Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С отпускных удерживаются какие налоги Казахстан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании Единых правил средняя заработная плата – сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка.
НЕРАБОЧИЕ ДНИ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
На основании статьи 90 Трудового кодекса продолжительность оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков исчисляется без учета праздничных дней, приходящихся на дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности.
В Законе РК «О праздниках в Республике Казахстан» от 13 декабря 2001 года № 267-II определено, что в РК отмечаются национальные, государственные, профессиональные и иные праздники.
Дни, в которые отмечаются национальные и государственные праздники в РК, признаются праздничными днями в соответствии с трудовым законодательством РК.
Праздничные дни в РК являются нерабочими днями.
При совпадении выходного и праздничного дней выходным днем является следующий после праздничного рабочий день.
Так, национальным праздником в РК является День Республики, отмечаемый 25 октября.
Государственными праздниками в РК являются праздники, отмечаемые в следующие дни:
Новый год – 1–2 января;
Международный женский день – 8 марта;
Наурыз мейрамы – 21–23 марта;
Праздник единства народа Казахстана – 1 мая;
День защитника Отечества – 7 мая;
День Победы – 9 мая;
День столицы – 6 июля;
День Конституции Республики Казахстан – 30 августа;
День Независимости – 16 декабря.
На практике нередко бухгалтеры допускают ошибки при расчете продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска, считая праздничными днями первый день Курбан-айта и православное Рождество.
Согласно пункту 5 статьи 84 Трудового кодекса первый день Курбан-айта, отмечаемого по мусульманскому календарю, 7 января – православное Рождество являются выходными днями независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности (графиков вахт). А это означает, что если на период оплачиваемого ежегодного трудового отпуска приходится первый день Курбан-айта или православное Рождество, то эти дни не оплачиваются.
Например, в организации пятидневная 40-часовая неделя. Работник уходит в ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно) на 14 календарных дней. Период события – с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно). В 2023 году первый день Курбан-айта приходится на 28 июня. Средняя заработная плата на период события будет рассчитана за 10 рабочих дней, выходными днями будут 24, 25, 28 июня и 1,2 июля.
Как рассчитать отпускные
Для того, чтобы рассчитать отпускные нужно умножить сумму среднего дневного заработка на количество отпускных дней.
Средний дневной заработок рассчитывается таким образом: сумма начисленной заработной платы за 12 месяцев делится на количество фактически отработанных дней.
Как быть, если сотрудник уходит в отпуск, но срок его работы на предприятии фактически составляет менее года? При ситуации, когда отпуск предоставляется сотруднику, отработавшему менее года, то для расчета среднего дневного заработка необходимо принять в расчет число фактически отработанного времени.
Пример: Работник устроился на работу 01.07 2017 года, его зарплата при пятидневном рабочем графике (40 часов в неделю), составляет 150 000 тенге. С 01.01 2018 года на предприятии повысили заработную плату работникам и его зарплата теперь составляет 180 000 тенге.
01.07.2018 года работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск. Срок его продолжительности — 24 календарных дня. Данный работник отработал весь календарный год, предшествующий отпуску и повышение заработной платы произошло именно в том период, который предшествовал отпуску. Это означает, что бухгалтер должен произвести исчисление отпускных с учетом коэффициента индексации.
Рассчитать коэффициент индексации можно таким образом:
180 000/150 000 = 1,2
Далее определяется размер среднедневного заработка, следующим образом:
(150 000*1,2)*6 месяцев = 1 080 000 тенге
Это сумма начисленной заработной платы с июля по декабрь 2017 года с учетом коэффициента индексации;
180 000*6 месяцев = 1 080 000 тенге
Это сумму начисленной заработной платы с января по июнь 2018 года;
1 080 000 + 1 080 000 = 2 160 000
Это общая сумма по начисленной заработной плате за отработанный календарный год с учетом коэффициента индексации;
В 2017 году число рабочих дней работником, при пятидневной рабочей неделе, за 6 отработанных месяцев календарного года составило 124 дня, в 2018 год работник отработал 121 день. Итого: 124+121 = 245 дней.
Средний дневной заработок будет равен 2 160 000/245 = 8 816 тенге
Далее производится расчет непосредственно отпускных.
