Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточнение платежа в ФСС по травматизму в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (ФСС НС) и предпринимательское страхование (ПЗ), важно знать, какая сумма должна быть уплачена в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС).
Тарифы взносов на 2023 год
Страховые взносы «на травматизм» в 2023 году уплачиваются в порядке и по тарифам, предусмотренным ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2022 № 517-ФЗ). Указанные тарифы определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
Размер тарифа страховых взносов (от 0,2 до 8,5 %), как и раньше, зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности страхователя (ч. 1 ст. 21 Закона № 125-ФЗ, п. 8 Правил № 713, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).
Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.12.2016 № 851н в соответствии с кодами по ОКВЭД 2. Виды экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД 2 сгруппированы в 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона № 125-ФЗ).
Чем выше этот уровень, тем больше страховой тариф. Присвоенный тариф может изменяться в меньшую или большую сторону за счет скидок или надбавок. Правила их установления утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524, а методика расчета – Приказом Минтруда России от 01.08.2012 № 39н.
Куда платить НС и ПЗ в 2024 году
В 2024 году предпринимателям и организациям необходимо провести уплату страховых взносов по национальному социальному страхованию (НС) и обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (ПЗ). Эти взносы являются обязательными и направляются в Фонд социального страхования (ФСС) Российской Федерации.
НС и ПЗ — это основные формы социального страхования, предлагаемые государством. Каждый страхователь обязан оплатить соответствующие взносы, чтобы защитить работников от возможных травм и несчастных случаев на производстве.
Каждая организация и индивидуальный предприниматель определяет свой порядок оплаты взносов, учитывая свой ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), который указывается в едином государственном реестре юридических лиц и ИП.
Какую сумму нужно платить за НС и ПЗ в 2024 году? Рассчитывается она на основе тарифов, установленных Фондом социального страхования. Каждый страхователь может свериться с установленным тарифом и рассчитать сумму своих взносов.
Тарифы на НС и ПЗ различаются, исходя из видов и условий работы. Максимальная страховая сумма по ПЗ может быть установлена в зависимости от рисков и страховой группы предпринимателя.
Взносы по НС и ПЗ рассчитываются на основе общего числа работников организации или индивидуального предпринимателя и их зарплаты. При этом существует возможность получить скидку на сумму взносов при наличии позитивной истории социального страхования.
| Кто платит НС и ПЗ | Социальный тариф 2024 года |
|---|---|
| Организации | Первые 1,8% от заработной платы работников |
| Индивидуальные предприниматели | 1,8% от прожиточного минимума трудоспособного населения в субъекте РФ |
Страхователь должен учитывать и свою долю ответственности по НС и ПЗ. Для организаций процент этой доли составляет 0,2%, а для индивидуальных предпринимателей — 0,3%.
Оплата взносов по НС и ПЗ позволяет обеспечить социальную защиту работников при их травматизме или несчастных случаях на производстве. При этом величина выплачиваемых пособий и компенсаций будет зависеть от величины заработной платы и максимальной страховой суммы.
Уточнение платежа в соцстрах, как зачесть, вернуть переплату
Если платежное поручение оформляли на бумаге, ФСС России вправе требовать от банка копию такого поручения. Банк обязан представить фонду копию такой платежки в течение пяти дней с даты, когда получили требование от ФСС России. Далее в течение пяти дней ФСС России выдаст решение об уточнении платежа (форма утверждена приказом ФСС России от 13 февраля 2023 № 40). Это следует из пунктов 9–12 статьи 26.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.
- 4-ФСС 2023 новая форма бланк скачать
Приведена информация по скачиванию новой формы 4-фсс за 2023 , которую можно скачать бесплатно. Формат Ексел — Excel. Шифр страхователя. Пример заполнения. Дана ссылка скачать новая форма 4-ФСС. - Отчетность в ФСС по форме 4-ФСС, пример заполнения
Дается простой пример заполнения отчетности в ФСС с комментариями и пояснениями на основании Порядка заполнения формы 4-ФСС и требований действующего законодательства.
В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа в Фонд Социального Страхования. В поле 105 платежного поручения от 13 января 2023 № 415 на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан ОКТМО – 43914000.
- акт совместной проверки расчетов по взносам «на травматизм», пеням и штрафам (21-ФСС РФ);
- бланки решений о зачете и возврате сумм излишне уплаченных (или взысканных) «несчастных» взносов;
- формы заявлений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, а также пеней и штрафов (23-ФСС).
Будьте внимательны: если ошиблись в КБК, уточнить код можно только в рамках бюджета ФСС России. Если первые три цифры «393», значит, администратор бюджета – ФСС. Такую ошибку в КБК можно уточнить, если по информации в поле 24 «назначение платежа» ясно, что страхователь действительно допустил ошибки в платежке. Например, в поле 24 указано «страховые взносы за февраль 2023 года», а КБК в поле 104 для штрафа. Такой платеж можно уточнить.
Письмо об уточнении назначения платежа
Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.
- название предприятия-отправителя,
- его юридический адрес,
- данные об адресате: название компании и должность, ФИО руководителя.
- ссылку на платежное поручение, в котором была допущена ошибка (его номер и дату составления),
- суть допущенной неточности
- исправленный вариант.
Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.
Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении. Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы.
Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е. работники бухгалтерских отделов. При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.
Если изменился тариф страховых взносов — что делать
ФСС повысил тариф страховых взносов. Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. Но подавать уточненку организации не нужно — пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф.
