Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных: как не допустить ошибок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Просто так округлять зарплату бухгалтер не может. Для этого необходимо издать распоряжение руководителя компании. Однако одного приказа также будет недостаточно. Если директор единолично принимает решение об округлении выплаты работнику, то это означает, что он в одностороннем порядку меняет одно из условий трудового договора (57 ТК РФ). Работник в этом случае имеет полное право обратиться в трудинспекцию с жалобой.
Порядок округления показателей по зарплате
При расчете среднего заработка используются величины, которые также не всегда получаются целыми. Например, число дней отпуска, неотгулянного работником, коэффициент индексации и календарные дни, которые у работника приходятся на отработанное время.
Для расчета неиспользованных дней отпуска продолжительность отпуска делят на 12 месяцев и умножают число месяцев, отработанных работником полностью, после этого вычитают число дней отпуска, которые работник уже отгулял. При расчете количества дней, положенных работнику за каждый отработанный месяц получается такое значение: 28 дн / 12 мес = 2,33333…. Какие в этом случае использовать правила? Специальных правил для такого случая нет, поэтому принято округлять до двух знаков после запятой, но не до целого значения. Хотя более точный расчет получается если после запятой остается больше знаков. Но итоговый показатель округлить нужно обязательно, причем до сотых, а до целого значения. Например, работник трудился в компании 5 месяцев, соответственно, ему положен отпуск 12 дней, а при расчете мы получим значение 28 дн/ 12 мес х 5 мес = 11,6666….. При этом округлять следует всегда в большую сторону, для того, чтобы не ущемлять положение работников. Например, если при расчете неотгулянных дней получилось бы значение 11,3333…., то округлять его нужно до 12, а выплата компенсации за 11 дней будет ухудшать положение работника и приведет к наложению штрафа на компанию.
Если в организации происходит повышение окладов работникам, то их пересчитывают с учетом коэффициента. Коэффициент можно округлить либо до второго знака после запятой, либо после четвертого, либо вовсе не округлять. Округляя коэффициент можно значительно изменить конечный результат. Предположим, что работнику повышают оклад с 23 000 до 33 000 рублей. При индексации зарплаты на коэффициент, округленный до 1,4348 мы получим зарплату 33 000 рублей, а если коэффициент будет равен 1,43, то зарплата составит лишь 32 890 рублей. В этом случае применят округление лучше до четырех знаков после запятой.
| Приказ Минфина России №34 от 29.07.1998 | «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» |
| Статья 5.27 КоАП | «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» |
| Постановление Правительства РФ №375 от 15.06.2007 | «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий» |
Можно ли округлять отпускные при расчете дней
Важно Данная позиция изложена в частности в Письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17 «О порядке определения количества календарных дней неиспользованного отпуска». По результатам проверки работодателю выдано обязательное для исполнения предписание об устранении выявленных нарушений трудового законодательства.
Напомним, нарушения законодательства о труде и об охране труда наказываются по статье 5.27 КоАП.
Некоторые кадровики-практики полагают, что полностью компенсация отпуска при увольнении положена только тем сотрудникам, которые отработали на предприятии полный год, а отработавшим 11 месяцев полагается произвести пропорциональный расчет с учетом количества полностью отработанных календарных дней. В этом случае компенсация сотруднику будет выплачена не полностью, меньше, чем за 28 отпускных дней, что противозаконно. 8 ТК РФ, такой подход позволит избежать трудовых и судебных споров.
Расчет отпускных: как не допустить ошибок
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Служащий завода отправился в отпуск с 1 по 28 июня. Его оклад составляет 30 тыс. руб., а премия — 10%.
Средний заработок для отпуска рассчитывается как (30 000 + 3 000) × 12 / (12 × 29.3) = 1126.28 × 28 = 31535.84.
18 июня на предприятии было осуществлено увеличение окладов на 5%. В результате средний заработок должен пройти процесс индексации с 18 июня, то есть служащий получает доплату за отпуск в объёме 5% за период с 18 по 28 июня: ((30000 + 3000) × 1.05 × 12 / (12 × 29,3) – 1126,28) × 11 = 56,31×11 = 619,41.
Можно ли округлять количество дней неиспользованного отпуска до целого?
До 2021 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.
Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2021 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2021 году.
| Месяц начисления взносов | Крайний срок для уплаты взносов |
| Декабрь 2016 | 16 января 2017 |
| Январь 2017 | 15 февраля 2017 |
| Февраль 2017 | 15 марта 2017 |
| Март 2017 | 17 апреля 2017 |
| Апрель 2017 | 15 мая 2017 |
| Май 2017 | 15 июня 2017 |
| Июнь 2017 | 17 июля 2017 |
| Июль 2017 | 17 августа 2017 |
| Август 2017 | 15 сентября 2017 |
| Сентябрь 2017 | 16 октября 2017 |
| Октябрь 2017 | 15 ноября 2017 |
| Ноябрь 2017 | 15 декабря 2017 |
| Декабрь 2017 | 15 января 2018 |
Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления. На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).
Перечислять обязательные взносы в 2021 году нужно, как и прежде — отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.
Пример № 1.
Округление НДФЛ – это процесс округления полученных сумм налогов до полного рубля без учета копеек. Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками. Однако подавать декларации нужно с суммами без копеек, ввиду чего у людей возникают вопросы типа: «как округлить сумму в НДФЛ?». Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется налог в бюджет тоже в полных рублях.
К примеру, доход работника равен 19 567 рублей, к нему применяем налоговую ставку в 13%. Отсюда получаем такой расчет: 19 567 х 13% = 2 543,71 руб. или 2 543 руб. 71 коп. применив стандартную схему округления, получим налог, необходимый к уплате с этого работника, равный сумме 2 544 рубля. И именно эта сумма должна быть передана в бюджет.
Что касаемо округления НДФЛ в 2017 году, то вам необходимо знать, что сейчас никаких изменений в налоговом кодексе не планируется, поэтому в 2020 году округлять сумму налога необходимо по той же самой схеме.
Копейки в расчетах: округлять или нет?
Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку. Как избежать «копеечных» ошибок?
Ситуации с неправильным отражением в учете и отчетности копеек могут привести к большому количеству неблагоприятных последствий, например, налоговики могут отказать принять отчетность, а так же выставить требование на «копеечную» сумму. Недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом. Если округлить цены и стоимость в счетах-фактурах, то ревизоры могут отказать контрагенту в вычете НДС.
При этом существует несколько вариантов округления в соответствии с действующим законодательством: округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно в первичных документах, округлять нельзя в счетах-фактурах и при расчетах по страховым взносам, округлять суммы необходимо в декларациях, этого требует законодательство. В общем получается, что бухгалтеру необходимо помнить и всегда держать в голове эти правила, в которых несложно запутаться. Разберемся с каждым из вариантов, составив памятку, когда можно, нельзя и необходимо округлить копейки до рубля.
Округление в 6 НДФЛ – это процесс приведения сумм налогов к необходимому виду, а именно без копеек, целыми числами в рублях. Как и в других формах НДФЛ, в декларации 6-НДФЛ тоже нужно делать округление чисел, которые отражают величину общего налога и авансовых платежей (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/).
Рассмотрим пример округления в 6-НДФЛ.
Задача: Доход сотрудников по 6 месяцев составил 1 550 640, 82 руб. Сумма налога (уже без вычетов) составила 156 230, 29 руб. Вопрос – есть ли необходимость округлять значения дохода и налога для заполнения расчета 6-НДФЛ?
Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/
В расчете есть строки, которые состоят из 2х полей. В них необходимо вносить информацию в рублях и копейках в виде десятичной дроби. Это строки:
- 020 – сумма перечисленного дохода;
- 025 – сумма перечисленного дохода в форме дивидендов;
- 030 – налоговые вычеты;
- 130 – сумма фактически полученного дохода.
Отсюда понимаем, что доход, как начисленный, так и выплаченный физическим лицам, необходимо вносить как есть – с копейками. Сумма в рублях указывается в первом поле, а после разделительного знака «точка» пишем копейки.
Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ вносится в расчете по строкам 040 и 140 соответственно, эти строки имеют одно поле, значит, данные, вносимые сюда необходимо округлить до целого числа.
Кроме того, в п. 6 ст. 52 НК РФ указывается, что суммы налогов необходимо рассчитывать в полных рублях. Значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля.
Как округлять ндфл если после запятой 5
Именно этот показатель теперь прописан в статье 139 ТК РФ. Такие поправки внес Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 55-ФЗ. Сам по себе показатель 29,3 означает, сколько в среднем дней в месяце без учета праздников. Сейчас в России всего 14 федеральных праздника. Отсюда и получается:(365 дн. – 14 дн.) : 12 мес.
