Инструкция: как определить очередность платежа

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как определить очередность платежа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Очередность платежа в платежке — это всего лишь одна цифра, из-за которой банк может не принять ваш платеж. Очередь платежа указывается во всех видах банковских платежных документов. Итак, подробно разберем, что значит очередность платежа в платежном поручении. Как следует из названия, это последовательность или очередь списания денежных средств с вашего расчетного счета в банке, когда имеется несколько платежей, а денег на счете недостаточно для их полной оплаты.

Инструкция по заполнению реквизитов платежного поручения

При заполнении платежного поручения указывают:

1. № платежки согласно порядковой нумерации, принятой у плательщика (3).
2. Дату ее составления (4).
3. Вид платежа не прописывают (5).
4. Всю сумму платежа прописью (6) и цифрами (7).
5. Наименование организации кратко либо ФИО ИП (8).
6. Банковские реквизиты плательщика: счет, БИК (9 – 12).
7. ИНН (60), КПП (102).
8. Статус плательщика (101). При переводе средств контрагенту поле 101 не заполняют. Реквизит указывается при перечислении обязательных платежей с использованием кодов, список которых представлен в Приложении 5 к Приказу № 107н., например:

Статус плательщика	Код реквизита «101»
налоги в бюджет, взносы	НДФЛ за работников	взносы на травматизм
Организация	01	02	08
ИП	13	02	08

Календарная очередность платежей

Календарная очередность — это списание средств с расчетного счета физического или юридического лица в порядке поступления распоряжений клиента и других платежных документов на списание.

Если в одну группу очередности попало несколько платежных документов, то они будут оплачиваться в пределах этой группы также в порядке календарной очередности поступления платежных документов.

Например, в банк поступили несколько платежных документов: платежка на перечисление заработной платы 2 сентября, требование ИФНС на оплату налогов 3 сентября, платежка на выплату материальной помощи 5 сентября. Все платежи относятся к третьей очереди. При недостаточности средств на расчетном счете клиента банк будет проводить сначала платежку на зарплату, потом требование налоговой и в конце перечислит материальную помощь.

Как выбрать очередность для платежного поручения

Представим очередность платежа в платежке в виде таблицы, с которой вы можете ознакомиться на нашем сайте. В настоящее время ОП для поступлений денежных средств в банк предусматривает пять групп.

Очередность платежа в банк	Предназначение
1	Исполнительные документы на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также алиментов.
2	Взаиморасчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с сотрудниками, работающими (работавшими) по трудовому договору, по выплате авторам гонораров, являющихся результатом интеллектуальной деятельности.
3	Очередность платежа 3 что значит? Реквизит для платежных документов на перечисление (выдачу) денег для расчетов по оплате вознаграждения за труд сотрудникам, оформленными по трудовому договору. Очередность налоговых платежей в 2020 году также определяется реквизитом 3 (для принудительных перечислений) — поручение налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в РФ, а также поручения на оплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
4	Исполнительные документы, предназначенные для удовлетворения других денежных требований.
5	Что значит очередность платежа 5 — для остальных перечислений в порядке календарной очереди.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Оформление платежки на уплату старых долгов

Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).

Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.

Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.

Для кого оформляется бланк платежного поручения

Как и любой другой документ, платёжное поручение (расчетное поручение) должно составляться в рамках правового поля. Существует утвержденная Минфином специальная форма для такого рода документов обязательная для применения всем банкам. Помимо визуального оформления, существуют также требования к процедуре уведомления и предоставления копий данного документа: платежное поручение беспрекословно должно составляться в четырех экземплярах:

1. экземпляр остается в банке заявителя, как основание для проведения необходимой операции по переводу средств со счёта плательщика;
2. экземпляр получает непосредственно заявитель, как документ, подтверждающий намерения банка о проведении данной операции и является документом, который обезопасит заявителя от возможной утери денежных средств или ошибок системы;
3. экземпляр пересылается в банк назначения платежа (банк который соответствует, указанным реквизитам на расчетном документе), как документ подтверждающий легитимность осуществляемого перевода средств на банковский счет получателя;
4. экземпляр выдается непосредственно получателю назначенного платежа, как подтверждение о выполненной операции.

Банк обязан оформить платёжное поручение по первому требованию заявителя, несмотря на величину имеющихся денежных средств на расчетном счёте плательщика, но сама операция может быть произведена после того, как на расчетном счете окажется достаточная сумма для её выполнения.

Основные законодательные аспекты вопроса

Очередность платежа – это процесс, подразумевающий определенную последовательность списания денежных средств банковским учреждением со счета организации, предприятия, учреждения.