На 24 календарных отпускных дня — 17 дней рабочие. Значит:
8 816*17 = 149 872 тенге
Обращаем ваше внимание, что из суммы отпускных, так же как и из зарплаты, будут удержаны налоги и произведены обязательные отчисления.
Если работник, не использовал трудовой отпуск или использовал его частично, то необходимо выплатить ему компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Для расчета компенсации необходимо применить аналогичный способ: умножить размер среднего дневного заработка на число дней неиспользованного отпуска.
Пример расчёта отпускных
Сотрудник принят на работу 1 июля 2017 года на зарплату в размере 150 000 тенге. График работы – 40-часовая рабочая неделя (пятидневка). С 1 января 2018 года работнику повысили зарплату до 180 000 тенге.
Ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск продолжительностью 24 календарных дня предоставляется с 1 июля 2018 года. Работником отработан полный рабочий год, предшествующий отпуску.
Так как повышение заработной платы произошло до наступления отпуска, то средняя заработная плата будет исчисляться с учетом коэффициента индексации.
Коэффициент индексации рассчитывается следующим образом: 180 000/150 000 = 1,2
Теперь определим среднедневной заработок:
180 000*6 = 1 080 000 (начисленная зарплата с января по июнь 2018 года)
1 080 000 + 1 080 000 = 2 160 000 (начисленная зарплата за 12 месяцев с учетом коэффициента индексации)
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе за полгода 2017 года составило 124 дня, за 2018 год – 121 дня. Общее число рабочих дней составляет 245.
2 160 000/245 = 8 816 (средний дневной заработок)
Теперь рассчитаем размер отпускных. Из 24 календарных дней 17 дней приходятся на рабочие дни.
8 816*17 = 149 872 тенге
Важно: из этой суммы удерживаются налоги и производятся обязательные отчисления, как с зарплаты.
Сотруднику, который не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Компенсация рассчитывается аналогичным образом: средний дневной заработок умножается на количество дней неиспользованного отпуска.
Другие налоги и удержания с отпускных
Кроме федерального страхового взноса и налога на доходы физических лиц, сотруднику могут быть удержаны и другие налоги и сборы с его отпускных.
Один из таких налогов – налог на имущество физических лиц (НИФЛ). Согласно законодательству Казахстана, каждый год сотрудник должен уплачивать этот налог. Обычно он составляет 1% от кадастровой стоимости недвижимости и 2% от кадастровой стоимости автомобиля, который находится в собственности сотрудника.
Также могут быть удержаны транспортный налог и налог на землю, если сотрудник владеет соответствующими объектами.
В некоторых случаях, работодатель может удержать сотруднику добровольное медицинское страхование (ДМС), если в компании предусмотрены соответствующие программы страхования.
Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, которая определяется органами, ответственными за оценку недвижимого и движимого имущества.
Для физических лиц, налог на имущество взимается только с недвижимого имущества. Каждый владелец недвижимости обязан подавать налоговую декларацию в соответствующую налоговую службу, в которой указывается кадастровая стоимость имущества и расчет суммы налога.
Для юридических лиц, налог на имущество взимается как с недвижимого, так и с движимого имущества. Налоговая база рассчитывается исходя из остаточной стоимости имущества на конец налогового периода и налоговой ставки, установленной региональными органами власти. Юридические лица также обязаны предоставлять соответствующую налоговую отчетность и проводить расчеты с налоговыми органами.
Правила удержания и уплаты налогов с отпускных
В Республике Казахстан существует ряд налогов, которые удерживаются с отпускных выплат. Налоговая база и ставки налогов зависят от различных факторов, таких как сумма отпускных, стаж работы и т.д.
Одним из наиболее распространенных налогов, удерживаемых с отпускных, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка этого налога составляет 10% для граждан Казахстана и 20% для нерезидентов. НДФЛ удерживается с общей суммы отпускных до начисления других налогов.
Также с отпускных может удерживаться социальный налог. Его ставка составляет 10% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Социальный налог удерживается с суммы отпускных, оставшейся после удержания НДФЛ.
Для некоторых категорий налогоплательщиков может быть применена льготная ставка налога на доходы физических лиц, которая может составлять 5%, 7% или 8%. Эти льготные ставки применяются в зависимости от стажа работы и других условий.
Ставки налогов и порядок удержания могут изменяться, поэтому рекомендуется своевременно ознакомиться с актуальными правилами и ставками налогообложения.
