Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда НДС стал 20 процентов в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Ктo в итoгe дoлжeн плaтить НДC?
Нaлoгoвый кoдeкc PФ чeткo paзъяcняeт, ктo плaтит НДC. A имeннo юpидичecкиe лицa и индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe кoммepчecкyю дeятeльнocть: пpoдaжa paзнooбpaзнoгo poдa пpoдyкции, oкaзaниe ycлyг, paбoты нa вceй тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции. И eщё oднa кaтeгopия лиц, кoтopыe пoдлeжaт yплaтe НДC — импopтepы ввoзящиe тoвapы нa тeppитopию cтpaны.
Нo ecть cyщecтвeнный мoмeнт. Пoкyпaтeль (клиeнт) плaтит пpoдaвцy зa пoкyпки или oкaзaннyю ycлyгy вмecтe c НДC, лoгичнo чтo имeннo oн oплaчивaeт вce oблoжeния нaлoгoм. Иными cлoвaми, вce ктo идyт в цeпoчкe дo «пoтpeбитeля» — этo пpoмeжyтoчныe coбиpaтeли НДC.
НДC caмaя быcтpo paзвивaющaяcя cиcтeмa нaлoгooблoжeния. 3a ocнoвy в пoдcчeтax взятa oбщaя peзyльтaтивнocть пpeдпpинимaтeля и eгo дeятeльнocти, кaк кoнкpeтнoгo нaлoгoплaтeльщикa. A вoт выpyчкa — этo coвмecтныe ycилия вcex пpeдпpинимaтeлeй в кaждoй кoнкpeтнoй цeпoчкe, coздaющeй тoт или инoй тoвap или ycлyгy.
Нaлoг coбиpaeтcя c зaключитeльнoй кoммepчecкoй cдeлки. И вcё-тaки пopoй вoзникaeт oшибoчнoe oблoжeниe cтoимocти
в мнoгoкpaтнoм oбъёмe из-зa нeдoпoнимaний зaкoнa. Имeннo тyт НДC выcтyпaeт coкpaщaющим пoтepи бyфepoм.
Oт нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть пpaктичecки нe yйти, пoэтoмy гocyдapcтвo oкaзывaeтcя в плюce и c пoпoлнeнным бюджeтoм. Кoгдa ктo-тo из yчacтвyющиx в coвepшaeмыx пocлeдoвaтeльныx cдeлкax пo кaкoй-тo пpичинe нe yплaчивaeт НДC, тo нeдocтaющaя cyммa взимaeтcя c тex, ктo идёт cлeдoм зa нe oплaтившим. B пpoтивнoм cлyчae oни (yчacтники цeпoчки) нe cмoгyт пoлyчить вычeты пpeдycмoтpeнныe зaкoнoм.
Дpyгими cлoвaми мoжнo cкaзaть, чтo нaлoг нa дoбaвлeннyю cтoимocть — этo paзнoвиднocть нaлoгa c пpoдaж, paнee взимaeмый c oбщeй выpyчки пpeдпpиятия. Плaтили eгo eдинopaзoвo, нa зaключитeльнoй cдeлки. To ecть для пpиoбpeтaющeгo этo никaк нe oтличaлocь мeждy coбoй, этo вcё paвнo вeлo к yвeличeнию paзмepa yплaчивaeмoгo взнoca в бюджeт.
Как перейти на НДС 20 % владельцам онлайн-касс
О том как перейти на НДС 20 % и перевести ККТ, информации в сети не много. В большинстве источников упоминается лишь то, что нужно отображать в чеках новую информацию.
Повышение НДС до 20 процентов и реакция рынка
Глобальных или серьезных изменений на рынке в связи с увеличением налога на добавленную стоимость не ожидается. Но и нельзя сказать, что ничего не произойдет. Для того чтобы понять, какой будет реакция рынка, предлагаем разобраться, какие изменения повлечет повышение НДС до 20 процентов и кого они коснутся.
История ставок по НДС
Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции. В настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость (ст. 164 НК РФ):
- 0% — применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при оказании услуг по международной перевозке и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ);
- 10% — применяется при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. Перечень устанавливается постановлениями Правительства РФ;
- 20% — применяется во всех остальных случаях (п.3 ст. 164 НК РФ).
Согласно п.4 ст.164 НК РФ, при получении предоплаты (аванса) и в случаях, когда налоговая база определяется в особом порядке (п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ) применяются расчетные ставки 10/110 и 20/120.
При принятии закона «О налоге на добавленную стоимость» его ставка составляла 28%. Это был максимальный размер налога за все время его существования в нашей стране. Льготные ставки в размере 15% были введены для некоторых видов продовольственных товаров.
