Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для перечисления пени по НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ
Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.
С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.
Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.
А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.
От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.
Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).
По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:
-
налоги, в том числе НДФЛ за работников;
-
авансовые платежи по налогам;
-
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
-
сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть
- Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
- В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
- Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
- Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.
Доходы по облигациям в 2021 году
Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2021 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.
Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.
Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС. Дивиденды от налогообложения не освобождаются.
Таблица КБК по налогу на доходы физлиц
Подоходный налог платят работодатели, выступающие налоговыми агентами. Несмотря на то что НДФЛ в размере 13 % (15 % — при превышении дохода в 5 млн рублей) должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.
При перечислении платежа по НДФЛ в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации ЕНП. Двадцатизначный идентификатор необходим для корректного распределения доходов бюджета. Коды бюджетной классификации, использующиеся при оплате подоходного налога на 2023 г. и плановые 2024–2025 гг., утверждены в Приказе Минфина РФ № 75н от 17.05.2022.
Актуальная таблица кодов бюджетной классификации по НДФЛ на 2023 год для налоговых агентов и ИП за себя:
| Вид платежа | Код для платежек | Коды для деклараций и уведомлений |
|---|---|---|
| НДФЛ налогового агента по ставке 13 % | КБК ЕНП —
182 0 10 61201 01 0000 510 |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ налогового агента по ставке 15 % | 182 1 01 02080 01 1000 110 | |
| Подоходный налог ИП за себя по ставке 13 % | 182 1 01 02030 01 1000 110 | |
| Подоходный налог ИП за себя по ставке 15 % | 182 1 01 02120 01 0000 110 |
Начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13% (15%), согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода.
Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Теперь это касается и налога с зарплаты. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6–7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Об НДФЛ с командировочных расходов читайте здесь.
Перечислять НДФЛ с 2023 года нужно в новые сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, — не позднее 28-го числа текущего месяца;
- удержанный за период с 1 по 22 января, — не позднее 28 января;
- удержанный за период с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Эти сроки действуют в том числе в отношении НДФЛ с зарплаты, включая аванс, а также НДФЛ с отпускных и больничных, для которых ранее был отдельный крайний срок платежа по налогу (последний день месяца).
Об уплате НДФЛ с отпускных см. здесь.
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
КБК на пени по НДФЛ в 2022 -2023 годах
Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ). Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.
А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и уплатить пени.
С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по НДФЛ в 2023 году налоговым агентам не обязательно.
Последняя инстанция – Конституционный суд.
Сложившаяся ситуация не могла устроить налоговых агентов, и они обращались в суд. Но суды принимали сторону налоговиков, указывая, например, что обстоятельств, объективно препятствовавших своевременному исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом не приведено и судами не установлено, в связи с чем штраф за несвоевременный НДФЛ по ст. 123 НК РФ начислен правомерно (Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 305-КГ16-17454 по делу № А40-189421/2015). И это несмотря на то, что налоговый агент в данном случае при отсутствии ошибок в представленных расчетах по НДФЛ самостоятельно погасил задолженность в бюджет по НДФЛ и уплатил пени.
Последней инстанцией в данном споре оставался Конституционный суд, в который и обратился налоговый агент (Постановление КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ.
Банковские реквизиты: что нужно знать о переводе
При осуществлении перевода НДФЛ в 2024 году необходимо правильно указать банковские реквизиты получателя. Несоблюдение этого правила может привести к задержке выплаты, а иногда и к невозможности осуществления перевода вообще.
Важно помнить, что банковские реквизиты должны быть указаны точно и без ошибок. При переводе на карту необходимо указывать номер карты, который состоит из 16 цифр. Также нужно учесть, что существуют различные системы перевода, и реквизиты могут варьироваться в зависимости от выбранной системы.
При переводе на банковский счет необходимо указать следующие реквизиты:
- Название банка получателя
- БИК (Банковский Идентификационный Код) банка получателя
- Номер счета получателя
- Корреспондентский счет банка получателя
Важно учесть, что реквизиты могут различаться в зависимости от юридического или физического лица, а также в зависимости от страны получателя. Поэтому перед осуществлением перевода необходимо уточнить эти данные у самого получателя или его банка.