Изменения в налогообложении доходов физических лиц
В 2023 году в Республике Казахстан вступят в силу новые изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налогообложения доходов физических лиц. Эти изменения имеют отношения к налогам с отпускных и могут повлиять на размер и порядок их уплаты.
Одним из основных изменений является увеличение ставки налога с отпускных с 10% до 15%. Это означает, что граждане, получающие доходы от отдыха и развлечений, будут обязаны уплачивать более высокий налоговый процент.
Кроме того, с 2023 года введены новые правила по учету и декларированию доходов от отпускных. Теперь граждане обязаны указывать все полученные ими доходы от отдыха и развлечений в налоговых декларациях. Другими словами, отпускные станут полностью налогооблагаемым доходом.
Также стоит отметить, что с 2023 года будет отменено вычетание налога с отпускных из суммы суммарных доходов гражданина, которая определяет прогрессивный налоговый налог.
Увеличение ставки налога с отпускных и введение новых правил учета доходов от отпускных может повлечь за собой увеличение налоговой нагрузки на граждан, получающих доходы от отдыха и развлечений. Поэтому важно заранее ознакомиться с новыми правилами и учесть их при планировании отпуска и расходов на развлечения.
Значение налога будет зависеть от размера отпускных и соответствующего налогового процента. Учитывая, что ставки налога пока не установлены, точную сумму, которая будет удержана с зарплаты работника, назвать затруднительно. Однако, можно с уверенностью сказать, что налог будет оказывать негативное влияние на размер чистой зарплаты работников, так как они получат меньше денег после удержания необходимой суммы налога.
Работники, особенно те, кто получает высокий уровень отпускных, могут ощутить более существенное уменьшение своей зарплаты после введения нового налога. Однако, в итоге суммы, которые будут удержаны с зарплаты, могут быть скомпенсированы другими льготами или возможностями для возмещения налогов.
Необходимо отметить, что введение налога на отпускные может повлиять на мотивацию работников и их желание брать дополнительные отпуска. Если размер отпускных уменьшится из-за введения налога, то работники могут решить отказаться от дополнительных отпусков ради сохранения своей зарплаты на прежнем уровне.
Изменения в 2023 году
В 2023 году в Республике Казахстан вступят в силу изменения, касающиеся удержания налогов с отпускных для сотрудников. Новые правила налогообложения будут применяться к работникам всех организаций независимо от их размера и формы собственности. Важно учесть эти изменения для правильного расчета налоговой нагрузки.
Согласно изменениям, размер удержания налогов с отпускных будет зависеть от общей суммы выплаченных отпускных. При этом будет применяться двухкратный коэффициент, что может повлиять на окончательный размер выплаты работнику.
Сотрудники также должны будут учитывать налоговые льготы и вычеты, которые имеются в их случае, в расчете налогов с отпускных. Например, если у сотрудника есть дети или инвалидность, это может снизить налоговую базу и уменьшить сумму удержания.
Будет введено новое требование к работодателям о предоставлении подробных данных о выплатах отпускных и удержаниях налогов в налоговые органы. Работодатели будут обязаны представлять эти данные в специальном формате, указывая суммы выплат по каждому сотруднику и размер удержания налогов.
Для сотрудников это означает, что они должны будут внимательно следить за правильным расчетом и удержанием налогов с отпускных, а при необходимости обращаться в налоговые органы для уточнения вопросов и получения информации о своей налоговой ситуации.
Какие налоги удерживаются
В Республике Казахстан на отпускные работникам удерживаются следующие налоги:
- 1. НДПИ (налог на доходы физических лиц) — этот налог удерживается из суммы отпускных и зависит от размера дохода работника. Конкретная ставка налога зависит от дохода и может быть 5%, 10% или 15%.
- 2. Пенсионный взнос — это обязательный взнос в пенсионный фонд РК. Размер пенсионного взноса составляет 10% от суммы отпускных.
- 3. Социальный пенсионный взнос — это взнос, направляемый на формирование социальных гарантий, предоставляемых населению. Размер социального пенсионного взноса составляет 5% от суммы отпускных.
- 4. Обязательное медицинское страхование (ОМС) — этот взнос является обязательным и удерживается из суммы дохода. Размер взноса составляет 2% от суммы отпускных.
Таким образом, общая сумма налогов, удерживаемых с отпускных, может составлять до 32% от суммы отпускных. Учет возможности удержания налогов при планировании бюджета на отпуск может быть полезным, чтобы избежать непредвиденных расходов.