В начале 1993 года основная ставка была снижена до 20%, а льготная до 10%. Более 10 лет ставки налога оставались на прежнем уровне.
Помимо НДС в 1998–2004 годах в регионах дополнительно взимался налог с продаж (не более 5%).
Лишь в 2004 году основная ставка была снижена до 18%, льготная ставка сохранилась и даже ввели нулевую ставку для некоторых категорий товаров.
Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», предусматривающий повышение базовой ставки НДС с 18 % до 20 %, в 2019 г. Изменения вступили в силу с 1 января 2019 года.
| Год | Основная ставка | Льготные ставки |
| 1992 | 28% | 15%, 0% |
| 1993-2003 | 20% | 10%, 0% |
| 2004-2018 | 18% | 10%, 0% |
| 2019 | 20% | 10%, 0% |
Что нужно сделать всем предпринимателям, вне зависимости от режима налогообложения
Что такое повышение НДС на пальцах? Это повышение цен. С первого января 2019 года все, что вы покупаете и заказываете у контрагентов, выставляющих налог на добавленную стоимость, станет дороже на 2%. Это в среднем. Кто-то из поставщиков под шумок задерет цены побольше, другие поступятся своей выгодой и поднимут расценки, скажем, на процент. Но то, что закупочные цены в целом вырастут — это факт.
Поэтому первое, что нужно сделать, — это подготовиться к дополнительным расходам. Тяжелее всего придется тем, кто ведет бизнес на пределе, копейка в копейку. В любом случае резервы найти нужно. Потом эти деньги вернутся — ведь вы сами, скорее всего поднимете розничные цены на свои товары или услуги. Но первое время придется потратиться чуть больше.
Первые шаги к 20 процентам
История изменения ставки НДС в России насчитывает не одно десятилетие. Однако, путь к установлению ставки в 20 процентов был долгим и полон сложностей.
Первые шаги в направлении увеличения ставки НДС были предприняты в 2004 году в рамках Федерального закона № 40-ФЗ от 5 апреля 2004 года. В тот момент ставка НДС составляла 18 процентов, однако было решено поэтапно увеличить ее до 20 процентов.
С 1 января 2005 года ставка НДС была повышена до 19 процентов. Это был первый шаг на пути к целевой отметке в 20 процентов. Увеличение ставки связано с необходимостью укрепления бюджетных показателей страны и обеспечения финансирования различных программ и проектов.
Через два года, с 1 января 2007 года, ставка НДС была установлена на своей нынешней отметке в 20 процентов. Это решение было принято в рамках Федерального закона № 159-ФЗ от 27 июля 2006 года. Увеличение ставки проводилось с целью повышения доходности бюджета и удовлетворения растущих потребностей государства.
С тех пор ставка НДС в России остается на уровне 20 процентов. Однако, возможны изменения в будущем, в связи с изменением экономической ситуации в стране и глобальных трендов налогообложения.
Завершая период, начавшийся с повышения ставки НДС в 2005 году, можно сделать вывод, что первые шаги к 20 процентам были предприняты с целью обеспечения финансовой стабильности государства и удовлетворения его потребностей.
Увеличение НДС в 2018 году
В январе 2018 года в России произошло увеличение ставки НДС с 18% до 20%. Это решение было принято правительством РФ в связи с необходимостью увеличения доходов бюджета страны.
В результате данного изменения ставки НДС, сумма налога, начисляемая на товары и услуги, стала выше. Также произошло повышение стоимости товаров и услуг для потребителей в связи с увеличением налоговой нагрузки на предприятия.
Увеличение ставки НДС в 2018 году вызвало негативную реакцию в обществе. Многие люди и предприниматели высказывали опасения, что это приведет к дальнейшему росту цен на товары и услуги, что может негативно сказаться на благосостоянии населения.
Однако правительство РФ объясняло необходимость увеличения ставки НДС финансовыми трудностями, с которыми столкнулся бюджет страны. Увеличение ставки НДС позволило повысить доходы бюджета и сократить дефицит.
Увеличение ставки НДС в 2018 году стало одним из мероприятий, которые были предприняты правительством РФ для борьбы с финансовыми проблемами страны. Это решение позволило временно укрепить финансовую устойчивость бюджета и обеспечить достаточные средства для реализации государственных программ.
Влияние изменения ставки на бизнес
Изменение ставки НДС является значимым финансовым фактором, который влияет на бизнес в разных отраслях и на разных уровнях экономики. Повышение ставки НДС до 20 процентов может существенно отразиться на финансовом состоянии компаний и на поведении потребителей.
