Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС России предупреждает о мошенничестве с возвратом НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ситуация, когда требуется возврат НДС в рамках разницы уплаченного и принятого НДС, обычно заботит предпринимателей-экспортеров. По п. 1 ст. 164 и ст. 165 Кодекса, такой бизнес применяет ставку 0% при продаже товаров за границу. И, следовательно, по декларации «цепочка» НДС у них не будет совпадать. Сумма вычетов будет превышать сумму начисленного НДС каждый квартал.
Возврат НДС: осторожно мошенники
Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.
«Компенсация» НДС физическому лицу: как получить?
Найти информацию о «компенсации НДС гражданам» очень легко – красочных баннеров, видеороликов, обещающих возврат денег, в сети предостаточно. Часто письма с подобными обещаниями приходят на электронную почту и в мессенджеры: по большей части они попадают в папку «Спам», но иногда фильтры не срабатывают, и пользователь видит заманчивое предложение – чтобы воспользоваться им, достаточно перейти по ссылке, указанной в письме. При этом отправители ссылаются на фейковое правительственное постановление о выплате компенсации за НДС, которого в природе не существует.
Обычно такие ссылки ведут на мошеннические сайты (зачастую весьма похожие на порталы госорганов) с названиями типа «Центр компенсации НДС» и отзывами вроде «выплата компенсации за НДС — это правда!». Если у вас установлен хороший антивирус, перейти по такой ссылке он просто не разрешит. Если антивируса нет, или вы откроете доступ к сайту вручную, введя запрашиваемую информацию (обычно — личные данные или номер банковской карты) вы увидите информационное окно, в котором будет указано:
- сумма «компенсации» — обычно десятки, а то и сотни тысяч рублей;
- основание для «возврата» денег (скорее всего, здесь укажут ссылку на несуществующую законодательную норму);
- ссылка, по которой нужно перейти якобы для получения денег.
Если вы перейдете по ссылке, варианты дальнейшего развития событий могут быть разными:
- на компьютер попадет вирус, последствия заражения которым зависят от вида вредоносной программы (например, будут похищены ваши личные данные);
- вам предложат ввести реквизиты своей банковской карты для перевода денег – если вы это сделаете, средства, которые есть на счете, уйдут мошенникам;
- вам предложат перевести определенную сумму денег по указанным реквизитам – якобы, на оплату услуг по возврату налога (от 200-300 руб. до 1 тыс. и больше), надо ли говорить, что вы не увидите ни «возмещенного» налога, ни отправленных мошенникам денег.
Возможно ли физлицу вернуть НДС
Налоговым кодексом РФ и других государств предусмотрена выплата компенсации за НДС за совершенные покупки. Но россияне получат обратно налог только с зарубежных покупок. Это система такс-фри, которая стала доступна для граждан РФ недавно.
Вернуть налог разрешено не со всех товаров иностранного происхождения. Перечень продукции, по которой предусмотрен возврат, устанавливается в отношении каждого иностранного государства в индивидуальном порядке. Например, правила возврата НДС из Швейцарии и Испании предусматривают разные товары и продукцию. Рекомендуем уточнить перед покупкой, доступен ли возврат по системе Tax free. Обычно заполнить форму и получить деньги разрешается перед выездом из страны, непосредственно в аэропорту или на вокзале. В случае отсутствия такого сервиса доступен дистанционный возврат с оформлением заявки по интернету. Все правила, кому положена компенсация НДС и как ее получить, доступны на сайте фискальных органов государства, где совершены покупки. Потребуются чеки на покупки и заполнение специальной формы. На основании чеков деньги возмещают быстро на указанные банковские реквизиты или наличными.
Как возместить НДС, если 3-летний срок истек
Вопрос в отношении сроков возврата НДС всегда являлся неоднозначным. 3-летний срок, установленный ст. 78 НК РФ, не регулирует четкий промежуток между началом и концом указанного периода. Для того чтобы точно определиться, с какого момента начинать отсчет указанного срока — с даты, установленной для представления в налоговый орган декларации по НДС, или со дня окончания налогового периода, — предлагаем вам ознакомиться с материалом, в котором представлена позиция арбитражных судов — «Можно ли продлить трехлетний срок для возмещения НДС на 25 дней (до 31.12.2014 — до 20-го числа)?».
Как видим, процесс возмещения налога является очень непростым действием во взаимоотношениях налогоплательщиков и налогового органа. Соблюдение всех его особенностей, рассматриваемых в нашей рубрике «Возмещение НДС», поможет осуществить возврат налога грамотно и без лишних нареканий со стороны контролирующих органов.
Законодательные нормы
Эта информация появляется в сети уже не в первый раз. А порой ее публикуют даже, казалось бы, авторитетные источники, поэтому у людей нет сомнения в том, что такая мера помощи гражданам действительно имеет место. Но на самом деле подобное предложение — всего лишь способ наживы злоумышленников. Суть его проста: человеку предлагают получить компенсацию, но перед этим оплатить услуги юристов и государственную пошлину. Разумеется, после перевода денег никакой возврат он не получает.