Одна из главных функций налогов — обеспечение финансовой устойчивости государства. Как правило, налоги составляют основную часть доходов государственного бюджета и являются его основой. Благодаря налогам государство может выполнять свои функции, такие как обеспечение безопасности, развитие инфраструктуры, предоставление образования и здравоохранения, социальную защиту и многое другое.
Кроме того, налоги способствуют регулированию экономических процессов. Они могут использоваться для воздействия на различные сферы экономики и достижения определенных целей. Например, повышение налогов на определенные товары может способствовать снижению их потребления, а снижение налогов на определенные виды деятельности может стимулировать их развитие.
Важно отметить, что налоги также являются инструментом обеспечения социальной справедливости. Благодаря прогрессивной шкале налогообложения, более обеспеченные граждане платят больше налогов, а менее обеспеченные — меньше. Таким образом, налоги способствуют сокращению социальной неравенства и обеспечению более равных возможностей для всех граждан.
| Преимущество | Объяснение |
|---|---|
| Финансирование государственных программ | Налоги позволяют государству получать доходы для финансирования различных социальных и экономических программ. |
| Обеспечение финансовой устойчивости | Налоги составляют основную часть доходов государственного бюджета и обеспечивают финансовую устойчивость государства. |
| Регулирование экономических процессов | Налоги могут быть использованы для воздействия на экономику и достижения определенных целей. |
| Социальная справедливость | Прогрессивная шкала налогообложения способствует уменьшению социального неравенства и обеспечению равенства возможностей. |
Процесс уплаты налогов с отпускных:
1. При получении отпускных работником, работодатель обязан начислить и удержать подоходный налог и НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.
2. После удержания налогов работодатель выплачивает исправленную сумму отпускных сотруднику.
3. Работник должен самостоятельно оформить полученные отпускные в своей декларации по налогам и уплатить необходимые налоговые платежи в соответствии с расчетными ставками.
4. При увольнении работника процедура уплаты налогов с отпускных и компенсационных выплат осуществляется согласно действующему законодательству и правилам, установленным налоговым кодексом.
Таким образом, процесс уплаты налогов с отпускных в РК включает начисление, удержание и выплату налога соответствующими работодателем налоговыми органами, а также самостоятельное оформление и уплату налогов работником.
Примеры налогообложения отпускных
Для лучшего понимания, рассмотрим примеры налогообложения отпускных в случае увольнения работника:
- Работник получил отпускные в размере 100 000 тенге. В этом случае сумма подоходного налога будет составлять 10 000 тенге (10%), а сумма социальных взносов — 5 000 тенге (5%). Значит, работнику будет начислена компенсация в размере 85 000 тенге.
- Работник получил отпускные в размере 200 000 тенге. В этом случае сумма подоходного налога будет составлять 20 000 тенге (10%), а сумма социальных взносов — 10 000 тенге (5%). Значит, работнику будет начислена компенсация в размере 170 000 тенге.
- Работник получил отпускные в размере 300 000 тенге. В этом случае сумма подоходного налога будет составлять 30 000 тенге (10%), а сумма социальных взносов — 15 000 тенге (5%). Значит, работнику будет начислена компенсация в размере 255 000 тенге.
Из приведенных примеров видно, что при увольнении работника сумма налогового обложения отпускных может значительно снижаться. Важно учитывать все налоговые вычеты и возможные семейные обстоятельства для увеличения суммы компенсации.
Внесение изменений в систему налогообложения
В 2023 году Казахстан планирует внести изменения в систему налогообложения, которые коснутся удержания налогов с отпускных.
На данный момент в Казахстане с отпускных удерживаются следующие налоги:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — в размере 10%;
- Социальные отчисления — в размере 10%;
- Пенсионные отчисления — в размере 10%.
Однако, согласно планам на 2023 год, предполагается изменение ставок и процентных соотношений:
- НДФЛ может быть повышен до 12%, а также измениться порядок учета налоговых вычетов.
- Ставка социальных и пенсионных отчислений может быть увеличена до 12%, а также изменен порядок исчисления и уплаты этих отчислений.
Эти изменения в системе налогообложения могут повлиять на размер удержания налогов с отпускных и, как результат, на доходы физических лиц в 2023 году в Казахстане.