Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент на грузоперевозки для ИП 2024 отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фактически, оплата патента является оплатой налога ПСН. Патент стоит 6% от потенциальной прибыли ИП за выбранный период. Предприниматель на ПСН может купить патент на любой период от месяца до года. На цене патента не отразится доход, который будет получен в реальности — этим и удобна ПСН. Потенциальная прибыль, которая используется в формуле расчета патента, разная для каждого региона, так как субъекты рассчитывают ее самостоятельно. По этой причине, стоимость патента по одному и тому же виду деятельности в разных городах может существенно отличаться.
Патентная система налогообложения — это льготный режим, предусматривающий фиксированный размер налога.
Режиму характерны такие особенности:
- Цену патента можно считать синонимом налога ПСН. Размер налога фиксирован и на него не влияет реальный доход. Стоимость считается, как 6% от потенциального заработка ИП в конкретном регионе, за конкретный срок. Еще, предприниматели на ПСН платят взносы и НДФЛ за сотрудников, и при необходимости — транспортный, имущественный, земельный налоги.
- Период действия патента — от 1 до 12 мес. в рамках календарного года, можно оформить с любой даты.
- Максимально допустимый доход на ПСН итогом с начала года — 60 млн рублей. Если ИП совмещает патент и упрощенную систему налога, то доход учитывается от обоих режимов.
- Разрешенные направления бизнеса на ПСН можно найти в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Но опираться только на этот список не стоит, так как региональные власти имеют право его редактировать: субъекты могут как добавлять, так и исключать определенные виды деятельности. Чаще всего патент выбирают розничные магазины, предприятия сферы бытовых услуг, общепиты и пр. Важно убедиться, что ваша деятельность не входит в перечень запрещенных для патента — ограничения из п. 6 ст. 346.43 НК РФ неоспоримы и не подлежат изменению в регионах. Например, на патенте запрещено выпускать подакцизную продукцию.
- Лимит по работникам. Максимальная средняя численность — до 15 человек за налоговый период. Учет сотрудников ведется по всем направлениям деятельности ИП, вместе с подрядчиками и внешними совместителями.
- Региональные ограничения. У регионов есть право устанавливать свои лимиты — на географию действия патента, на площадь торговых точек или залов общепита, на численность автопарка и пр.
- Бухгалтерская и налоговая отчетность на ПСН не ведется. Достаточно заполнять Книгу учета доходов и подавать отчеты за сотрудников.
- Декларация не подается.
Преимущества патентной системы
Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:
- Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Налог на имущество физ. лиц;
- НДС (только в рамках патентной системы).
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2024 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Прежде чем подавать заявление на применение ПСН, рекомендуем сделать предварительный расчёт налога на сайте ФНС по каждому виду деятельности и оценить достоинства и недостатки этого режима для вас.
Плюсы:
- Невысокая цена в зависимости от величины предельного дохода в регионе.
- Отсутствие налога на доход, имущество, НДС.
- Любой срок действия от одного до 12 месяцев.
- Возможность купить патент в любом регионе.
- Быстрый и безболезненный переход на другую систему налогообложения.
- Возможность покупки неограниченного числа патентов на разные виды деятельности.
- Уменьшение стоимости патента за счёт уплаченных страховых взносов.
Минусы:
- ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям.
- Наёмный персонал — не более 15 человек.
- Ограничения по торговому залу и ресторанному залу до 150 квадратных метров.
- Ведение книги учёта доходов.
- Лимит годового дохода — 60 000 000 ₽.
- Уплата налога в течение налогового периода, а не по его окончании, как у других режимов.
Работа с Классификатором
Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:
- от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
- от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
- От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.
Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.
Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:
- авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
- невозможность вычета страховых выплат.
Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.
Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.
В нем просто перечислены:
- виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
- коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.
Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:
- первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
- вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
- третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.
Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:
- код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
- коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
- порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.
Условия и порядок получения патента
Патент действует в пределах региона, в котором он был оформлен. Однако если предприниматель занимается междугородними перевозками, то приобретать патенты в регионах, в которых находится пункт назначения, не требуется.
Ограничения по получению патента
Выбрать патентную систему налогообложения могут ИП, удовлетворяющие следующим условиям:
- Число наемных работников не превышает 15 человек. В отличие от ЕНВД, в котором существует ограничение по количеству автотранспорта, в ПСН оно отсутствует.
