Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата НДФЛ за сотрудников в другом регионе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты (российские организации, ИП) имеющие обособленные подразделения, выступая в качестве налоговых агентов, обязаны перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по своему местонахождению, так и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения.
Налоговые платежи обособленных структур
Вариант налогообложения по подобным структурным подразделениям связан с имеющимся у них правовым статусом, типами подлежащих уплате налоговых сумм и сборов, отсутствием/наличием локального собственного баланса и банковского расчетного счета.
Обособленные отделения (не оформленные в виде филиала) вправе работать по системе налогообложения УСН, хотя такого права нет у самих организаций, имеющих филиалы или представительства (ст. 346 НК РФ).
Во избежание споров с ФНС в отношении статуса, а соответственно, и обязательств структуры компании территориально удаленные офисы не должны наделяться чрезмерной самостоятельностью в виде владения имуществом, прав, полномочий и иных атрибутов. Кроме того:
- в правоустанавливающей документации юридического лица не следует включать упоминание выделенных отделений;
- наименования структур не должны содержать слова «филиал», «представительство»;
- удаленный офис может функционировать на основе приказа руководителя фирмы (без разработки отдельного положения об отделении);
- члены руководства удаленного офиса должны иметь строго ограниченные полномочия.
Как распределить НДФЛ, если сотрудник в одном месяце работал в разных подразделениях компании.
У сотрудника Иванова А. С. оклад 45 000 руб. Всего в сентябре 2013 года 21 рабочий день. Поскольку иных выплат в сентябре не было, дневной заработок Иванова составляет 2142,86 руб. (45 000 руб.: 21 дн.).
С 1 по 15 сентября (10 рабочих дней) сотрудник работал в головном офисе, расположенном в г. Москве. За это время ему начислили 21 428,60 руб. (2142,86 руб. × 10 дн.). НДФЛ составил 2786 руб. (21428,60 руб. × 13%).
А с 16 по 30 сентября (11 рабочих дней) – в обособленном подразделении, расположенном в г. Челябинск. За это время ему начислили 23 571,46 руб. (2142,86 руб. × 11 дн.). НДФЛ составил 3064 руб. (23 571,46 руб. × 13%).
Аналогичным образом нужно поступить, если работник совмещает основную работу в головном офисе с работой по совместительству в филиале этой же организации (письмо Минфина России от 14 апреля 2011 г. № 03-04-06/3-89).
Как компании отчитываться за обособленные подразделения
Бизнес развивается, и однажды предприниматель решает наращивать присутствие компании в регионах, для чего создает в соседних и не очень городах РФ дополнительные филиалы и представительства, так называемые обособленные подразделения (ОП), и фирма превращается в корпорацию.
ОП – это не отдельные юридические лица, а части единой корпорации.
ОП представляют интересы центральной компании на других территориях, в том числе и в инспекциях, платя налоги и сдавая всевозможные отчетности от имени центральной компании территориально там, где сами находятся.
Филиал отличается от представительства наличием действующей в нем производственной, торговой (любой предпринимательской) деятельности, прописанной в Уставе корпорации.
По сути филиал, находясь за пределами территории главной компании, реализует часть ее функций.
Законодательством не утвержден конкретный перечень необходимых мер для создания ОП и признания его таковым.
При создании ОП учредитель разрабатывает и утверждает структуру корпорации, в которой прописан порядок работы ОП и его функции в составе корпорации.
По решению учредителя или совета директоров принимается решение о необходимости открытия расчетного счета и организации обособленных балансов для работы ОП. Обособленный баланс позволит ОП вести автономно от центральной компании отчетность по бухгалтерии. Прописывается, как будут начисляться и уплачиваться налоги по обособленному подразделению без р/с.
ОП принято называть предприятие, которое создается учредителем центральной компании для постоянной работы (важно, чтобы срок предполагаемой работы был не меньше месяца), отдалена от офиса центральной компании территориально и оборудована для сотрудников рабочими местами. ОП не обязательно находится в другом городе.
Понятие территории в отношении ОП применяется не в смысле географического расположения фирмы, а относительно административной границы города, то есть офис центральной компании зарегистрирован и находится под контролем налогового органа другого района, нежели ОП.
Получается, что ОП – это компания, организованная центральной компанией, подконтрольная не той инспекции, в которой главный офис числится как налогоплательщик.
