отсутствии договора необходимо иметь доверенность на право управления транспортом.
- Товарно-транспортная накладная (ТТН), если осуществляется перевозка грузов ИП или юридического лица. В документе отражаются реквизиты сторон, места отправки и приема груза, характеристика перевозимого товара, вес и другие дополнительные данные. Может служить основанием для оприходования груза.
- Транспортная накладная (ТН). Подтверждает правомочность грузоперевозки, содержит только транспортный раздел. Документ содержит особые отметки грузоотправителя.
- Поручение экспедитору, устанавливающее перечень услуг.
- Экспедиторская, складская расписка, доверенность на груз.
- Разрешение на транспортировку груза с особыми характеристиками – негабаритного, опасного товара.
В комплект водителя входят другие сопроводительные документы, определяемые видом перевозимого груза. При перевозке продуктов необходим санитарный паспорт, животных – ветеринарный паспорт, спиртосодержащей продукции – справка к ТТН и другие документы.
Выбираем систему налогообложения
Решив, что нужно открыть ИП для грузоперевозки, а не ООО и не зарегистрироваться в качестве самозанятого, нужно сразу выбрать режим налогообложения. Это – ответственное решение, так как изменить режим можно только с нового календарного года, за исключением приобретения патента. Если не указать при открытии выбранную систему налогообложения, то по умолчанию ИП должен отчитываться по ОСНО, а это – самый сложный вид отчетности и самые большие налоги.
Чтобы не ошибиться с выбором, лучше просчитать, какую сумму на разных режимах ИП должен будет уплатить, получив один и тот же ожидаемый доход. По результатам расчета выбирается наиболее выгодная система налогообложения.
Также надо учесть, что при разных режимах налогообложения необходимо ведение бухгалтерии, оформление и сдача отчетности в разном объеме. Одинаково для всех кадровое делопроизводство, если в транспортной компании работают наемные водители.
Обратите внимание
При изменении налогообложения, с предыдущего ИП не снимается автоматически, так как можно отчитываться одновременно по двум режимам. Если предприниматель хочет вести деятельность только на новом, обязательно нужно написать соответствующее заявление в ФНС.
Применение ставки 0% по транспортным услугам
В соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ продавцы применяют обложение НДС транспортных услуг, используя ставку 0% при осуществлении:
Подробнее о том, как уплачивается НДС и применяется налоговый вычет по транспортно-экспедиционным услугам, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
С 2018 года из НК РФ исключена норма, согласно которой предоставление ж/д составов и контейнеров для перевозки экспортных товаров облагалось НДС 0%, только если эти составы и контейнеры находились в собственности у налогоплательщика или были арендованы.
Для того чтобы воспользоваться данной ставкой в отношении перевозок за пределы РФ, налогоплательщику необходимо представить следующий пакет документов:
Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение 180 дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах (п. 9 ст. 165 НК РФ). В случае если налогоплательщик не соберет необходимый пакет документов в срок, он вынужден будет уплатить в бюджет НДС по ставке 20%.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От ставки НДС в размере 0% можно отказаться. Читайте подробнее здесь.
Почему вам нужно стать нашим клиентом?
Своим клиентам мы предлагаем только самые лучшие условия доставки:
- мы являемся надежным перевозчиком: заключим с вами договор, предоставим все бухгалтерские и сопроводительные документы;
- безналичная оплата на расчетный счет;
- НДС уже включен в стоимость: вы можете принять его к зачету;
- возможна отсрочка платежа до 5 банковских дней;
- В наличии свой и привлеченный автопарк с грузовыми машинами вместимостью от 1,5 т до 20 тонн.
- автомобили с типом кузова для любого груза: бортовые, тент, рефрижератор, изотермический.
- все машины проходят своевременный техосмотр;
- возможно предоставление транспортных услуг любой грузоподъемности и вместимости;
- работы осуществляются только опытными профессионалами;
- существует возможность срочной подачи транспорта день в день;
- мы гарантируем полную сохранность груза (возможно оформление страховки);
- у нас индивидуальный подход к каждому клиенту: выработаем удобный для Вас маршрут, с индивидуальными условиями расчетов и ценами.
Работа с НДС и без него
Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов. Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки. Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.
тщательно проверять своих поставщиков; сверять всю входящую «первичку», содержащую НДС; вести необходимые налоговые регистры; заполнять книги учета продаж и книги учета покупок; составлять и сдавать налоговые декларации; иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.
Какие документы нужны для перевозки груза по России
В минимальный пакет входят документы, без которых заниматься транспортировкой грузов нельзя. Этот набор, находящийся у водителя, подтверждает грузоперевозку. Именно в таком порядке придется с ними взаимодействовать всем причастным к процессу: заказчику-грузоотправителю или диспетчеру:
- Договор грузоперевозки
- Заявка-договор
- Путевой лист
- ТН — Транспортная накладная
- ТНТ — Товаро-транспортная накладная, Счет-фактура, УПД (Универсальный Платежный Документ)
- Акт о доставке груза (выполнении заказа)
- Счет на оплату грузоперевозки
- Сопроводительная ведомость — контейнерная перевозка (Приложение № 9 Норматива ПП РФ №2200).
- Заказ-наряд (договор фрахтования) — поездка с экспедитором.
В п. 9 Новых Правил говорится о необходимости предоставления грузоперевозчиком, еще до заключения договора с грузоотправителем, Прейскуранта с указанием расценок на перевозку с условиями оказания услуг. Это своеобразное Коммерческое Предложение (КП), которое можно разослать кому угодно в поисках работы.