Помимо указания банковских реквизитов, при переводе необходимо также указать ФИО получателя и цель платежа. Это важно для облегчения процеса идентификации получателя и правильного почтения его данных.
Нужно помнить, что указание ошибочных или неполных реквизитов может привести к возврату переведенных денежных средств или задержке их зачисления. Поэтому перед осуществлением перевода следует внимательно проверить все реквизиты и удостовериться в их правильности.
Новые требования к реквизитам
С 1 января 2024 года вступают в силу новые требования по перечислению НДФЛ. В рамках этих изменений вводятся новые реквизиты, которые понадобится указывать при перечислении налога на счет Федеральной налоговой службы.
Основные новые требования к реквизитам для перечисления НДФЛ включают следующее:
| Наименование | Описание |
|---|---|
| КБК | Код бюджетной классификации |
| ОКТМО | Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований |
| ИНН получателя | Идентификационный номер налогоплательщика получателя платежа |
| КПП получателя | Код причины постановки на учет получателя платежа |
| БИК банка получателя | Банковский идентификационный код банка получателя платежа |
| Номер счета получателя | Номер банковского счета получателя платежа |
| КБК ставки | Код бюджетной классификации ставки |
| ОКТМО ставки | Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ставки |
Указание всех вышеперечисленных реквизитов является обязательным и обеспечивает правильность идентификации перевода налога на счет Федеральной налоговой службы. В случае неправильного указания реквизитов может возникнуть задержка в перечислении налога или его неверное начисление, что может повлечь за собой штрафные санкции.
Необходимые изменения для перевода на новый порядок
Для успешного перехода на новый порядок перечисления НДФЛ с 2024 года необходимо выполнить следующие действия:
- Обновить реквизиты: Убедитесь, что у вас есть актуальная информация о банковских реквизитах и реквизитах налоговых органов для перечисления НДФЛ.
- Своевременно уведомить сотрудников: После получения новых реквизитов, уведомите всех сотрудников о необходимости обновления реквизитов для перечисления НДФЛ.
- Обновить системы учета: Обновите системы учета и программное обеспечение, чтобы они поддерживали новый порядок перечисления НДФЛ и позволяли вводить новые реквизиты.
- Планирование и координация: Проведите планирование и координацию перехода на новый порядок с налоговыми органами и банками, чтобы убедиться, что все изменения внедрены правильно и своевременно.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете успешно перевести вашу компанию на новый порядок перечисления НДФЛ в 2024 году и избежать потенциальных проблем и ошибок в процессе.
Процедура составления реквизитов для перечисления НДФЛ
Перечисление НДФЛ — это процесс, при котором налогоплательщик, уплачивающий налог на доходы физических лиц (НДФЛ), осуществляет его перечисление в бюджет. Чтобы правильно составить реквизиты для перечисления НДФЛ в 2024 году, следует следовать нижеприведенной процедуре:
- Составьте список реквизитов. Для перечисления НДФЛ нужно будет указать следующие реквизиты:
- Наименование банка;
- БИК (Банковский идентификационный код);
- Корреспондентский счет банка;
- Номер счета получателя платежа (ИНН получателя);
- КПП получателя (если есть);
- Цель платежа (в данном случае — «Платежи по НДФЛ»);
- Код бюджетной классификации;
- ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
- Проверьте актуальность реквизитов. Перед заполнением реквизитов, убедитесь, что у вас есть актуальная информация о банке и получателе платежа. Информация может изменяться со временем, поэтому рекомендуется обратиться к официальным источникам для получения актуальных реквизитов.
- Составьте реквизиты на основе полученной информации. Заполните сведения о банке, получателе платежа и другие необходимые данные в соответствующие поля.