Имея ОП, главный офис находится в постоянной с ними взаимосвязи в сфере исчисления налогов и взносов, наличие ОП меняет порядок уплаты налогов и предоставления отчетности.
Если есть обособленное подразделение куда платить налоги? Рассмотрим основные аспекты. Чем отличается учет налоговый и бухгалтерский, которые ведет обособленное подразделение? Отчетность куда сдавать? В 2018 г. какие налоги предприятиям куда платить, если у них открыты ОП?
Расчет по страховым взносам
Форму РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально сдают в ИФНС все страхователи. Она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.
Это отчетность о суммах вознаграждений физлицам, которые облагаются взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также Ибрагим должен отразить в нем сумму взносов, которую фирма начислила и заплатила с облагаемой взносами базы за квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Рассчитаем, какие цифры получатся у Ибрагима при расчете пенсионных взносов, если Евгений повысит зарплаты сотрудникам с третьего месяца сотрудничества.
80 000 (зарплаты за первый месяц ) * 22% = 17 600 рублей
160 000 (зарплаты за два месяца) * 22% – 17 600 = 17 600 рублей
251 952 (зарплаты за три месяца) * 22% – 35 200 = 20 229 рублей
Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. РСВ нужно представить в ФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Примечание: если у ИП нет работников, сдавать отчет не нужно. Если у страхователя среднесписочная численность работников более 26 человек, ФНС примет отчет только в электронном виде.
Что если ИП ведет деятельность не по адресу прописки?
Тут все просто, ведь работая на общей или упрощенной системе предприниматели должны состоять на учете по месту регистрации, туда же сдавать отчеты и платить налоги. И неважно, где на самом деле при этом ведется бизнес: в своем городе или на другом конце России.
С 2011 года беготни у бизнесменов стало меньше: если ИП меняет адрес прописки, ходить по инстанциям и уведомлять об этом налоговиков не нужно. Это в течение 10 дней сделает орган ФМС, когда бизнесмен сдаст туда паспорт на регистрацию.
Налоговая в свою очередь в течение 5 дней внесет изменения в ЕГРИП, снимет предпринимателя с учета в старой ИФНС и зарегистрирует в новой, а также уведомит об изменениях ПФР, ФСС и Росстат, так что туда идти тоже не нужно. Предпринимателю на почту придет уведомление о постановке на учет в новой инспекции. Если ИП поменял адрес прописки в пределах одного города, населенного пункта, то ИФНС останется та же.
Временная регистрация, если сохраняется основная, не обязывает предпринимателя менять ИФНС. А вот если кроме временной другой прописки нет, тогда необходимо вставать на учет там, где оформлена временная.
Специфика этого режима такова, что стоять на учете и платить вмененный налог надо в инспекцию того региона, где ведется деятельность.Если бизнесмен работает по вмененке в разных городах, то отчитываться нужно в инспекцию каждого из них.
При этом основным местом регистрации бизнесмена остается налоговая по прописке. Туда нужно отчитываться и платить в случае, если у ИП дополнительно есть бизнес на УСН.
Если у ИП поменялся адрес прописки, процедура будет такой же – ИФНС самостоятельно внесет изменения в ЕГРИП, и, если надо поставит его на учет в другую инспекцию. Но в качестве плательщика ЕНВД предприниматель останется там, где ведет работу.
Обратиться в ИФНС придется в том случае, если бизнесмен занимается такими видами вмененной деятельности, как грузоперевозки, реклама на транспорте, разносная или развозная торговля.
Дело в том, что эти виды деятельности предполагают уплату налогов не по месту ведения бизнеса, а по месту основной регистрации.
Сменив адрес, нужно будет в новой налоговой самостоятельно встать на учет как плательщик ЕНВД.
Так же, как и при ЕНВД, чтобы работать на ПСН, необходимостоять на учете по месту жительства и дополнительно зарегистрироваться в налоговой того населенного пункта, в котором будет вестись работа по патенту. В эту же налоговую перечисляются средства за патент.
Если сменился адрес прописки ИП, на работу по патенту это никак не повлияет – налоговая зарегистрирует его в новой ИФНС, но в качестве плательщика ПСН он останется в прежней инспекции.
