Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Америке в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.
Налогообложение бизнеса в США
Корпорация – отдельное юридическое лицо, доходы которого облагаются двойным налогом. Имеется в виду, что корпорация платит налог с дохода, а затем, после вычета налогов, она выплачивает дивиденды акционерам, которые, в свою очередь, также должны заплатить налог на прирост капитала. Необходимо также оговориться, что:
- С-корпорации в этом смысле действуют от собственного имени: платят корпоративные налоги штату и федеральному правительству.
- S-корпорации не должны выплачивать корпоративный налог от собственного имени, и действуют иначе – налог выплачивают акционеры.
Ставка подоходного налога в США по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Дональд Трамп | 20.01.2017 — | 39.6000 | 39.6000 | 39.6000 | 39.6000 | 0.00% |
| Барак Обама | 20.01.2009 — 20.01.2017 | 35.0000 | 39.6000 | 39.6000 | 35.0000 | 13.14% |
| Джордж Буш Младший | 20.01.2001 — 20.01.2009 | 35.0000 | 35.0000 | 35.0000 | 35.0000 | 0.00% |
Тайные налоговые увертки миллионеров
Зарабатывающие миллионы владельцы шикарных особняков прекрасно знают: важно не то, сколько денег вы зарабатываете — важно то, сколько в итоге у вас остается. Изворотливые бухгалтеры используют весь арсенал юридических уловок ради минимизации налогов и преумножения состояний зажиточных клиентов.
1. Вычесть бизнес-расходы
Для обычных граждан
Если вы ведете бизнес, вам не составит особого труда сэкономить на некоторых налоговых льготах. Так, в декларации важно указать следующие бизнес-расходы:
- путешествия;
- транспортные средства;
- канцелярские принадлежности;
- расходы на образование, связанное с работой;
- домашний офис.
Хотите, чтобы расходы по этим категориям обеспечивали основания для налоговых послаблений? Тогда ваш бизнес должен приносить хоть какой-то доход. Грубо говоря, оформить ФОП и заниматься любимым хобби, экономя на налогах, точно не получится.
Налог на подарки (Gift Tax)
Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.
Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.
Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.
Система вычетов и льгот
В США есть возможность уменьшить сумму налогового бремени. Для этого существуют различные вычеты и льготы. В самом простом виде формула расчета налога с учетом вычетов и льгот будет выглядеть следующим образом:
Налогооблагаемая сумма — вычет * процент налоговой ставки = налоговая сумма
На сегодняшний день самыми популярными способами применения налоговых вычетов являются следующие два:
- стандартный вычет в размере 12 000 долл на 1 физическое лицо;
- вычет с детализацией, когда расписываются все полагающиеся физическому лицу вычеты. При желании прибегнуть к подобному инструменту всегда имеет смысл обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру.
Что будет, если не платить предписанные государством налоги
Уклонение от уплаты налогов в США является серьезным правонарушением. Попытки избежать платежей в сторону государственной казны рассматриваются правительством как крайне опасное преступление.
В настоящий момент в уголовном праве Штатов нет норм, которые бы регулировали ответственность за совершение налоговых преступлений. Это действительно как в отношении федерального законодательства, так и законов на уровне отдельных штатов.
Зона регулирования ответственности за правонарушения, связанные с уплатой налогов, лежит полностью в зоне легитимности специальных законов о налогах.
Более того в США за несоблюдение налогового законодательства следует не только гражданское, но и уголовное наказание, вплоть до тюремного заключения.
Структура налоговых поступлений в США, % к итогу
|
Уровень налогообло- жения |
Подоход- ный налог с физиче- ских лиц |
Налог с корпораций | Социальное страхование | Акцизы | Налог на имущество | Прочие | Итого |
| Федеральный | 50 | 6 | 34 | 8 | — | 2 | 100 |
| Штаты | 21 | 6 | 27 | 37 | 1 | 9 | 100 |
| Местный | 4 | 1 | 6 | 14 | 71 | 4 | 100 |
| Все уровни | 37 | 6 | 27 | 15 | 10 | 4 | 100 |
Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)
Налог на самозанятость — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемый работающими не по найму лицами. Сюда относятся фрилансеры, владельцы мелкого бизнеса, независимые подрядчики.
Каждый работающий не по найму человек, заработная плата которого превышает 400 долларов, должен уплачивать Self-Employment Tax, а также работники церкви с доходом от 108,28 доллара. Главными составляющими являются отчисления на социальное обеспечение (Social Security) и программу Medicare.
Общая ставка составляет 15,3% (из них 12,4% идет в фонд социального обеспечения и 2,9% — в фонд программы «Медикеэ»).
Налог на подарки (Gift Tax)
Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.
Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством.
Ежегодный необлагаемый минимум в 2019 году составлял 15 тыс. долларов, в 2022 году – 16 тыс. долларов, в 2023 году – 17 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.
Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрена еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – на данный момент это 12,92 млн долларов (для сравнения: в 2019 году она равнялась 11,4 млн долларов).
Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 33 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.
Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.
Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.
Подоходный налог в США
Система расчета налога в США достаточно сложная и многоуровневая. Платить налог обязаны все резиденты, независимо от страны получения дохода. После подачи декларации налогоплательщики обязаны направить платежи в бюджеты трех уровней: федеральный, штата и города. Причем в зависимости от штата и города ставки подоходного налога в Америке очень сильно варьируются, а где-то и вовсе отсутствуют. Также сумма налога будет зависеть от множества факторов – возраста, семейного положения, порядка подачи декларации (самостоятельно или совместно с супругом). Прогрессивные ставки федерального налога были утверждены правительством Билла Клинтона и находятся в диапазоне от 10% до 39,6%. «Местные» ставки штатов и городов изменяются от 0% до 13%.