Фонд до 1 мая направляет уведомление о присвоении нового тарифа на текущий год, в том числе в повышенном размере. Уже с выплат за апрель нужно пересчитать взносы по новому тарифу. К облагаемой базе за период с января по апрель включительно применяют новый тариф, из полученной суммы страховых взносов вычитайте ранее начисленные взносы за период с января по март. Получилась разница — это ежемесячный обязательный платеж за апрель, который надо перечислить до 15 мая (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).
Если нужно заполнить корректировку за I квартал 2022 года, перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности показывают в таблице 2:
|
Строка |
Что указывать |
|
Строка 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» |
Сумму взносов к доплате |
|
Строка 16 «Уплачено страховых взносов» |
Реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы |
|
Строка 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» |
Сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы |
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
На что обратить внимание при оформлении бланка
Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.
Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.
Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).
Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.
Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
На что обратить внимание при оформлении бланка
Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.
Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.
Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).
Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.
Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.
Когда лучше уточниться
Бухгалтеры нередко делают ошибки в платежных поручениях на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд. Главное, чтобы данная оплошность не привела вообще к отсутствию вашего взноса на нужном счете Казначейства. Тогда дело довольно просто поправимо: нужно подать в ПФР соответствующее заявление об уточнении. По сути, оно включает:
- заявление на уточнение принадлежности платежа ПФР;
- заявление в ПФР на уточнение типа платежа;
- заявление в ПФР на уточнение основания платежа.
Также в заявлении в ПФР на уточнение платежа в 2021 (в 2017 г. могут появиться новые правила в связи с передачей администрирования страховых взносов налоговикам) году можно прояснить статус компании, ИП как плательщика страховых взносов и отчетный (расчетный) периоды. Об этом говорит ч. 8 ст. 18 Закона о страховых взносах № 212-ФЗ.
Для справки: Казначейство не увидит ваш платеж, если ошибка была в:
- номере счета данного ведомства;
- коде бюджетной классификации;
- названии банка-адресата платежа.
Далее рассуждайте методом исключения: во всех остальных случаях, кроме приведенных, можно отделаться оформлением заявления в ПФР об уточнении платежа. Например, если «косяк» в графе платежки о статусе плательщика (101).
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
- Телефоны «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ»
- Прямые выплаты
- Отчетность
- Уплата страховых взносов
- Регистрация и снятие с учета
- Финансирование предупредительных мер в 2021 году
- Страхование профрисков
- Обеспечение инвалидов
- Возмещение пособий страхователям
- Листок нетрудоспособности
- Бланки документов
- Обращения граждан
- Положение о конкурсе «Лучший страхователь года»
- Добровольное социальное страхование
- Для ЛПУ
- Очередь на санаторно-курортное лечение
Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.
Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.
Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:
- Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
- Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
- При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Письмо об уточнении назначения платежа
Суммы переплаты, образовавшиеся у предприятия, подлежат возврату в течение установленных периодов в зависимости от дополнительных условий:
- Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
- По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
- По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.
Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.
Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования.
- Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
- Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.
Как передать заявление
Заявление можно передать разными путями:
- Наиболее простой, быстрый и доступный – прийти в налоговую лично и отдать бланк из рук в руки инспектору.
- Допустима также передача при помощи представителя, но только если у него на руках есть нотариально заверенная доверенность.
- Возможна и отправка заявления через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении.
- В последние годы распространение стал получать еще один способ: переправка различного рода документации в государственные службы учета и контроля через электронные средства связи (но в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрированная электронная цифровая подпись).
Как возместить расходы на профилактику травматизма из ФСС
- Взносы на травматизм перечисляются не в ФНС, как все другие страховые взносы (на ОПС, ОМС и ВНиМ), а в ФСС.
- Срок уплаты взносов от несчастных случаев и профзаболеваний — до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил доход.
- При заполнении платежки в поле 101 указывается код «08» независимо от того, кто уплачивает взносы на травматизм.
- Поля «106-109» при оплате «несчастных» взносов не заполняются.
- Взносы на травматизм уплачиваются на КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.
При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:
- Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
- Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
- На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
- От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.
Взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ в части больничных и пособий на материнство оплачиваются через налоговую службу. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (их называют еще «взносами на травматизм») перечисляются непосредственно в ФСС РФ.
Размер платежа зависит от степени травмоопасности вида деятельности ИП. Он определяется классом риска на основании Приказа Минтруда РФ №851н от 30 декабря 2016 года. Приказом установлено 32 класса риска, которым соответствуют коды ОКВЭД.
Для определения класса риска во внимание принимается только основной код ОКВЭД, указанный в выписке из ЕГРИП предпринимателя. Дополнительные виды деятельности, которые осуществляет ИП значения не имеют.
Когда можно уточнить ошибочно указанные реквизиты, а когда – нет?
При некоторых ошибках в платежном поручении перечисленные деньги дойдут до ИФНС и внебюджетных фондов, но они не смогут разнести их в карточку расчетов организации с бюджетом. Потребуется уточнение реквизитов. Уточнить можно следующие данные:
- КБК;
- ИНН и КПП получателя или отправителя;
- ОКТМО;
- назначение платежа;
- статус налогоплательщика;
- основание платежа;
- налоговый период;
- номер или дата документа-основания.
Совсем по-другому обстоят дела, если налогоплательщик неверно указал номер счета Федерального казначейства или название банка получателя. Ошибки в этих реквизитах ведут к непризнанию обязанности по уплате налога исполненной, поскольку деньги не попадают на необходимый счет (п. 4 ст. 45 НК РФ). Алгоритм действий налогоплательщика в таком случае будет следующим:
- вновь перечислить платеж, но уже с правильными реквизитами;
- уплатить начисленные пени;
- подать в налоговую службу заявление о возврате (или зачете) денежных средств, уплаченных по неверным реквизитам.