Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать наследникам о налоге на доходы?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Какие документы нужны для продажи квартиры, полученной в наследство
После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.
Для сделки потребуются:
- паспорта всех участников сделки;
- договор купли-продажи;
- разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
- справка о зарегистрированных в квартире лицах;
- правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).
Документы, требующиеся при продаже квартиры
- Свидетельство о праве на наследство — это основание приобретения квартиры.
- Выписка из ЕГРН, свидетельство, полученное до 15 июля 2016 года.
- Документы с перечнем всех лиц, зарегистрированных в жилом помещении (выписка из домовой книги или единый жилищный документ).
Перечисленные документы, как правило, требует покупатель (риэлторская компания) для проверки объекта недвижимости. Кроме них, нужно подготовить документы о личности продавца и подтверждающие его права на отчуждение квартиры, полученной в порядке наследования. К ним относятся:
- паспорт продавца, свидетельство о рождении ребенка до 14 лет, если сделка совершается представителем от его имени;
- обязательство о снятии с регистрационного учета лиц, зарегистрированных в квартире (могут также затребовать на них справку из ПДД, что не стоят на учете);
- разрешение органов опеки и попечительства, если в помещении прописаны дети до 18 лет.
Консультация нотариуса перед продажей
Сделки с недвижимостью характеризуются определенными рисками, в первую очередь для покупателя. Продавец унаследованного жилья должен помнить, что обычно к делу привлекается юрист и будут проверены все операции с этой квартирой примерно за 3-х летний период — срок исковой давности.
В случае продажи квартиры, находящейся в долевой собственности наследников, удостоверение договора у нотариуса является обязательным по закону. В остальных случаях это обычно делается добровольно. Проверка нотариусом законности всех действий наследников, гарантирует «чистоту» сделки и уверенность в том, что она впоследствии не будет признана недействительной.
Наша нотариальная контора расположена в центре Москвы, мы работаем ежедневно: в будние дни до 21 часа вечера, в выходные до 20 часов. Расписание работы в праздничные дни смотрите на сайте. Записаться на прием в удобное время и получить квалифицированную консультацию по продаже (покупке) унаследованной квартиры можно по телефону или с помощью формы обратной связи.
Основные термины в праве о наследовании
Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:
- налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
- наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
- наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
- очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:
- супруга (муж) наследодателя;
- дети, родные или усыновленные;
- родитель (родители);
- внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.
Полную схему можно посмотреть ниже.
В каких случаях наследство не облагается налогом
Законом очерчен круг наследников, имеющих право на полное освобождение от уплаты пошлин или скидку.
Внимание: льготы не распространяются на услуги правового и технического характера (ознакомление претендентов с завещанием, опись имущества, прием заявления о вступлении в наследство), что означает: от уплаты государственной пошлины освобождаются граждане России за свидетельство о праве наследования.
Скидку в 50% при уплате пошлины могут получить инвалиды 1 и 2 группы. В полном объеме освобождаются от платежа за оформление свидетельства:
- физические лица, не достигшие 18 лет;
- недееспособные наследователи, что должно подтверждаться соответствующими документами;
- наследники всех категорий очередности, проживавшие вместе с умершим владельцем недвижимого имущества (квартира, дом, коттедж и т.д.) на территории наследуемой недвижимости. Важно, чтобы наследники продолжили проживать в этом же жилье до момента вступления в право собственности. Поясним. В наследство остались две квартиры. За ту жилую площадь, где вместе с умершим хозяином проживали наследники, пошлину в размере 0,3 или 0,6% платить не нужно. За вторую жилплощадь госпошлину придется платить;
- лица, награжденные Орденом Славы;
- участники ВОВ;
- герои России или Советского Союза.
Как рассчитываются налоги, если их нужно платить
Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.
Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.
В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.
Порядок оплаты госпошлины за наследство
В отличие от пошлин за оказание государственных и муниципальных услуг, платеж за выдачу свидетельства на наследство принимает сам нотариус. Оплатить нотариальные действия через банк или иным способом нельзя. Чтобы рассчитать размер пошлины, при завершении наследственного дела определяется:
- количество получателей имущества покойного по завещанию и по закону, т.е. лиц, подавших заявление и имеющих право на наследство;
- размер долей, причитающихся каждому наследнику (при наследовании по закону они будут равными, тогда как по завещанию допускаются иные варианты распределения долей);
- стоимость имущественных активов, размер денежных средств, переходящих по наследству.
Чтоб определить, кому выдать свидетельство на наследство, нотариус проверяет поданные заявления. По условиям завещания имущество получат только те лица, которых указал собственник до момента своей смерти. Если завещания нет, а наследование осуществляется по закону, применяется принцип очередности. Чем ближе степень родства, тем выше приоритет очередности. В первую очередь входят родители, переживший супруг, дети умершего. Соответственно, только при отсутствии наследников первой очереди, либо при их отказе от прав, получить имущество смогут претенденты нижестоящих очередей.