Следует учесть, что в Америке подоходный налог является политическим инструментом в борьбе между республиканцами и демократами, поэтому каждый год «местные» налоги в разных штатах могут меняться. Однако даже при нулевой ставке предусмотрены различные варианты пополнения региональных бюджетов – от дополнительных акцизов до введения налогов только «для богатых».
Концепция Дня налоговой свободы была впервые представлена бизнесменом из Флориды Далласом Хостетлером в 1948 году. Хостетлер, был обеспокоен растущим налоговыми обязательствами для американцев и хотел найти способ проиллюстрировать масштабы проблемы. Тогда он придумал День налоговой свободы, чтобы показать, сколько времени в году американцы работают только для того, чтобы платить налоги.
Первый День налоговой свободы был рассчитан на 1948 год и пришелся на 17 апреля. В то время американцы платили налог в среднем по ставке 24,3%, а федеральное правительство собирало около 15% ВВП в виде налогов. С тех пор День налоговой свободы рассчитывается каждый год и меняется в зависимости от изменений налоговых ставок и экономических условий.
В последние годы День налоговой свободы приходится на более позднее время года. В 2021 году День налоговой свободы выпал на 17 мая, а это означает, что американцам приходилось работать 137 дней только для того, чтобы заплатить свои налоговые обязательства. Отчасти это связано с увеличением федеральных расходов и ростом социальных программ, таких как «Social Security» и «Medicare».
Налоги для компаний, зарегистрированных в США
Для компаний, которые были зарегистрированы на территории США, действует закон, утвержденный реформой, принятой в еще конце 2017 года. Она предусматривала переход от всемирной системы налогообложения корпораций к местной.
Таким образом, ставка КПК для корпораций-резидентов снизилась с 35% до 21%, а доход лиц-нерезидентов определяется для налогообложения в зависимости от его положения в США, связей с резидентами страны и других условий.
Также изменения произошли и по отдельным штатам:
-
В Индиане власти снижают налоговую ставку КПК с 2012 года, а в июле 2023 года вступили в силу новые правки в закон, согласно которому размер налогов снизился с 5,2% до 4,9%
-
В Монтане, напротив, ввели систему, согласно которой размер налога пропорционален доходу компании, местные власти идут навстречу местным жителям, снижая подоходный налог и другие
-
Флорида с июля 2023 года вошла в список штатов, которые требуют от продавцов и предпринимателей, работающих в онлайн-режиме, получающих более 100 тысяч долларов в год, оплаты налогов по установленному размеру
-
Миссури был единственным штатом, где отсутствовали подобные правила, но в 2023 году принятые нормы вступили в действие и там
-
В июле 2023 года в Канзасе вступил в силу закон об экономической связи онлайн-предпринимателей и продавцов на рынке. Он требует взыскания государственных и местных налогов с продаж, превышающих 100 тысяч долларов в год
-
Изменились и налоги для тех, кто хочет зарегистрировать компанию в Нью-Мексико. Там на 2024 год будет действовать так называемый валовый налог, разновидность налога на торговлю. Согласно законодательству, в штате платится 5,1% на продажу материального имущества, предусмотрена и ставка компенсирующего налога, ее размер не изменился
Потребительские налоги компаний в США
НДС является самым распространенным налогом на потребление в США. Налог с продаж применяется по отношению к розничным продавцам личного материального имущества, некоторых услуг и цифровых продуктов.
Форма оплаты налогов может изменяться, но обычно она зависит непосредственно от поступлений с розничной продажи объектов налогообложения.
Основной источник бюджета в большинстве штатов – это налоги с продаж и использования ресурсов, размер ставки составляет от 2,9% до 7,25%. При этом многие местные власти городов и округов внедряют оплату налогов отдельно от норм, действующих на территории штатов, таким образом налогоплательщикам приходится оплачивать их дополнительно.
Налог с продаж в США взимается в 45 штатах, меньше всего эта налоговая ставка в Аляске – чуть меньше 2%. При этом выше всего налоги с учетом местных взносов в пяти штатах:
-
Теннеси – почти 10%
-
Луизиана – почти 10%
-
Арканзас – почти 9,5%
-
Алабама – чуть больше 9%
-
Оклахома – почти 9%
Налоговая система штата Техас
Штат Техас, как и многие другие штаты США, имеет свою собственную налоговую систему, которая регулирует сбор и распределение налоговых доходов внутри штата. В отличие от многих других штатов США, Техас не облагает федеральным налогом на доходы физических лиц.
Вместо этого, налогообложение в Техасе основано на налогах на недвижимость и налогах с продаж. Жители Техаса обязаны платить налог на недвижимость, который распределяется между штатом, местными властями и образовательными учреждениями. Оценка недвижимости основывается на рыночной стоимости имущества и может изменяться в зависимости от его стоимости и местоположения. Налог на недвижимость может быть существенной частью доходов местных органов власти.
Кроме налогов на недвижимость, в Техасе также существует налог на продажи, который платится при покупке товаров и услуг. Ставка налога на продажи может варьироваться в зависимости от муниципалитета, и в некоторых случаях может составлять до 8,25%. Этот налог является одним из основных источников дохода для штата и местных властей.