Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж. Декларации по этим налогам ИП не сдает.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Налоговая отчетность при разных налоговых режимах
Вместо ведения бухгалтерского учета ИП формируют Книгу учета доходов и расходов. КУДиР. Предприниматель может разработать свой бланк КУДиР, а может воспользоваться рекомендованным Минфином. Самостоятельно разработанную форму нужно согласовать с налоговой. Для этого надо направить письмо в произвольной форме и прикрепить к нему разработанную форму.
Важно: каждая хозяйственная операция ИП, учтенная в КУДиР, должна иметь первичный документ и быть отражена строго на его основании.
КУДиР можно вести на бумаге или в электронной форме.
В чем отличие электронной и бумажной КУДиР:
- электронный формат: книга ведется в электронном виде, а после окончания налогового периода книгу необходимо распечатывать. На последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной версии электронной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Электронную версию подписывают и скрепляют печатью после окончания налогового периода;
- бумажный формат: на последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Бумажную версию подписывают и скрепляют печатью до начала ее ведения.
Такие правила действуют для систем налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН. На патенте ПСН ведут Книгу учета доходов (не КУДиР, а КУД!), а на АУСН предприниматели освобождены от ведения документов учета (без работников).
- ОСНО. Предприниматели на общей системе налогообложения ведут налоговый учет в КУДиР, сдают раз в квартал декларацию по НДС и один раз в год декларацию за себя 3-НДФЛ. Так выглядит отчетность без работников. Отчетность ИП на ОСНО с работниками намного сложнее, в налоговую необходимо дополнительно сдать за работников 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам, также до 2023 года была отчетность в ФСС и ПФР. С 2023 года страховые фонды объединяются, состав отчетности изменится.
- УСН. Упрощенная система отличается достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он отражает в КУДиР и раз в год сдает декларацию по УСН. С работниками отчетность ИП на УСН такая же, как у ИП на ОСНО и у любой организации с наемными работниками.
- ПСН. Главное преимущество патентной системы налогообложения — отсутствие отчетности при необходимости ведения Книги учета доходов. Но это в случае отсутствия работников у ИП на патенте. При наличии работников отчетность по работникам та же, что и у всех остальных субъектов хоздеятельности с работниками. ИП, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую форму 3-НДФЛ.
- ЕСХН. ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации на ЕСХН ведут только регистры бухгалтерского учёта. ИП плательщики ЕСХН один раз в год сдают налоговую декларацию. Налог уплачивается два раза в год – аванс по итогу полугодия, оставшаяся сумма – по итогу года. Если плательщик ЕСХН не освобожден от уплаты НДС, он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать декларации по НДС.
Какие ИП на ЕСХН обязаны платить НДС:
- более 60 млн руб. без учета налога составляет у ИП доход от сельхоздеятельности,
- ИП продает подакцизные товары,
- ИП платит ввозной НДС.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Прочие налоги и взносы для ИП на ОСНО
Все предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. При этом не имеет значения, спецрежим у них или общая система налогообложения и есть ли работники. Взносы платят, даже если деятельность не ведется.
Величина взносов ежегодно повышается. В 2021 году нужно перечислить:
- 32 448 руб. – на пенсионное страхование;
- 8 426 руб. – на медицинское.
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя
Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:
- При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
- Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Это НДС, НДФЛ, плата за имущество, земельный налог, плата за транспорт, страховые взносы за себя и за работников (НДФЛ с з/п, отпускных и т.д.).
Помощником в работе для ИП на ОСНО станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для ИП на ОСНО можно прямо сейчас>>
В таблице наглядно видно, когда и как необходимо уплачивать налоги ИП на ОСНО в 2020:
| Наименование налога | Когда уплачивать | Как уплачивать |
| НДС (0%, 10% и 20%) | Ежемесячно | Сумму за прошлые три месяца делят на 3 части и уплачивают ежемесячно до 25 числа |
| Налог на имущество (до 2 %) | 1 раз в год | До 1.12 будущего года |
| НДФЛ (за себя и персонал, ставка 13%) | 4 раза в год | Не позже следующих дат: |
| 25.04 – плата за 1 квартал | ||
| 25.07 – плата за полугодие | ||
| 25.10 – плата за 9 месяцев | ||
| 15.07 – за истекший год, вычитая авансовые платежи | ||
| Ежемесячно | С заработной платы работника, на следующий день после ее получения. Также с отпускных и больничных | |
| Страховые платежи за себя | 1 раз в год | До 31.12 |
| Страховые платежи за работников | Ежемесячно | Не позже 15 числа следующего месяца |
| Земельный и транспортный налоги | 1 раз в год | До 1.12 будущего года. Суммы выставляет налоговая инспекция |
Налоговый учет ИП на ОСНО
Чтобы правильно рассчитывать налоги и отчитываться по ним, предприниматели обязаны вести налоговый учет. У ИП на ОСН для этого предназначена книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (форма утверждена Приказом Минфина России № 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г.).