Из них за первые два часа нужно дополнительно начислить половину тарифной ставки, а за один час – одну ставку. Другими словами, нужно использовать коэффициенты 0,5 и 1,0.
Пример 2 Оклад Петрова И. Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте по болезни, из-за отпуска и т. В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.
Изменения в штатное расписание также вносятся в соответствии с приказом (распоряжением) руководителя организации или уполномоченного им на это лица.Согласно части второй ст.
Можно ли округлять пособия, выплачиваемые за счет ФСС
Пособия своим работникам работодатель выплачивает за счет ФСС, за исключением первых трех дней оплаты больничного, которые оплачиваются за счет организации. Округлять пособия, которые выплачиваются не работодателем нельзя. Это предусматривает закон №255-ФЗ от 29.12.2006 г и Положением , утв. Постановлением №375 от 15.06.2007. Округление выплаты в этом случае подразумевает завышение расходов, связанных с выплатой пособий. А соцстрах к зачету лишние суммы принять не может. В этом случае работодатель должен будет доплачивать страховые взносы.
Округление не в большую, а в меньшую сторону влияет на права работника. Нарушая его права, компания рискует получить штраф за административное правонарушение (30 000 – 50 000 рублей, 5.27 КоАП).
Как увеличить отпускные
Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.
«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».
Как правильно округлять суммы в документах, платежках, декларациях, счет-фактура
В первичных документах и счетах-фактурах — с копейками
В первичных документах допускается округление показателей до целых рублей. Бухгалтеры в компаниях вправе вести бухгалтерский учет хозяйственных операций на основе плана счетов, имущества без учета копеек (п. 25 Положения, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).
В то же время округлять показатели до целых рублей в счетах-фактурах не допускается. Их заполняют в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29 января 2014 г. № 03-02-07/1/3444). Если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС. И хотя компаниям удавалось раньше оспорить такие решения налоговых инспекторов, лучше изначально не округлять суммы в документах до целых рублей.
Надо ли округлять дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Мер для значительного повышения выплаты к отпуску не предусмотрено. А вот увеличить продолжительность отпуска практически вдвое вполне допустимо. Минимальная продолжительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Работники вправе отдыхать период полностью или разбить его на несколько частей.
Законодательством предусмотрено, что одна часть отдыха не может быть меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ). А оставшиеся две недели можно разделить, как угодно. То есть можно брать периоды с понедельника по пятницу, и дополнительно отдыхать в выходные дни.
Дробление отпускных приводит к значительному занижению расчетной базы и уменьшению среднего заработка для исчисления отпуска. Поэтому сотрудник должен сделать самостоятельный выбор, как отдыхать: дольше или дороже. Учтите, что не каждый работодатель согласится с таким дроблением.
Не забывайте, что есть выгодные месяцы для отдыха, а есть убыточные. Выгоднее всего отдыхать в тех месяцах, где больше рабочих дней. Тогда и стоимость одного дня ниже. Примерами таких месяцев является август, сентябрь, октябрь. В январе, например, отдыхать невыгодно, потому что рабочих дней мало.
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Просто так округлять зарплату бухгалтер не может. Для этого необходимо издать распоряжение руководителя компании. Однако одного приказа также будет недостаточно. Если директор единолично принимает решение об округлении выплаты работнику, то это означает, что он в одностороннем порядку меняет одно из условий трудового договора (57 ТК РФ). Работник в этом случае имеет полное право обратиться в трудинспекцию с жалобой.
Чтобы бухгалтер мог это делать на законных основаниях, необходимо составить соглашение между работником и работодателем (72 ТК РФ). Составляется оно в письменном виде в качестве допсоглашения к трудовому договору.
Порядок начисления и выплаты заработной платы в компании может быть закреплен не трудовом договоре, а, например, в коллективном договоре или положении об оплате труда. В этом случае в этих документах необходимо предусмотреть возможность о округлении выплаты.