Налог с квартиры, полученной по наследству
К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).
Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.
Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?
Право распоряжения на полученное имущество появится у преемников сразу же после оформления свидетельства у нотариуса и регистрации собственности. Часто наследники решают не оставлять владения покойного, а реализовать их. Например, вы можете продать квартиру или автомобиль сразу же после вступления. Как это сделать?
В течение 6 месяцев после смерти отдающего все его преемники должны принять наследство, обратившись к нотариусу. Юрист проведет проверку предоставленных документов и определит наследственную массу. После рассмотрения дела о наследовании каждому претенденту будет выдано свидетельство о праве наследования.
После получения свидетельства полученную собственность необходимо перерегистрировать. Недвижимое имущество можно оформить в МФЦ или Росреестре, автомобиль – в ГИБДД. Вклады и ценные бумаги регистрируются в банках и компаниях, ведущих реестр акционеров.
При вступлении в наследство нужно оплатить госпошлину. Для наследников первой и второй очереди налог равен 0,3% от цены полученного наследства, для всех остальных претендентов – 0,6%. Для определения суммы пошлины необходимо провести оценку наследства для нотариуса.
Продать квартиру, полученную по наследству, можно только после получения правоустанавливающих документов. Сделка состоит из трех этапов:
- Покупатель и продавец должны составить договор купли-продажи у нотариуса или непосредственно в регистрационном отделе.
- После составления договора необходимо обратиться к регистратору и передать документы на осуществление сделки.
- Через 30 дней нужно повторно обратиться к регистратору для получения новых документов и заверенного договора купли-продажи.
Регистрация сделки по продаже недвижимости осуществляется при предоставлении свидетельства о собственности, договора купли-продажи, кадастрового и технического паспортов, выписки из ЕГРП и домовой книги. Также необходимо оплатить пошлину и приложить к пакету документов квитанцию.
Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2020 году
Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.
Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.
Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:
- произведений литературы, науки, искусства;
- изобретений, открытий и промышленных образцов.
В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:
- Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
- По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
- При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).
ИнформацияКак следует из п. 5 ст. 210 НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.
Налог с квартиры, полученной по наследству
К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).
Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.
Но кое-какие расходы наследникам понести все-таки придется.
Страхование профессиональной ответственности риэлторов вряд ли поможет Покупателю квартиры. Почему? Смотри по ссылке.
Нужно ли платить при вступлении
При вступлении в наследство наследники обязаны оплатить только нотариальные услуги, согласно установленным тарифам.
При расчете нотариального тарифа влияние оказывают следующие моменты:
- близость родственных связей между волеизъявителем и наследником (чем ближе родство, тем меньше тариф);
- стоимость имущества, выступающего предметом наследственной массы;
Законом регламентирует конкретные способы исчисления нотариального тарифа (ст. 333.24 НК РФ):
- 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тысяч рублей) – для лиц, имеющих с наследодателем родственные узы 1 или 2 порядка;
- 0, 6% от стоимости наследуемого имущества (но не более 1 млн. рублей) – для родственников, относящихся к 3-7 очереди и всем остальным категориям наследников, в том числе и вообще не имеющих родства с наследодателем.
Наследники по обоюдному соглашению могут предусмотреть оплату нотариального тарифа по следующим правилам:
- возложить бремя только на одного наследника;
- оплатить пропорционально наследуемым долям;
- в равных частях на каждого наследника.
Существуют исключительные случаи, когда наследство в виде денежного вознаграждения будет являться объектом налогообложения и предусматривает уплату 13% налога.
В число таковых входят:
- вознаграждения, причитающиеся авторам литературных произведений;
- вознаграждения, присужденные авторам произведений искусства и научных трудов;
- вознаграждения изобретателей полезных моделей, создателей промышленных образцов.
Хотите понять, можно ли обжаловать завещание? Смотрите об этом в статье: кто может оспорить наследство по завещанию. О том, как провести оценку акций для вступления в наследство, написано тут.
Квартира по завещанию
Завещание – передача всего либо части имущества в юридической форме от собственника любому физическому, юридическому лицу, единственному или н-ким наследникам (это могут быть родственники, организации, государство).
Завещание пишется в 2-х экземплярах, после чего его заверяет нотариус, местный исполнительный орган власти, Консульство РФ (если квартира – в другом государстве).
Закрытое завещание – документ составляется завещателем, затем при свидетелях передается в закрытом конверте нотариусу. В случае смерти наследодателя такое завещание вскрывается в присутствии свидетелей в течение 15 дней.
Такой завещательный документ нередко содержит особые пункты:
- подназначивание наследника – если основной преемник умирает, второй по очередности получает его часть;
- завещательный отказ – предписание получившему имущество преемнику выполнить при этом наложенные на него завещателем обязательства.
Иногда признается писанное от руки в присутствии 2-х свидетелей волеизъявление умирающего.