- Площадь, отведенная под нужды бизнеса, не должна превышать 50 м2.
- Совокупный доход ИП за период действия патентного режима не должен превышать 60 млн рублей.
На каких условиях предоставляется патент
К получению патента на осуществление грузоперевозок допускаются исключительно индивидуальные предприниматели. В случае возникновения потребности в участии в ПСН у физических лиц, которые решили заняться грузоперевозками, для начала потребуется получить статус индивидуального предпринимателя. В дальнейшем можно приступать к покупке патента для производства рассматриваемой сферы деятельности. Для расширения оказываемых услуг, например, транспортировка людей, понадобится покупать отдельный патент.
По отношению к количественному составу автопарка, укомплектованного для грузоперевозок, ограничений нет. Можно вести частный бизнес как с использованием одного легкового автомобиля, так и с помощью десятков видов транспорта различной грузоподъёмностью.
Какие виды деятельности не подлежат патентованию
1. Идеи и концепции: Патент не может быть выдан на абстрактные идеи или концепции, не имеющие конкретной реализации. Такие понятия могут быть интересными с точки зрения творчества, но не являются объектом патентной защиты.
2. Методы для решения абстрактных задач: Патент не может быть выдан на методы решения абстрактных задач, несвязанных с конкретной технологией или промышленным процессом. Методы должны быть реализованы с помощью конкретных технических средств или использования определенных материалов.
3. Научные открытия и математические принципы: Патент не может быть выдан на научные открытия или математические принципы, так как они считаются общедоступными знаниями. Однако, если открытие или принцип применяется для реализации какого-либо устройства или процесса, то они могут быть патентованы.
4. Методы лечения и диагностики: Патент не может быть выдан на методы лечения или диагностики, так как это относится к области медицины и здравоохранения, где главным приоритетом является сохранение жизни и здоровья людей. Однако, связанные с этими методами технические приборы или изобретения все же могут быть патентованы.
5. Идеи и теории культурного, социального или экономического характера: Патент не может быть выдан на идеи и теории, касающиеся культурных, социальных или экономических вопросов. Такие концепции являются общепринятыми и объективными знаниями, не требующими специальной защиты.
Все вышеперечисленные виды деятельности не подлежат патентованию, так как не соответствуют требованиям патентного закона, согласно которому патент может быть получен только на конкретные технические решения и изобретения, которые вносят нововведения в отрасль и могут быть индустриально применены.
Преимущества системы налогообложения патентов
Введение системы налогообложения патентов предоставляет ряд преимуществ как для патентовладельцев, так и для государства. Ниже приведены основные преимущества данной системы:
| 1. | Упрощенная и прозрачная процедура уплаты налогов. Система налогообложения патентов позволяет патентовладельцам платить фиксированную сумму налога, что делает процесс уплаты налогов простым и предсказуемым. Это позволяет избежать необходимости заполнять сложные налоговые декларации и проводить сложные расчеты. |
| 2. | Стимулирование предпринимательства и инноваций. Введение системы налогообложения патентов способствует развитию предпринимательства и инноваций, поскольку снижает финансовые барьеры для получения патента. Это способствует появлению новых предприятий и стимулирует создание и развитие инновационных продуктов и технологий. |
| 3. | Повышение государственных доходов. Система налогообложения патентов может привести к увеличению государственных доходов. Фиксированная сумма налога, уплачиваемая патентовладельцами, может быть выше, чем сумма, которую они уплатили бы по другим налоговым ставкам, особенно если их патенты успешны и приносят значительные доходы. |
| 4. | Упрощение бюрократических процедур. Система налогообложения патентов снижает административную нагрузку на патентовладельцев, поскольку они освобождаются от необходимости взаимодействия с налоговыми органами и проведения сложных налоговых расчетов. Это позволяет им сосредоточиться на развитии своего бизнеса и инновационных проектах. |
| 5. | Создание благоприятной инвестиционной среды. Введение системы налогообложения патентов способствует созданию благоприятной инвестиционной среды, поскольку упрощает и предсказуемо регулирует вопрос налогообложения патентов. Это привлекает инвесторов, которые видят в такой системе стабильность и надежность. |
Ограничения для ИП, осуществляющих деятельность на патенте
С 2024 года введены новые ограничения для индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения. Согласно изменениям в законодательстве, определенные виды деятельности более не могут осуществляться на патенте. Эти ограничения вводятся в целях установления более строгих правил и контроля над предпринимательской деятельностью.