Расчет отпускных: примеры расчета в 2021 году и калькулятор
Существует огромное количество виртуальных клубов, но далеко не всем удается пробиться в Топ. Эксперты сформировали ряд требований, с помощью которых выбирают лучшие онлайн-казино. Наиболее важны при составлении рейтинга следующие факторы:
- наличие разрешительного документа на осуществление азартной деятельности;
- лицензионные игровые автоматы от надежных разработчиков софта;
- бонусная программа, регулярные турниры и лотереи для игроков;
- безупречная репутация среди игроков;
- удобный интерфейс и приятное оформление портала;
- наличие мобильной версии для игры со смартфона и планшета;
- поддержка удобных платежных систем и быстрый вывод денег;
- оперативная и круглосуточная работа службы техподдержки.
Наличие лицензии — главное доказательство честности онлайн-казино. Регулятор выдает разрешение операторам после проведения длительной проверки. Это гарантирует, что на сайте размещен оригинальный софт. Лицензиат следит за операторами игорного бизнеса и штрафует их при выявлении нарушений. Кроме того, в легальных клубах уделяется повышенное внимание следованию принципам ответственной игры.
При выборе игровых автоматов гемблеры в первую очередь обращают внимание на разработчика. Наибольшей популярностью пользуется софт от авторитетных брендов. Пользователей привлекает наличие увлекательного сюжета, высокая отдача слотов, наличие призовых опций, удобство интерфейса и настроек.
Топ-5 лучших провайдеров игровых аппаратов:
- Австрийская компания работает в сфере разработок игр для казино с 1993 года. Портфолио содержит свыше 100 развлечений, большую часть из которых составляют слоты. Игровые автоматы имеют высокий RTP и созданы по технологии HTML 5, что позволяет запускать их со смартфона.
- Belatra Games. Белорусская студия разрабатывает развлекательный софт с 1993 года. Среди преимуществ слотов можно выделить наличие специальных символов и джекпотов. Отдача составляет 86-98%. Интерфейс мультиязычный. Для бесплатной игры доступен демо-режим.
- Betsoft Gaming. Одна из ведущих компаний по созданию программного обеспечения для виртуальных клубов, основанная в Великобритании в 1999 году. В арсенале бренда свыше 150 игровых автоматов. Среди преимуществ слотов уникальный сюжет, 3D-анимация и бонусные опции.
- Российский разработчик видеослотов, работающей в области разработок с 1999 года. Софт имеет удобные настройки, качественную прорисовку деталей и призовые опции.
- Лидер по производству видеослотов. Студия основана на острове Мэн в 1994 году. Провайдеры выпустил более 900 игр. Софт имеет высокий уровень возврата, бонусные опции и качественную проработку деталей.
Перечисленные провайдеры заслужили доверие гемблеров. Игровые автоматы от данных брендов имеют высокий уровень возврата, достигающий 98%. Софт можно тестировать бесплатно в демо-версии, чтобы без риска реальными деньгами изучать правила и пробовать разные стратегии.
Важно подходить ответственно к выбору площадки для игры. В интернете функционируют мошеннические ресурсы, где можно быстро потерять деньги. Кроме того, администрация подобных порталов может использовать персональные данные игроков в своих целях. При выборе игорного заведения стоит довериться рейтингу, так как он составлен на основе тщательного анализа каждой площадки.
Топ-5 лучших онлайн-казино 2021 года:
- Один из лидеров в России. Принадлежит компании Pomadorro N.V. и работает с 2014 года. Казино привлекает игроков щедрыми приветственными бонусами, разнообразием развлечений и удобным мобильным приложением.
- Чемпион. Платформа функционирует с 2017 года на основании лицензии Кюрасао. Рассчитана на русскоязычных пользователей. Каталог включает лицензионные игровые автоматы. Новички полагаются крупные бонусы. Постоянные клиенты продвигаются по программе лояльности, получая кэшбэк и другие подарки.
- Play Fortuna. Виртуальный клуб пользуется спросом среди гемблеров благодаря прозрачным выплатами и большому выбору щедрых слотов. В заведении предусмотрены приветственные бонусы и еженедельный кэшбэк. Регулярно проводятся турниры и лотереи.
- Вулкан. Одно из самых узнаваемых интернет-казино. Предлагает клиентам лицензионные слоты от Igrosoft, Novomatic и других известных провайдеров. Заведение работает по лицензии и выплачивает выигрыши в течение суток. Кроме разнообразия развлечений предлагается гибкая бонусная система.