Диспетчера, как правило, его не запрашивают, поэтому инициатива исходит от самого перевозчика: ООО, ИП или физлица. Далее рассмотрим, каковы особенности приведенных в списке документов. На что следует обратить внимание, чтобы избежать критических ошибок. Дадим рекомендации опытных перевозчиков.
Товаро-транспортная накладная, Счет-фактура, УПД
Перечисленные документы выдают при загрузке перед дорогой в 4 экземплярах, включая ТН. Для перевозчика груза, отправителя и получателя. Делать их самим не нужно. Главное, о чем нельзя забывать — поставить на них (вкл. копии) печати и подписи. По одному экземпляру оставляют на выгрузке.
Важно: При отсутствии после доставки груза заверенных документов (ТТН, Счета-фактуры, УПД и Акта приемки), груз будет числиться на перевозчике: водителе, ИП, ООО или отправителе-логисте. Так же проблемы возникнут у грузоотправителя, особенно со своевременной оплатой отгруженного товара.
Подписанные и заверенные печатью документы свидетельствуют, что груз был отправлен, доставлен и получен грузополучателем. В противном случае у грузоотправителя не будет доказательств, что товар получен другой стороной.
Если в пункте выгрузки печать отсутствует, вместо нее предложат подписать документы, основываясь на доверенности, выданной приемщику. Им может быть просто сторож на объекте. Такое в практике грузоперевозок не редкость. Ничего опасного в этом нет. В подобной ситуации подпись доверенного лица равнозначна печати.
Экспортируемыми транспортными услугами признаются услуги транспортной экспедиции, услуги по перемещению грузов, пассажиров и багажа автомобильным, воздушным, железнодорожным, морским, речным и другими видами транспорта (комбинацией этих видов транспорта) за пределы либо за пределами Республики Беларусь, из-за ее пределов, а также транзитом через территорию Республики Беларусь, включая частичное оказание этих услуг на ее территории.
2. Экспортируемые транспортные услуги облагаются налогом по нулевой ставке при оформлении их международными транспортными или товарно-транспортными документами или иными международными документами. Данное положение распространяется и на оформленные бланками международного и межгосударственного сообщения услуги, оказываемые по перевозке грузов железнодорожным транспортом, следующим назначением на станции (порты) иностранных государств.
Грузоперевозки для Юридических лиц
Наши водители обладают большим стажем и опытом, в связи с чем мы так же предлагаем качественную услугу «водитель-экспедитор». При необходимости мы можем организовать погрузо-разгрузочные работы для Вас силами как водителей, так и дополнительно привлекаемых грузчиков.
Мы имеем большой опыт работы более 8 лет. За это время мы зарекомендовали себя как надежный партнер для компаний из разных сфер бизнеса. Мы обслуживаем крупные сетевые компании бытовой техники, торговые организации, а также кейтеринговые компании и компании сферы корпоративного питания. Мы всегда держимся за наших клиентов и поэтому являемся максимально гибкой компанией. У нас распространена система скидок на действующие тарифы, а также мы всегда можем разработать индивидуальный тариф исходя из нужд наших клиентов.
Учёт импортируемого товара из РК
Порядок представлен в табличке:
| Операция | Дебет | Кредит |
| Цена товаров, которые импортируются из РК | 42 | 61 |
| Оплаченная импортируемая продукция | 61 | 52 |
| Налог начислен к оплате | 20 | 69 |
| Отдача выручки от продажи | 63 | 90-2 |
Как работают транспортно-экспедиционные компании? С НДС и без НДС
Налоговые инспекторы следят за учетом НДС очень строго.
Закон четко определяет, какая ставка НДС у перевозчиков должна быть зафиксирована в налоговом учете. Ставка НДС на транспортные услуги зависит от того, кто является исполнителем и где территориально услуги оказаны. От местонахождения производителя товаров и покупателя груза, доставку которого осуществляет транспортная компания, зависит какая ставка НДС будет применена.
Конкурентоспособность транспортной компании во многом зависит от объявленной цены на предоставляемые ею услуги. Себестоимость таких услуг в том числе складывается, например, из цены на бензин и технический осмотр; расходов, связанных с ремонтом транспорта после возможных ДТП или покупкой новых транспортных средств.
Итак, с одной стороны у транспортных компаний есть стоимость услуги, которую они выставляют заказчику, а с другой – собственные затраты на организацию доставки грузов в определенный заказчиком адрес.
Как оптимизировать НДС в транспортной компании? Все эти затраты могут быть минимизированы компаниями, которые перевозят грузы, когда руководители правильно организуют налоговый учет. Как меньше платить НДС с оказания транспортных услуг? Грамотный бухгалтер, конечно, посоветует, где взять НДС транспортной компании и подскажет с каких сделок можно учесть вычеты по НДС в транспортных услугах. И в результате цена предоставляемых транспортной компанией услуг может быть снижена, что позволит ей повысить конкурентоспособность.
Наши услуги по растаможке грузовиков
- Бесплатные консультации по вопросам растаможки грузового автомобиля и растаможки грузового прицепа;
- Сбор и подготовка пакета документов для подачи в таможенный орган;
- Расчет таможенных платежей;
- Услуги таможенного брокера — таможенного представителя по растаможке грузовиков;
- Услуги декларанта по оперативной растаможке грузовиков;
- Оплата таможенных платежей в режиме онлайн с помощью систем “Раунд” и “Таможенная карта”;
- Помощь при размещении товаров на СВХ: разгрузка, взвешивание, хранение, погрузка;
- Проведение осмотров или таможенных досмотров (в случае необходимости);
- Представление интересов клиентов на СВХ;
- Оформление и выдача сертификатов на товары (деклараций и сертификатов ТР ТС).