Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО на УСН в 2022 году: что сдавать и когда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Сроки сдачи отчетности в налоговую
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;
Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).
Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).
Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Нулевая отчетность по УСН: как ее правильно подготовить
При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:
- по суммам полученных доходов и совершенных трат;
- о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
- по уплаченному торговому сбору (ТС);
- об авансовых платежах.
Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.
Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:
- Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
- № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
- Налоговый период (обычно «34»).
- Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
- ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
- Число страниц представляемой декларации.
- Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.
Разделы, где обычно записывают сведения по налогу (разд. 1.1 и разд. 1.2), являются нулевыми. В декларации по ним проставляют прочерки (применительно к п. 2.4 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016). В остальном заполнение нулевой декларации производится по привычным для плательщиков общим правилам.
Декларация ООО на УСН 2022 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСН
Сроки отличаются для ИП и организаций. При этом для всех действует правило переноса последнего дня срока уплаты на следующий рабочий день, если прописанная дата приходится на выходной или нерабочий день.
| Индивидуальные предприниматели | Организации |
| Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту жительства | Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту расположения организации |
| Перечисление авансовых платежей должно производиться до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. В 2020 году из-за пандемии коронавирусной инфекции для организаций и предпринимателей, ведущих работу в отрасли, указанной в перечне пострадавших сфер деятельности, крайний срок уплаты налогов за 2019 год и первый квартал 2020 года были продлены. Также была предоставлена рассрочка на 12 месяцев равными платежами, каждый из которых необходимо было уплатить до окончания каждого месяца рассрочки. Исходя из этого, новые сроки авансовых платежей для этой категории налогоплательщиков: — I квартал 2020 года — до 26.10.2020 года. — Рассрочка: с ноября 2020 до октября 2021 года. Для юрлиц и ИП из дополнительного Перечня на основании Постановления Правительства № 409 от 2 апреля 2020 года: — Крайний срок до 25.01.2021 года, рассрочка с февраля 2021 года до января 2022 года. Дополнительно, организации включенные в реестр МСП на 10 марта 2020 года, ведущих деятельность по ЕГРЮЛ в одной из пострадавших отраслей, а также ИП с деятельностью из этого списка могут быть освобождены от уплаты налога по упрощенке за II квартал 2020 года. |
|
| Налог по УСН уплачивается до 30 апреля (включительно) следующего после налогового периода года. То есть за 2020 год — до 30 апреля 2021 года. | Налог по УСН уплачивается до 31 марта (включительно) следующего после налогового периода года. То есть за 2020 год — до 31 марта 2021 года. |
| В случае прекращения применения УСН иp-за прекращения деятельности необходимо уплатить налог до 25 числа (включительно) того месяца, который следует за месяцев прекращения действия данного спецрежима. В случае утраты права на применения упрощенки уплата налога должна произойти до 25 числа (включительно) того месяца, который следует после квартала, в котором право было утрачено. |
Основные правила заполнения налоговой декларации по УСН
Декларация по УСН подается по итогам года, ежеквартальные отчеты отсутствуют. Для контроля правильности заполнения можно использовать контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, который платится в связи с применением УСН.
- Заполнение предпочтительнее начать со второго раздела.
- Суммы округляются до целого рубля в соответствии с правилами округления.
- Для УСН с разными налоговыми ставками (6% и 15%) существуют разные разделы. 4. Авансовые платежи указываются на основании сумм, которые необходимо было заплатить, а не на основании реально уплаченных или неуплаченных платежей. Для страховых взносов, напротив, указываются суммы, которые были уплачены на самом деле без указания штрафов и пени.
- Раздел 3 заполняется в исключительных случаях.
- Начало записи любых показателей начинаются с самой левой (первой) ячейки, пустые ячейки справа отмечаются прочерками.
- Страницы декларации нумеруются.
- При нулевых суммах или отсутствии данных ставятся прочерки.
- Пустые страницы не печатаются, необходимы только те страницы, которые обязательны для заполнения при выбранном объекте налогообложения на УСН.
- Листы декларации не скрепляются и не сшиваются между собой, порча листов запрещена.
- Подпись и дата в разделе 1.1 или 1.2 должны быть идентичны тем, что были указаны на титульном листе.
- В случае отсутствия печати у организации она не ставится, при наличии печати оттиск ставится на титульном листе в месте подписи.
Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН
После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.
Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.
Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:
- в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
- в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
- в ФСС – 4-ФСС.
Авансовые платежи по УСН
Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.
Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году
| Отчетный период | Срок платежа |
| за IV квартал 2021 | 25 января |
| за I квартал 2022г. | 25 апреля |
| за II квартал 2022г. | 25 июля |
| за III квартал 2022г. | 25 октября |
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
Новый порядок уплаты налога по УСН.
С 2023 года компании и ИП, в том числе упрощенцы, вместо множества платежек на уплату разных налогов будут перечислять деньги общим платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Такой счет Федеральное казначейство откроет к 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (п. 9 ст.
1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) и сформирует на нем входящее сальдо.
При формировании сальдо на 1 января 2023 действуют правила переходного периода для «авансовых» налогов. Это те налоги, по которым деньги в бюджет уплачены в 2022 году, а срок подачи отчетности наступит в 2023 году. К ним относится и УСН.
Формируя входящее сальдо по таким налогам, ФНС увеличит обязанность компании на суммы уплаченных авансов. А когда компания в 2023 году сдаст декларацию, обязанность уменьшат на ту же самую сумму (п. 6 ст. 4 263-ФЗ).
Деньги с единого счета налоговики будут распределять самостоятельно на основании поступивших от компании (ИП) отчетов и уведомлений.