Книга нужна для расчета налоговой базы по НДФЛ – разницы между доходами и документально подтвержденными расходами от предпринимательской деятельности. Расходы, которые уменьшают доходы ИП, приведены в ст. 221 НК РФ.
Доходы и расходы предприниматель на ОСНО может учитывать:
- методом начисления – в периоде, к которому относятся;
- кассовым методом – в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу.
Однако, это спорный момент. Так, по мнению Минфина, для расчета НДФЛ эти понятия не применимы, и учитывать доходы и расходы ИП нужно в особом порядке:
- доходы – по факту оплаты, то есть на день перечисления денежных средств в кассу или на расчетный счет, на день передачи доходов в натуральной форме и т.д. (п. 1 ст. 223 НК РФ);
- расходы – при условии, что они экономически обоснованы, оплачены, документально подтверждены и связаны с получением доходов.
Отчетность ИП в налоговую инспекцию
У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.
Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.
Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:
- Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
- ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.
Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
- Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).
Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.
3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.
Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя
Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:
- При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
- Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.
Общая система налогообложения предполагает уплату НДС, а значит ИП на ОСНО должен выписывать счета-фактуры с выделенным НДС, вести книгу покупок и книгу продаж, и отчитываться по налогу на добавленную стоимость.
В декларации по НДС предприниматель указывает входящие и исходящие суммы налога, и выводит итоговую сумму НДС к уплате. Или к возмещению, если входящий НДС оказался больше исходящего.
Отчитываться по НДС нужно ежеквартально. Срок – в течение 25 дней по истечении отчетного квартала, то есть до 25 апреля, июля, октября и января.
Заключение по общей системе налогообложения
Итак, находящиеся на ОСНО предприятия обязаны вести полноценный учет и сдавать отчетность в ФНС и другие учреждения. В случае с ИП формы отчетности несколько упрощены, а количество налогов снижено. Тем не менее, ведение бухгалтерии при выборе стандартного режима требует от специалиста профессиональных знаний.
Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС.
Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!
Календарь бухгалтера 2023
Вовремя вносить платежи по налогам, взносам, сборам и в срок отправлять отчеты — одна из главных задач бухгалтера. За нарушение сроков отчетности и платежей компании получают штрафы, пени и блокировки счета. А если бухгалтер пропускает сроки часто, это привлекает внимание налоговой.
Календарь бухгалтера 2023 поможет вовремя делать платежи и сдавать отчеты. Для каждого месяца в нем отмечены крайние сроки мероприятий, которые нужно успеть провести. С помощью фильтров вы можете оставить в календаре только нужные данные. Календарь — полезный «настольный» инструмент, он учитывает все новшества законодательства за 2023 год, например изменение сроков отчетов и платежей из-за введения единого налогового платежа.
Какие сведения вы найдете в календаре
В календаре выделены три группы платежей и отчетов:
— по налогам;
— по бухгалтерскому учету;
— по сотрудникам.
Вы можете отфильтровать отдельную группу и скрыть остальную информацию. Некоторые отчеты и платежи делают ежемесячно: например, СЗВ-М или перечисление НДФЛ и взносов. Другие события происходят ежеквартально: отправка 4-ФСС, уплата авансов по УСН. Третьи — ежегодно: отправка бухгалтерской отчетности, СЗВ-СТАЖ.
У некоторых отчетов срок сдачи зависит от того, в какой форме их сдают и кто именно их отправляет. Скажем, налоговый платеж и декларацию по УСН организации отправляют до 31 марта 2023, а предприниматели-упрощенцы — до 2 мая 2023. Отчет 4-ФСС на бумаге сдают налогоплательщики со штатом не более 25 сотрудников и делают это до 20 числа после отчетного квартала, прочие компании и ИП сдают 4-ФСС в электронном виде до 25 числа после отчетного квартала.
Как сдаются отчеты в электронном виде?
Для ИП без работников существуют обязательные отчеты по упрощенной системе налогообложения (УСН) и по общей системе налогообложения (ОСН). Какие отчеты сдавать налоговой инспекции в 2023 году тебе требуется?
- УСН: ИП без работников с упрощенной системой налогообложения должны сдавать ежеквартальные отчеты по форме № 6-УСН за каждый квартал и годовой налоговый отчет по форме № 3-УСН.
- ОСН: ИП без работников, которые работают по общей системе налогообложения, должны ежеквартально сдавать декларацию по НДС (форма № 3), отчет о доходах (форма № 4-ФСС), отчет о расходах (форма № 5-ФСС) и справку о доходах, расходах и налогах (форма № 6-НДФЛ).
Важно помнить, что все отчеты на предприятии без работников сдаются в электронном виде. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы и получить электронную подпись. Кроме того, ИП без работников должны своевременно уплачивать налоговые платежи, следя за сроками и размером налоговых платежей в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Налоговый календарь на февраль 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2023 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2023 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2023 г. |
| 27 февраля | 6-НДФЛ за 2022 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2023 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 января по 22 февраля Уведомления о налоге на имущество, транспорт, землю юрлиц за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2023 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) |
|
| 28 февраля | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2022 г.
Страховые взносы за январь 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 января по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2022 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2023 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2023 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) |