Если говорить об алиментных выплатах, такой вопрос решается по конкретному алгоритму. Работодатель алиментоплательщика имеет документальное подтверждение его обязательств. Бухгалтерия компании следит за отправлением платежного поручения за каждый отчетный период по данному вопросу в банковское учреждение, где указаны четкие сроки отчислений средств. Банковское учреждение на основании установленной очередности производит переводы денежных средств.

Очередность платежа – пункт, имеющий решающее значение в условиях ограниченности денежных ресурсов юридического лица. Могут иметь место ситуации, когда компания имеет возможность проведения лишь части обязательных выплат: по заработной плате, перечислению сборов и налогов, транзакций в Пенсионный фонд и т.д. Регулирование данного вопроса регламентировано статьей 855 Гражданского кодекса России, где устанавливаются правила первоочередных выплат по алиментам, а также по возмещению всевозможных ущербов.

Очередность выплаты ЗП сотрудникам

Выплаты сотрудникам могут иметь различную очередность. Рассмотрим ее:

• Если это выплата ЗП в обычных обстоятельствах, ставится код 3. Он актуален и при платежах по БиР, при отпускных.
• Если у работодателя есть долг перед работником, выплаты по нему получают код 2.
• Если сотрудник работает в фирме на основании гражданско-правового соглашения, актуален код 5.

Почему в последнем случае используется код 5? Деньги, выплачиваемые работнику на основании гражданско-правового договора, не будут считаться зарплатой. А потому эти выплаты не считаются приоритетными.

Очередность платежей в 2021 году такова:

• Сначала будут производиться выплаты по исполнительным листам по алиментам, возмещению вреда жизни и здоровью.
• Затем — по исполнительным листам на выплату задолженности по зарплате, выходным пособиям, авторским вознаграждениям.
• В 3 очередь — по зарплате по платежным поручениям, а также по налогам, сборам и взносам на основании инкассовых поручений.
• Выплаты по другим исполнительным листам — в 4 очередь.
• Самыми последними будут погашены обязательства по распоряжению организации, в т. ч. последняя очередность платежа — для налогов.

👨 Заполнение платежки

Основанием для удержания алиментов является исполнительный лист либо соглашение на уплату алиментов, заверенное нотариально. Удержанию подлежит сумма, обозначенная в документе. Для перечисления денег в пользу получателя платежа в бухгалтерии оформляется платежное поручение. Оно передается в банк, который должен соблюдать очередность, обозначенную в платежке.

В платежном поручении указывается следующая информация:

• блок 17 должен содержать расчетный счет взыскателя алиментных платежей, на который будут поступать удерживаемые деньги;
• в блок 19 (срок платежа) информация не вносится;
• 21 блок обозначается очередность платежа, необходимо поставить цифру «1»;
• в блоке 24 указывается назначение платежа – «алименты»;
• в блоке 60 обозначается ИНН должника (12-значный номер для физических лиц и 10-значный для юрлиц).

Это наиболее важные блоки для заполнения платежки. Всего в документе имеется 110 блоков.

Образец платежного поручения

Как говорилось ранее, форма платежного поручения утверждена законодательством, но можно от нее отклоняться и использовать свои образцы.

Документ обязательно должен содержать следующую информацию:

• номер и дата оформления ПП;
• сумма к поступлению в банк и списанию;
• вид платежа;
• сведения о плательщике. Физические лица указывают ФИО и адрес регистрации, юридические – наименование и адрес;
• наименование получателя;
• номер счета получателя;
• наименование банка плательщика;
• наименование и адрес банка получателя, БИК, номер субсчета;
• очередь платежа – 1;
• код, подпись и печать плательщика;
• отметки банка – печать и подпись сотрудников. Если бланк электронный – дата исполнения поручения;
• дата поступления и списания в банке. Заполняется уполномоченными сотрудниками финансового учреждения;
• КПП плательщика и получателя;
• КБК, код ОКТМО.

Что собой представляет очередность

Организация направляет платежное поручение в банковское учреждение. Банк обязан исполнить это поручение в течение суток (основание – пункт 2 статьи 60 НК РФ). Однако на счету фирмы может просто не быть суммы, достаточной для всех выплат. В этом случае становится актуальна очередность платежей. Именно на ее основании банк будет выполнять платежные поручения.

К СВЕДЕНИЮ! Для установления последовательности платежей в платежке есть отдельный реквизит. Он размещается в поле №21.