- Проверьте правильность заполнения реквизитов. После составления реквизитов, внимательно проверьте правильность введенных данных. Ошибки могут привести к задержке или неправильному зачислению платежа.
- Сохраните реквизиты. После проверки правильности заполнения, сохраните реквизиты для дальнейшего использования. Рекомендуется сохранить информацию в надежном месте для предотвращения ее потери или несанкционированного доступа.
Следуя этой процедуре, вы сможете правильно составить реквизиты для перечисления НДФЛ в 2024 году и осуществить перевод налога в соответствующий бюджет.
Необходимость указания КБК при перечислении НДФЛ
В процессе перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024 году, необходимо указывать также код бюджетной классификации (КБК). КБК представляет собой уникальный номер, состоящий из десяти знаков, который определяет государственный или муниципальный бюджет, в который будет поступать указанная сумма налога.
Указание КБК является обязательным требованием Федеральной службы по налогам и сборам (ФНС) России. Отправка без указания КБК может привести к задержке в зачислении налога и возврату документов на доработку.
КБК можно получить в ФНС России по месту регистрации налогоплательщика или в налоговых инспекциях. Информацию о КБК также можно найти на сайте ФНС России или в соответствующих приказах и инструкциях ФНС России.
Необходимость указания КБК при перечислении НДФЛ обусловлена также тем, что на основании этих данных ФНС России осуществляет контроль за правильностью зачисления налоговых платежей в бюджет. Это позволяет обеспечить эффективность и прозрачность процесса сбора и распределения налоговых средств.
При указании КБК необходимо также учитывать, что код может отличаться в зависимости от вида налога, за который производится уплата. Правильный выбор КБК для НДФЛ позволит избежать ошибок и задержек при перечислении налога.
Сроки и штрафы за несвоевременную оплату
Согласно законодательству, сроки оплаты НДФЛ за 2020 год устанавливаются следующим образом:
- Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны оплатить НДФЛ до 1 июля 2024 года.
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица должны оплатить НДФЛ до 1 апреля 2024 года.
В случае несвоевременной оплаты НДФЛ, налоговые органы взимают штрафы и пени:
- За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,1% от неуплаченной суммы.
- При нарушении срока оплаты налога более 30 дней, размер штрафа может составить до 30% от суммы НДФЛ.
- За осуществление операций без оплаты или неправильной оплаты НДФЛ, предусмотрены административные штрафы в размере от 1% до 100% от суммы такого налога.
Поэтому рекомендуется не забывать о своевременной оплате НДФЛ, чтобы избежать неприятных последствий.
Порядок уплаты кодов бюджетной классификации по НДФЛ
Общее правило гласит, что уплачивать НДФЛ следует не позже того дня, который идет за датой выплаты сотруднику дохода.
К примеру, если январскую зарплату начальство выплатило 9 февраля, то получение дохода будет записано по дате 31 января, а бюджетное отчисление удержится 9 февраля 2023 года.
При этом перечислить его нужно не позже 12 февраля, поскольку 10-11 числа — это выходные, припадающие на субботу и воскресенье.
Доходный сбор, который берется из пособий, выплачиваемых по временной нетрудоспособности, а также денег на уход за больным ребенком и отпускных средств, перечисляется не позже последнего дня в том месяце, когда такой доход был выдан.
Так, если дата получения денег и удержания налога — это 1 марта, то перечислить взносы следует до 30 марта включительно.
Юридические лица должны платить по реквизитам той ФНС, в которой они состоят на учете, а вот индивидуальные предприниматели перечисляют средства в инспекцию по месту жительства.
Исключением будут ИП, которые работают на основании ЕНВД или патента, они также платят сбор по месту учета.
В 2023 году в некоторых КБК произошли изменения, но они отразились не на всех группах налогоплательщиков.
За сотрудников эти параметры не изменились, как и для индивидуальных предпринимателей. Но все же следует разобраться, какие существуют коды на данный момент, и что нужно указывать в платежной квитанции, чтобы без проблем оплатить положенный человеку сбор.