Заподозрить обман в таком предложении сложно. Особенно, когда мошенники ссылаются на законодательные акты. Так, вы можете прочитать, что компенсацию НДС физическим лицам регламентирует Постановление Правительства 34/16325к. Номер “Постановления” может меняться. Отметим, подобных актов в нашей стране нет, поскольку отличается даже их исчисление.
Информация!
За основу своего обмана злоумышленники берут уже имеющийся указ о начислении налогового вычета иностранным гражданам по системе tax free. Многие люди слышали об этой мере, но не углублялись в нее. А потому могут подумать, что это касается, в том числе, и россиян.
На какие нормы ссылаются в новостях
В интернете не первый раз появляется информация о выплатах, которые положены всем без исключения гражданам РФ. Во всех случаях это работают мошенники, которые пытаются под предлогом перечисления таких выплат получить с граждан незаконные «комиссии» и прочие «пошлины».
В данный момент в качестве основания для выплаты гражданам денег упоминается новый закон о компенсации НДС физическим лицам в 2020 году, а также Постановление Правительства РФ под разными номерами (34/16325к или 28/19329 и т.п.).
Указанных постановлений, а также законодательного акта, предлагающего компенсацию НДС по новому закону в 2020 году не существует. Нетрудно догадаться, что это «развод на деньги», а не мера социальной поддержки государства. Мошенники используют известность норм о перечислении налогового вычета и возвращении части НДС иностранцам по системе tax free при вылете из страны в качестве приманки. Практически все граждане что-то о них слышали, но многие не до конца поняли механизм их действия.
Также в сообщениях говорится о повсеместном применении импртозамещения в России в 2020 году якобы в целях повышения благосостояния населения Российской Федерации и поддержки собственного производства. из-за и предлагается.
Выплаты от ЕКЦ ВНДС реальны?
Посетителей уверяли, что они находятся на официальном сайте подразделения по финансовой защите населения. Компенсация якобы начислялась за последние 36 месяцев. По информации в нижней части страницы сайт ЕКЦ ВНДС работал с 2010 года. В действительности сайт был создан в 2019 году. Нас изначально вводили в заблуждение.
Для проверки суммы начислений следовало ввести 6 последних цифр банковской карты. Указав цифры, мы запустили проверку компенсации. В результате поиска в базах данных ЕКЦ ВНДС нашлись начисления на общую сумму 270120 рублей.
Для оформления и заказа моментального вывода средств нам предлагали обратиться к юристу Единого Компенсационного Центра Возврата Невыплаченных Денежных Средств. Мы нажали соответствующую кнопку. Нас перенаправили в чат с юристом Валентиной Пермяковой.
Валентина в сообщении интересовалась, получали ли мы выплаты от ЕКЦ ВНДС ранее. В ответ мы отправили бессмысленный набор букв. Но это юриста не смутило, она сообщила, что будет искать нашу анкету. На самом деле реальный человек с нами не общался, нам просто демонстрировали заранее созданный текст.
Нас перевели на страницу с анкетой. Данные мы указали некорректно. Тем не менее, оформление выплаты под контролем юриста продолжилось. За юридические услуги по регистрации анкеты нам следовало заплатить 257 рублей.
После оплаты мы оказались на странице входа на сайт ЕКЦ ВНДС. Нам вновь подключили чат с Валентиной Пермяковой. Сообщив, что фамилия в анкете не соответствует фамилии владельца карты, она предложила проверить анкету. В фамилии мы обнаружили опечатку, хотя точно вводили все верно.
В итоге нам предложили оплатить 253 рубля за услуги повторной регистрации анкеты. Затем после приема личного заявления нам обещали автоматически отправить 270120 рублей. Однако на сайте ЕКЦ ВНДС планировалась серия последующих платежей на суммы до 1821 рубля. Сайт оказался лохтроном. Выплачивать деньги нам не собирались.
Как предлагают получить выплату на «официальном сайте» ЕКЦ ВНДС
-
Проверить наличие компенсаций — для этого нужно указать Ф.И.О. и последние 8 цифр номера банковской карты. При этом вводить можно любые, даже неверные данные — «система» все равно их примет:
-
Далее начинается процесс «поиска информации» о компенсациях в базах ОКЦ ВНДС — на экране появляются строчки для имитации официальности процесса:
-
После этого показывается сумма к выплате — чаще всего это 270120 руб. Для получения денег мошенники предлагают связаться с юристом:
-
Юрист на сайте ЕКЦ — это робот, который рассылает пользователям однотипные сообщения. Даже если вместо ответов присылать любые слова, бот все равно будет отвечать одними и теми же фразами. Имитация разговора с юристом — это еще одна уловка мошенников, созданная для отвлечения внимания и повышения доверия:
-
В конце беседы программа предлагает заполнить анкету — в ней также можно указать любую информацию:
-
Далее «юрист» сообщает, что для завершения процедуры необходимо внести анкету пользователя в реестр, но для получения суммы в несколько сотен тысяч рублей нужно заплатить за юридические услуги по регистрации анкеты:
-
Сначала пользователь указывает личные данные (Ф.И.О., адрес электронной почты и номер телефона), а потом — реквизиты карты (номер, имя владельца, срок действия и три цифры с обратной стороны «пластика»):
- Если после совершения первой оплаты пользователь не поймет, что его обманули, лохотронщики попросят у него еще некоторую сумму за заполнение заявления «на получение выплат» и повторные услуги юриста.