1. Увеличение затрат
Одним из основных эффектов повышения ставки НДС является увеличение затрат для предприятий. При повышении ставки НДС предприятия вынуждены платить больше налоговых платежей за счет выручки от продаж. Это может привести к увеличению себестоимости товаров или услуг, что в свою очередь может сказаться на ценах для потребителей.
2. Изменение спроса и поведения потребителей
Повышение ставки НДС может повлиять на поведение потребителей. Увеличение цен на товары и услуги может привести к снижению спроса на них, особенно в условиях экономического спада. Потребители могут начать экономить на расходах и сократить объем потребления, что может негативно сказаться на прибыльности предприятий.
3. Конкурентная борьба
Повышение ставки НДС может повлиять на конкурентную борьбу между предприятиями. Предприятия, не в состоянии поглотить увеличение налоговой нагрузки и не изменив цены на товары и услуги, могут оказаться неконкурентоспособными на рынке. Это может привести к изменению долей рынка и к возможным конкурентным слияниям или выходу предприятий с рынка.
4. Налоговый контроль
Повышение ставки НДС требует более тщательного налогового контроля со стороны предприятий и налоговых органов. Предприятия должны следить за правильным расчетом и уплатой налоговых платежей, чтобы избежать негативных последствий со стороны налоговых органов. В то же время, налоговые органы должны усилить контроль и надзор за выполнением налогового законодательства.
В итоге, изменение ставки НДС может оказать существенное влияние на бизнес. Подготовка к этому изменению и умение адаптироваться к новым условиям может стать важным фактором для успешного функционирования предприятия в период повышения ставки НДС.
Изменение ставки НДС в 2009 году
В 2009 году произошло одно из самых значимых изменений в истории ставки НДС в России. С 1 января 2009 года ставка НДС была увеличена с 18% до 20%. Это решение было принято управлением Федеральной налоговой службы России в целях увеличения доходов бюджета и снижения дефицита государственной казны.
Увеличение ставки НДС с 18% до 20% вызвало широкую реакцию в обществе. Бизнесмены и потребители выразили свое несогласие с таким решением, считая, что это приведет к росту цен на товары и услуги. Однако, правительство довело, что повышение ставки НДС несет с собой ряд преимуществ, таких как увеличение доходов бюджета и повышение уровня социальной защиты граждан.
В связи с изменением ставки НДС, бизнесменам пришлось пересмотреть и перестилизовать свои бухгалтерские системы, чтобы соответствовать новым требованиям и законодательству. Также, необходимо было произвести изменения в ценовой политике и учете затрат.
Несмотря на некоторые сложности и проблемы, связанные с увеличением ставки НДС, это решение оказало положительное влияние на бюджет России. В результате, государство смогло увеличить доходы и финансировать различные социальные программы и проекты.
Происхождение и развитие НДС в России
НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из основных налоговых обязательств для российских предприятий и граждан. Его система и ставки неоднократно менялись в России с момента введения данного налога.
Первые предпосылки к введению НДС появились в 1991 году, когда принимался Закон РСФСР «О налогах на выручку». Но истинным началом истории НДС в России считается 1 января 1992 года, когда данный налог был введен в рамках закона «О налогах на добавленную стоимость».
Вначале ставка НДС составляла 28 процентов и применялась ко всей товарно-материальной продукции и услугам. Однако с течением времени ставка налога была снижена до 20 процентов, что стало справедливым и более экономически эффективным вариантом.
В 2018 году вступили в силу новые изменения в налоговом законодательстве, касающиеся НДС. В результате произошла дифференциация ставок НДС: для большинства товаров и услуг она осталась на уровне 20 процентов, но для некоторых видов продукции (например, продукты питания, лекарства) ставка НДС снижена до 10 процентов.
Текущая система НДС в России состоит из двух ставок: 20 процентов и 10 процентов. Это позволяет предприятиям и организациям экономически оптимизировать свою деятельность и обеспечить конкурентоспособность на рынке.
Налог на добавленную стоимость является главным источником доходов государства и играет ключевую роль в финансовой системе России. Введение НДС в России позволило существенно сократить разрыв между доходами и расходами государства, а также обеспечить устойчивое развитие экономики.
Современная ставка НДС и перспективы
На сегодняшний день в России действует единая ставка НДС в размере 20 процентов. Эта ставка была установлена с 1 января 2019 года и является самой высокой ставкой НДС в истории Российской Федерации.
Существуют предложения о снижении ставки НДС. Например, некоторые эксперты и представители бизнеса высказывают мнение, что снижение ставки НДС поможет стимулировать экономику и увеличить спрос на товары и услуги.