Одно из основных ограничений заключается в том, что индивидуальные предприниматели больше не могут осуществлять розничную торговлю на патенте. Это означает, что ИП, занимающиеся продажей товаров конечным потребителям через магазины, рынки и другие торговые точки, должны перейти на общую систему налогообложения.
Дополнительные ограничения касаются определенных видов деятельности, таких как оказание услуг в сфере общественного питания и предоставление гостиничных услуг, а также строительная деятельность. Изменения в законодательстве указывают, что эти виды деятельности также больше не могут осуществляться на патенте.
Таким образом, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на патенте, необходимо тщательно изучить нововведения и ограничения, чтобы принять меры по соблюдению требований законодательства. В случае невыполнения этих ограничений и продолжения деятельности нарушителям грозят штрафные санкции и другие последствия согласно действующему законодательству.
Изменения в размере ставки по налогу на профессиональный доход
Согласно последним изменениям в законодательстве, начиная с 2024 года, ставка налога на профессиональный доход для патентных систем налогообложения будет изменена. Новая ставка составляет 6% от годовой суммы патента.
Ранее, до 2024 года, ставка налога на профессиональный доход для патентной системы налогообложения составляла 4% от годовой суммы патента. Таким образом, увеличение ставки на 2 процента может повлиять на общую сумму налога, который должны будут уплачивать патентные предприниматели.
Повышение ставки налога на профессиональный доход для патентной системы налогообложения обусловлено необходимостью более равномерного распределения налоговой нагрузки между различными видами налогообложения. Такое изменение поможет увеличить доходы бюджета и обеспечить более справедливую систему налогообложения.
Стоит отметить, что данный изменение ставки налога на профессиональный доход применяется только к патентной системе налогообложения, и не затрагивает другие виды налогообложения.
Повышение нормативов учета расходов по упрощенной системе налогообложения
В 2024 году ожидается введение изменений в систему налогообложения патента. Одним из важных изменений будет повышение нормативов учета расходов по упрощенной системе налогообложения.
Учет расходов является одним из важных аспектов бизнеса, влияющим на общую прибыльность и налоговые обязательства. В текущей системе налогообложения патента учет расходов осуществляется на основе установленных нормативов.
С учетом изменений в 2024 году, планируется повышение нормативов учета расходов. Это означает, что предпринимателям, работающим по патентной системе налогообложения, будет разрешено учесть большее количество расходов при расчете налогов.
Повышение нормативов учета расходов позволит предпринимателям более точно отразить фактические затраты своего бизнеса. Это может быть особенно полезно для тех предпринимателей, у которых затраты на сырье, материалы и услуги составляют значительную часть общих расходов.
Однако следует учитывать, что повышение нормативов учета расходов также может повлечь за собой изменение налоговых обязательств. Повышение нормативов может привести к увеличению общего налогового платежа для предпринимателей.
Поэтому перед внедрением изменений в систему налогообложения патента в 2024 году, предпринимателям рекомендуется проконсультироваться со специалистами, чтобы определить, каким образом повышение нормативов учета расходов может повлиять на их бизнес и налоговые обязательства.
Отказ в продлении патента
Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:
- доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
- количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
- налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).
Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.
Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).
ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:
- на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
- до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
- в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
- налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.
Оплату патента можно считать оплатой налога ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода бизнесмена, стоимость варьируется в зависимости от вида деятельности и периода действия патента (от 1 до 12 мес.). Фактический доход ИП на цену патента не влияет. В каждом субъекте установлен разный размер потенциальной прибыли, поэтому цена патента в разных городах будет отличаться даже если вид деятельности один и тот же.
Формула расчета налога ПСН:
Налог = (налоговая база / 365 (366) дней * количество дней срока действия патента) * 6%
Порядок оплаты зависит от периода, на который приобретается патент:
- При сроке патента до 6 мес., оплата производится одним платежом в любое время в течение срока действия патента
- При сроке патента более 6 мес., в течение первого квартала вносится ⅓ суммы, а остальное — в любое время до конца периода действия