НДФЛ за работников предприниматели на ЕНВД и ПСН платят там, где ведут деятельность, а на УСН и ОСНО по месту регистрации. А вот страховые платежи и за себя, и за работников всегда перечисляются в инспекцию по месту жительства и, если ИП сменил адрес прописки, взносы надо будет платить в новую инспекцию.
Ваш бизнес может быть разбросан по всей России, но бухгалтерия будет в полном порядке, если вести ее в сервисе «Моё дело». Расширяйте географию, совмещайте режимы, нанимайте сотрудников, растите и богатейте, а рутину мы возьмем на себя. Сервис рассчитает налоги, взносы, поможет заполнить отчеты и отправить их в инстанции прямо из личного кабинета. Регистрируйтесь – с нами удобно!
Общая система, упрощенка и единый сельхозналог
ИП упрощает себе задачу, если, работая на УСН, ЕСХН или общем режиме, собирается вывести бизнес за пределы своего региона. В указанном случае никаких дополнительных регистрационных процедур проходить не нужно. Сами по себе налоги, авансовые платежи по ним уплачиваются по месту жительства ИП. Отчетность в налоговую тоже предстоит сдавать по месту жительства. Власти региона, в котором фактически работает бизнесмен, налоговые платежи и сдачу отчетных форм по ним не контролируют.
УСН предполагает в некоторых регионах пониженную ставку налога. «Рабочей» ставкой для предпринимателя будет та, что действует в регионе регистрации ИП, а не в том, где он осуществляет бизнес. Для бизнеса в соседнем регионе ИП может приобретать, как собственник, нежилые строения. В этом случае ему придется пройти регистрацию согласно ст. 83 НК РФ.
Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности.
Бюджет — это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.
Каждый субъект, город и район утверждает свой бюджет. Они принимаются друг за другом: сначала федеральный, затем бюджет субъекта и дальше ниже.
Согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. То есть, например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.
доля НДФЛ в бюджете Москвы на 2015 год
НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города, а не на строительство Зейской ГЭС . Другое дело — если вы работаете в Москве, а живете в Московской области. Тогда ваш столичный работодатель перечислит НДФЛ в бюджет Москвы, а не Подольска.
Уплата ндфл ип имеющим патент
Приведенные Вами нормы НК РФ относятся непосредственно к ИП, работающим на ПСН. п.10 ст. 346.43 НК РФ: Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). В данном пункте идет речь о том, что ИП на ПСН не платят налог на имущество и НДФЛ, как это делают ИП на ОСНО.
Особенности налогообложения
По НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2019 году:
- если бизнесмен ведёт деятельность, которая не попадает под единый налог, но указал её в ЕГРИП, то не освобождается от составления соответствующей декларации;
- если работа ведётся только по основной деятельности, то ИП не считается налогоплательщиком по части прибыли и не обязан сдавать декларации;
- если в штате есть работники, то должен удерживать с сотрудников подоходный налог 13% и сдавать формы отчётов по установленному НК РФ регламенту.
По ОСНО, предприниматели должны руководствоваться нормами 23 главы НК РФ и оплачивать авансовыми платежами до:
- 15 июля;
- 15 октября;
- 15 января 2019 г. (за 4 квартал 2019 года).
Как платить НДФЛ при работе в другом городе
Если работник решает работать в другом городе или регионе, вопрос об уплате НДФЛ может возникнуть. В таком случае существуют определенные правила и порядок, которые следует соблюдать.
Одним из вариантов является то, что работник может продолжить выплачивать НДФЛ в своем родном городе или регионе, где зарегистрирован его налоговый инспекторат. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу и уведомить о своем намерении продолжать уплачивать налог по месту своей регистрации. В таком случае, работодатель будет перечислять НДФЛ в соответствующую налоговую инспекцию.
Однако есть и другой вариант. Если работник планирует работать в другом городе или регионе непродолжительное время, то есть возможность уплачивать НДФЛ прямо в городе, где они осуществляют свою трудовую деятельность. Для этого работодатель должен зарегистрироваться в налоговой инспекции города, где находится рабочее место. В таком случае, работодатель будет сам перечислять НДФЛ в соответствующую налоговую инспекцию, а работнику не нужно будет заниматься этой процедурой самостоятельно.
Важно отметить, что при выборе варианта оплаты НДФЛ при работе в другом городе необходимо также учитывать условия и требования налогового законодательства, а также конкретные положения и правила, установленные налоговыми инспекциями и органами.