Поле №21 практически не задействуется тогда, когда у организации достаточно денег на все выплаты. Банковское учреждение делает выплаты в порядке поступления платежных поручений. То есть в порядке календарной очереди. Если же денег на счете недостаточно, они списываются в последовательности, определенной законом. То есть принцип очередности становится актуальным лишь при определенных обстоятельствах.

Очередность платежей должна указываться в поручении представителями компании. Информация, приведенная в поле №21, не может изменяться банком. Если очередность будет зафиксирована неправильно, банковское учреждение просто не принимает поручение.

То есть для предупреждения проблем и проволочек бухгалтеру нужно знать об очередности, оговоренной в законе.

Когда нужно заполнять реквизит 21 «Очередность платежа» в платежном поручении

Очерёдность платежа указывается во всех видах распоряжений клиентов. Так, согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» очерёдность платежа (21 номер реквизита) указывается в следующих видах распоряжений клиентов:

• В платёжном поручении (См. бланк в Приложениях № 2 и № 3 Положения)
• В инкассовом поручении (См. бланк в Приложениях № 4 и № 5 Положения)
• В платёжном требовании (См. бланк в Приложениях № 6 и № 7 Положения)
• В платёжном ордере (См. бланк в Приложениях № 9 и № 10 Положения)

(номер поля 21), отражающий «очерёдность платежа» — обозначается в платёжном документе только одной цифрой в соответствии с федеральным законом (ГК РФ) или не указывается в случаях, установленных Банком России.

С 14 декабря 2013 года очерёдностей платежей установлено — 5 (от первой до пятой), и в платёжном документе всегда ставится одна из этих пяти очередей — изменение в Гражданский Кодекс РФ внесено Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ. Этим же Федеральным законом произошла отмена 6 очередности платежа.

Платёжные документы принимаются банками к исполнению при обязательном заполнении всех реквизитов, в которые входит и заполнение 21 реквизита, поэтому платёжный документ без этого реквизита от клиента банком к исполнению практически не принимается.

Согласно перечню и описанию реквизитов платежных банковских документов (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У), очередность платежа отражается в поле 21.

Данный реквизит имеет цифровое значение. Формирование показателя устанавливается федеральным законом. Значение реквизита определяется в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ. Необходим этот реквизит для определения порядка списания при недостаточности денежных средств на счете для проведения всех перечислений согласно предъявленным платежным документам.
Очередность платежей в платежном поручении в 2020 году:

Код	Вид перечисления
1	Возмещение вреда жизни или здоровью согласно исполнительным документам. Алименты.
2	По исполнительным документам о взыскании задолженности по заработной плате, выходным пособиям.
3	Оплата труда (текущая, не по решениям суда). Задолженность по налогам и страховым взносам (по инкассовым поручениям налоговых органов).
4	По исполнительным документам по иным основаниям.
5	Все остальные перечисления денежных средств в календарном порядке.

Если денежных средств, доступных для списания, на счете организации достаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то банк осуществит списание денежных средств в порядке поступления распоряжений от клиента и иных лиц (например, налоговых органов, судебных приставов и т. д.).

Положения пункта 2 статьи 855 ГК РФ применяются не только при заполнении платежных документов. При начале процедуры банкротства для формирования реестра требований кредиторов к должнику также используется последовательная очередь выплат в погашение задолженности. Банкротство состоит в неспособности удовлетворить все предъявленные денежные требования кредиторов.

Для оценки, реализации имущества должника и удовлетворения требований кредиторов вводится внешнее управление. Назначенный судом арбитражный управляющий банкрота формирует реестр требований кредиторов в соответствии с порядком очереди, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ, и после реализации имущества должника выплачивает долги.

Порядок взаиморасчетов при банкротстве

Очередность платежей при банкротстве определяется в соответствии с действующим законодательством, а именно 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)». Сроки и порядок таких выплат определяется по решению судебных органов и напрямую зависит от финансового состояния обанкротившегося предприятия.

В процессе банкротства реквизит будет следующий:

• кредиторы первой очереди — физические лица, понесшие моральный ущерб;
• кредиторы второй очереди — сотрудники обанкротившейся организации, которым надлежит выплатить зарплату и пособия при увольнении;
• кредиторы третьей очереди — учреждения и конкурсные кредиторы, которым обеспечивается перевод обязательных сумм.

Поля платежного поручения в 2022

Платежное поручение – это расчетный документ, согласно которого владелец расчетного счета дает банку распоряжение на проведение платежного документа.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых Налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен Штраф и начислены пени.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Похожие записи:

• ​Пособие малоимущим семьям в 2023 году
• Необходимые сопроводительные документы
• Закон о тишине — 2023: когда можно шуметь