- взносы на травматизм;
- госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.
Эти платежи уплачиваются самостоятельно, не через ЕНС.
Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)
|
Событие |
Общеустановленный срок (с учетом переноса сроков сдачи отчетности) для всех организаций |
Срок для организаций и ИП, соблюдающих режим нерабочего времени |
Срок для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших областях экономики |
|---|---|---|---|
|
Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, размещаемой в ГИР БО (основная масса организаций) |
12 мая |
12 мая |
12 мая |
| Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, не размещаемой в ГИР БО | 30 июня | 30 июня | 30 июня |
|
Представление расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 год |
1 июня |
1 июня |
1 июня |
|
Представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2019 год |
30 июня |
30 июня |
30 июня |
|
Уплата страховых взносов в ФНС за март 2020 года |
15 апреля |
12 мая |
15 октября |
|
Уплата страховых взносов в ФСС за март |
15 апреля |
12 мая |
15 апреля (для микропредприятий — 15 октября) |
|
Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС |
15 апреля |
12 мая |
12 мая |
|
Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД |
15 апреля |
15 апреля |
15 апреля |
|
Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года |
20 июля |
20 июля |
20 июля |
|
Уплата налога на игорный бизнес за март 2020 года |
20 апреля |
12 мая |
20 октября |
|
Представление декларации по налогу на игорный бизнес за март 2020 года |
20 июля |
20 июля |
20 июля |
|
Уплата водного налога за I квартал 2020 года |
20 апреля |
12 мая |
20 октября |
|
Представление декларации по водному налогу за I квартал 2020 года |
20 июля |
20 июля |
20 июля |
|
Представление расчета по форме 4-ФСС на бумажном носителе |
15 мая |
15 мая |
15 мая |
|
Представление налоговыми агентами по НДС журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2020 года |
20 апреля |
12 мая |
20 апреля |
|
Уплата ИП авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за I квартал 2020 года |
27 апреля |
12 мая |
27 апреля |
|
Уплата НДПИ за март 2020 года |
27 апреля |
12 мая |
26 октября |
|
Уплата ЕНВД за I квартал 2020 года |
27 апреля |
12 мая |
26 октября |
|
Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года |
27 апреля |
12 мая |
27 апреля |
|
Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года |
15 мая |
15 мая |
15 мая |
|
Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года |
15 мая |
15 мая |
15 мая |
|
Уплата акцизов за март 2020 года |
27 апреля |
12 мая |
26 октября |
|
Представление декларации по акцизам за март 2020 года |
27 июля |
27 июля |
27 июля |
|
Представление расчета по форме 4-ФСС в электронной форме |
15 мая |
15 мая |
15 мая |
|
Представление расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года |
30 июля |
30 июля | 30 июля |
|
Уплата ИП единого налога по УСН за 2019 год |
30 апреля |
12 мая |
30 октября |
| Уплата ИП НДФЛ за себя за 2019 год | 15 июля | 15 июля | 15 октября |
| Уплата ЕСХН за 2019 год | 31 марта | 12 мая | 30 сентября |
| Представление декларации по форме 3-НДФЛ | 30 июля | 30 июля | 30 июля |
|
Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года |
27 апреля |
12 мая |
26 октября |
|
Представление организациями декларации по УСН за 2019 год |
30 июня |
30 июня |
30 июня |
|
Представление ИП декларации по УСН за 2019 год |
30 июля |
30 июля |
30 июля |
|
Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года |
28 апреля |
12 мая |
28 августа |
|
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2020 года |
28 апреля |
12 мая |
28 октября |
|
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли) |
28 апреля |
12 мая |
28 октября |
|
Представление декларации по налогу на прибыль за 2019 год и за 2 месяца 2020 года |
29 июня |
29 июня |
29 июня |
|
Представление декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и за 3 месяца 2020 года |
28 июля |
28 июля |
28 июля |
|
Уплата страховых взносов в ФНС за апрель 2020 года |
15 мая |
15 мая |
16 ноября |
|
Уплата страховых взносов в ФСС за апрель |
15 мая |
15 мая |
15 мая (для микропредприятий — 16 ноября) |
|
Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года |
15 мая |
15 мая |
15 мая |
|
Уплата налога на игорный бизнес за апрель 2020 года |
20 мая |
20 мая |
21 сентября |
|
Представление декларации по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года |
20 августа |
20 августа |
20 августа |
|
Уплата НДПИ за апрель 2020 года |
25 мая |
25 мая |
25 сентября |
|
Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года |
25 мая |
25 мая |
25 мая |
|
Уплата акцизов за апрель 2020 года |
25 мая |
25 мая |
25 сентября |
|
Представление декларации по акцизам за апрель 2020 года |
25 августа |
25 августа |
25 августа |
|
Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года |
28 мая |
28 мая |
28 сентября |
|
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за апрель 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли) |
28 мая |
28 мая |
28 сентября |
В какие срок сдать ЕУД за 4 квартал 2021 года?
ЕУД сдается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца. При этом если крайняя отчетная дата выпадает на выходной, она сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть по итогам 2021 года нужно отчитаться до 20.01.2022 года. Переносов нет, т. к. это рабочий четверг.
За нарушение указанного срока налоговики начислят штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если же вы не сдадите ни ЕУД, ни нулевые декларации, фискалы назначат штраф в размере 1000 руб. за каждый несданный отчет (письмо Минфина России от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).
Помимо налогового штрафа на организацию, предусмотрены административные санкции для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) по ст. 15.5 КоАП в размере от 300 до 500 руб.