Однако, снижение ставки НДС может привести к снижению доходов государства. Поэтому, принятие решения о снижении ставки НДС требует тщательного анализа и балансировки между интересами бизнеса и государства.
Кроме того, существует идея о введении дифференцированной ставки НДС. То есть, разделении товаров и услуг по группам, к которым применяется разная ставка НДС в зависимости от их социальной значимости или других факторов.
Перспективы изменения ставки НДС в России остаются открытыми. Возможно, в будущем будет проведен ряд реформ налогообложения, в том числе и изменение ставки НДС. Однако, принятие таких решений требует серьезного обсуждения и экономической экспертизы.
С 2009 года: установление нынешней ставки НДС
В 2009 году был принят Федеральный закон № 115-ФЗ, согласно которому ставка НДС в России была увеличена с 18% до нынешних 20%. Это решение было принято в условиях глобального экономического кризиса, чтобы обеспечить дополнительные доходы в бюджет государства. Увеличение ставки НДС было одним из мероприятий, направленных на стабилизацию экономики и повышение доходов государства.
Установление нынешней ставки НДС вызвало некоторые обсуждения и критику со стороны предпринимателей и экономистов. Они указывали на то, что увеличение ставки может негативно повлиять на экономическую активность, увеличить стоимость товаров и услуг для населения, а также увеличить долю теневой экономики. Однако, решение о повышении ставки НДС было принято, и она действует в настоящее время.
| Год | Ставка НДС, % |
|---|---|
| 2009 | 20 |
Повышение ставки до 18 процентов
В 2004 году ставка НДС в России повысилась до 18 процентов. Это решение было принято в рамках налоговой реформы, направленной на упрощение налоговой системы и увеличение доходов государства.
Повышение ставки НДС вызвало определенные негативные реакции среди населения и предпринимателей. Рост налоговой нагрузки привел к увеличению стоимости товаров и услуг, что повлияло на покупательскую способность населения и конкурентоспособность российских предприятий.
Однако, повышение ставки НДС также позволило государству получить больше средств на реализацию социальных программ и инвестиций в различные сферы экономики. Это было важно в условиях растущих потребностей и амбиций России, которая стремилась стать сильной и конкурентоспособной страной на мировой арене.
Повышение ставки НДС до 18 процентов было одним из этапов налоговых реформ, направленных на повышение эффективности налоговой системы. В последующие годы были предприняты дополнительные шаги по упрощению и оптимизации налогообложения, однако ставка НДС оставалась неизменной на протяжении длительного времени.
Подводя итог, повышение ставки НДС до 18 процентов в 2004 году было одним из налоговых изменений, направленных на увеличение доходов государства и финансирование социальных программ. Это решение имело как положительные, так и отрицательные последствия для российской экономики и населения.
Изменение ставки НДС в России
История изменений ставки НДС в России включает несколько этапов:
- На момент введения НДС в России в 1992 году, ставка налога составляла 28%.
- В 1998 году ставка НДС была снижена до 20%.
- В 2004 году были введены две ставки НДС: 18% и 10%. Первая ставка применялась для основных товаров и услуг, вторая — для социально значимых товаров, например, лекарств и продуктов питания.
- В 2009 году ставка НДС была временно повышена до 18% и 10% соответственно в связи с мировым экономическим кризисом. Однако, в 2010 году ставки были снова снижены до 18% и 10%.
- В 2018 году ставка НДС была повышена снова — до 20%. Это решение было принято в связи с необходимостью увеличения бюджетных поступлений и обеспечения финансовой устойчивости государства.
Нынешняя ставка НДС в России составляет 20%, и она остается действующей до настоящего времени.
Изменение ставок НДС в России было вызвано несколькими факторами, включая экономическую ситуацию в стране, потребности в финансировании государственных программ, а также международные требования и стандарты. Все изменения ставок налога были сопровождены соответствующими правовыми актами и объявлениями со стороны государственных органов.
Начало действия 20% ставки НДС
20% ставка НДС вступила в силу в России 1 января 2019 года. Изменение ставки произошло на основании Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Переход на 20% ставку НДС был обусловлен необходимостью увеличения бюджетных доходов и обеспечения стабильности экономики страны. В России ранее действовали ставки НДС в размере 0%, 10% и 18%. Установление новой ставки было принято при учете опыта других стран и рекомендаций международных организаций.
20% ставка НДС применяется ко всем товарам и услугам, на которые ранее действовала ставка 18%. Также она распространяется на ряд товаров, на которые ранее действовали ставки 10% и 0%. В то же время, некоторые товары и услуги остались с исключительной ставкой 10% или 0% в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.