После оплаты ничего не происходит — выплаты компенсации после списания денег с карты не последует. Вдобавок мошенники получают от пользователя его данные: адрес электронной почты, номер телефона, реквизиты карты. Эту информацию они также могут использовать в корыстных целях.
Какие виды затрат признаются возмещаемыми?
Определение возмещаемых затрат не должно вызывать затруднений даже у начинающего специалиста. Из существующей практики следует, что это расходы, которые принимает на себя одна сторона для достижения целей или во имя интересов другой стороны. Правовой основой указанного направления деятельности служат контракты на проведение работ, оказание услуг либо агентские сделки.
Наиболее распространенными объектами хозяйственных отношений на возмездной основе выступают:
- затраты на завтраки, обеды и ужины;
- оплата медобслуживания;
- перечисления страховщику;
- расходы по доставке;
- командировочные траты;
- оплата услуг ЖКХ и т. д.
Наибольший удельный вес в подобных операциях занимает транспортировка продукции и товаров.
Услуги в сфере образования
Ситуация: может ли организация использовать льготу по НДС при оказании услуг в сфере образования (проводит лекции, семинары и т. п.), если по итогам обучения она не проводит аттестацию и не выдает документы об образовании?
Льготой по НДС при оказании услуг в сфере образования могут пользоваться только некоммерческие организации (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому если образовательные услуги оказывает коммерческая организация, она обязана начислять НДС со всей их стоимости.
Некоммерческие организации освобождаются от налогообложения при реализации образовательных услуг в рамках указанных в лицензиях:
- общеобразовательных программ;
- профессиональных (основных и (или) дополнительных) образовательных программ;
- программ профессиональной подготовки или воспитательного процесса.
Полный перечень услуг по реализации образовательных программ приведен в приложении к положению о лицензировании образовательной деятельности, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 октября 2013 г. № 966.
Кроме того, НДС не облагается реализация дополнительных образовательных услуг, которые по уровню и направленности соответствуют программам, указанным в лицензии.
Если организация, имеющая лицензию на образовательную деятельность, в рамках этой деятельности проводит разовые занятия в форме лекций, семинаров, стажировок, то эти дополнительные образовательные услуги также не облагаются НДС.
Организаторы данного «проекта» заявляют, что они являются представителями подразделения по финансовой защите населения, и готовы возместить убытки каждому гражданину от импортозамещения. Конечно же, никакого подразделения по финансовой защите населения не существует, как и выплаты компенсаций. Но мы все равно попробуем получить компенсацию. Для этого нужно ввести последние цифры своей карточки, я же введу там совершенно рандомные цифры.
Рубрика «Вопрос – ответ»
Вопрос №1. Налогообложение суммы возмещаемого ущерба. АО «Транс Сервис» перечислил ООО «Бонус» сумму компенсации в размере 34.102 руб.. Данная компенсация является возмещением ущерба, связанного с утерей товара в процессе доставки. Возмещение осуществляется в рамках договора между «Транс Сервис» и «Бонус». Должен ли «Бонус» начислить НДС на полученную компенсацию?
Согласно разъяснениям Минфина, сумма возмещения ущерба не увеличивает налогооблагаемую базу НДС. В связи с этим «Бонусу» не нужно начислять НДС на сумму 34.102 руб.
Вопрос №2. НДС на сумму компенсации, не предусмотренную в первоначальной смете. АО «Альтаир» оказывает ООО «Стандарт» услуги по наладке климатического оборудования. Стоимость работ – 34.920 руб.
В ходе работ у АО «Альтаир» возникла необходимость в устранении неполадок оборудования. Для выполнения работ по устранению неполадок «Альтаиром» закуплены материалы стоимостью 9.303 руб. Данная сумма возмещена «Стандартом» на основании счета. Должен ли «Альтаир» начислить НДС на полученное возмещение?
Несмотря на то, что возмещение стоимости материалов не предусмотрено в договоре, «Альтаиру» следует начислить НДС на сумму полученной компенсации. Договор же необходимо дополнить соглашением, согласно которому предусматривается порядок и сумма возмещения расходов на материалы.
Вопрос №3. Возмещаемые затраты при учете налога на прибыль. АО «Пеликан» использует ОСНО, оказывает услуги по техобслуживанию канализационных систем. В марте 2017 сотрудники «Пеликана» направлены в командировку в г. Тула для оказания услуг по обслуживанию канализации ООО «Какаду». В рамках договора, «Какаду» возмещает «Пеликану» командировочные расходы сотрудников в сумме 7.303 руб. Необходимо ли бухгалтеру «Пеликана» при расчете налога на прибыль учитывать сумму компенсации, полученной от «Какаду»?
В данном случае сумму полученной компенсации «Пеликану» следует признать в составе выручки, наряду с общей стоимостью услуг по договору с «Какаду». Иными словами, налогооблагаемая база «Пеликана» увеличивается на сумму компенсации, полученной от «Какаду».