Итак, как платить НДФЛ при работе в другом городе – вопрос несомненно важный и требует внимательного изучения со стороны работника и работодателя. В любом случае, рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, чтобы получить конкретные рекомендации и правильно организовать уплату НДФЛ в конкретных условиях.
Куда платить НДФЛ при работе в другом городе
Каждый работник, который работает в другом городе, должен знать, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается в соответствии с законодательством РФ. В случае работы в другом городе следует учесть некоторые особенности и правила платежей НДФЛ.
Во-первых, необходимо определить, где именно нужно платить налог. Если работник работает на территории Российской Федерации и у поставщика работы есть филиал или представительство в данном городе, следует обратиться в соответствующее налоговое орган, находящееся по месту фактической прописки филиала или представительства. В случае отсутствия такого филиала или представительства, налоговые платежи осуществляются в расчетном отделении по месту фактической прописки самого работодателя.
Во-вторых, необходимо учесть, что при наличии филиала или представительства в городе работы, налог на доходы физических лиц можно уплачивать в пользу этого филиала или представительства. В таком случае, работник должен обратиться в соответствующий налоговый орган и заключить соответствующее соглашение для начисления, удержания и уплаты НДФЛ. Если таких соглашений не заключено, либо филиал или представительство отсутствуют, налог платится по месту регистрации или месту фактической прописки работодателя.
Также стоит помнить, что в случае оплаты НДФЛ в пользу филиала или представительства, работодатель должен в соответствии с требованиями законодательства учесть ставку НДФЛ в расчете заработной платы работника. Если филиал или представительство в данном городе отсутствует, ставка НДФЛ пересчитывается исходя из ставки, действующей по месту фактической прописки работодателя.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет возможность предпринимателям работать на упрощенной форме налогообложения без необходимости ведения сложной бухгалтерии и подачи дополнительных отчетов.
Для тех, кто работает в другом городе, применение упрощенной системы налогообложения может быть выгодным решением. В этом случае работник может осуществлять выплату НДФЛ с учетом упрощенной системы налогообложения и оплачивать налоги в том регионе, где он работает.
Преимущества УСН:
- Упрощенное ведение бухгалтерии;
- Снижение налоговых нагрузок;
- Возможность уплаты налогов в регионе работы;
- Уменьшение административных расходов.
Однако, перед тем, как принять решение об использовании упрощенной системы налогообложения, необходимо ознакомиться с условиями применения данной системы и учесть все возможные факторы, связанные с особенностями работы в другом городе.
ОКТМО для уплаты НДФЛ
Основной принцип уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для работников заключается в том, что налоговые выплаты осуществляются налогоплательщиками в бюджетные организации. Для этого необходимо правильно указать ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), по которому будет производиться уплата НДФЛ.
ОКТМО — специальный классификатор, предназначенный для маркировки и классификации территорий муниципальных образований в Российской Федерации. ОКТМО содержит информацию об изначальной адресации субъектов РФ и городских населенных пунктов.
Для правильной уплаты НДФЛ необходимо использовать корректный ОКТМО в документах и платежных поручениях. ОКТМО для уплаты НДФЛ может быть разным для каждого конкретного налогоплательщика, в зависимости от его места жительства или работы.
Для определения ОКТМО необходимо обратиться к соответствующим органам федеральной налоговой службы или муниципальным органам в соответствии с местоположением налогоплательщика или его работодателя.
Как определяется дата получения дохода для отпускных?
Удержание налога с сумм оплаты отпуска происходит исходя из даты выплаты отпускных (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ).
До 2016 года какой-либо отсрочки в перечислении налога не было, так как НК РФ не предусматривал особенности определения даты получения данного вида дохода (постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11).
Но с 2016 года удержанный с отпускных НДФЛ можно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
Такой же срок уплаты установлен в отношении НДФЛ, удержанного с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).
В период со дня удержания налога и до последнего дня соответствующего месяца удержанные суммы находятся в распоряжении налогового агента.
Налог, исчисленный и удержанный с указанных доходов всех работников за месяц, можно перечислять в последний день этого месяца (в редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ используется словосочетание «последнее число месяца», что является, по всей видимости, ошибкой юридической техники).
Перечисление удержанного НДФЛ ранее указанного срока нарушением не является.