- Фреш. Молодое казино, основанное в 2018 году оператором Best Entertainment Technologies LTD N.V. Предлагает клиентам свыше 2000 азартных развлечений и удобный портал с ярким дизайном. Среди преимуществ оперативный саппорт, качественный софт и продуманная система поощрения игроков.
При игре в перечисленных интернет-казино пользователи могут быть спокойны за сохранность личных данных. Каждое из заведений лицензионное и предлагает лучшие игровые автоматы от ведущих разработчиков.
Доступные платежные системы — один из самых важных параметров при выборе игровой площадки. В русскоязычных казино для пополнения счета и вывода денег предлагаются следующие варианты:
- карты Visa, Maestro, Mastercard;
- электронные кошельки Qiwi, Webmoney, Яндекс Деньги;
- мобильные переводы.
Топ включает интернет-казино с поддержкой всех перечисленных платежных систем. В некоторых заведения поддерживаются финансовые операции с использованием криптовалюты. При внесении депозита и выводе денег на данных ресурсах можно не переживать о сохранности данных. Транзакции проводятся по защищенным каналам.
При выборе лучшего онлайн-казино для игры на деньги новичкам стоит уделить внимание изучению отзывов в интернете. С их помощью можно узнать о провайдерах, бонусах, интерфейсе, качестве поддержки и другой информации о виртуальном клубе.
Но, часть из отзывов заказные и не соответствуют реальному положению дел на игровых площадках. Казино борются за каждого игрока, поэтому заказывают комментарии с негативной информацией о конкурентах. Стоит оценивать информативность отзыва. В нем должны быть факты, а не только эмоции.
При расчете среднего заработка используются величины, которые также не всегда получаются целыми. Например, число дней отпуска, неотгулянного работником, коэффициент индексации и календарные дни, которые у работника приходятся на отработанное время.
28 дн / 12 мес = 2,33333…. Какие в этом случае использовать правила? Специальных правил для такого случая нет, поэтому принято округлять до двух знаков после запятой, но не до целого значения. Хотя более точный расчет получается если после запятой остается больше знаков. Но итоговый показатель округлить нужно обязательно, причем до сотых, а до целого значения.
Например, работник трудился в компании 5 месяцев, соответственно, ему положен отпуск 12 дней, а при расчете мы получим значение 28 дн/ 12 мес х 5 мес = 11,6666….. При этом округлять следует всегда в большую сторону, для того, чтобы не ущемлять положение работников. Например, если при расчете неотгулянных дней получилось бы значение 11,3333…., то округлять его нужно до 12, а выплата компенсации за 11 дней будет ухудшать положение работника и приведет к наложению штрафа на компанию.
Если в организации происходит повышение окладов работникам, то их пересчитывают с учетом коэффициента. Коэффициент можно округлить либо до второго знака после запятой, либо после четвертого, либо вовсе не округлять. Округляя коэффициент можно значительно изменить конечный результат. Предположим, что работнику повышают оклад с 23 000 до 33 000 рублей.
Страховые взносы нужно платить в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Показатели в формах РСВ ПФР и 4 ФСС указывают в рублях и копейках. Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.
Проблема в том, что эти небольшие расхождения часто становятся поводом для споров с проверяющими. Например, когда специалисты фондов требуют уплатить недоимку в размере нескольких копеек. В прошлом году специалисты Минтруда России выпустили разъяснение о том, что такие доначисления неправомерны (письмо от 14 февраля 2013 г. № 17–4/264). Но данное разъяснение не доведено до сведения региональных отделений фондов. Поэтому не исключено, что вы столкнетесь с такими требованиями. Кроме того, недоимка будет числиться в акте совместной сверки с фондом.
Еще одна проблема — страховые взносы платят ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. А отчеты сдают раз в квартал. И если при приемке расчетов проверяющие заметят, что в отчетности отражены не те суммы, которые были в платежках, документы могут не принять. Чтобы не было таких проблем, советуем перечислять страховые взносы в рублях и копейках.
В трудовое законодательство не введено определение аванса, но смысл этого понятия прослеживается из ст. 136 ТК РФ, в которой указано, что труд работников должен оплачиваться не реже двух раз в месяц. По смыслу сказанного одна из этих выплат будет авансовой, а вторая итоговой.
Минтруд в 2019 году предписывает, что заработок должен выплачиваться:
- в рабочий день;
- не меньше двух раз в месяц;
- между выплатами может пройти не больше 16 календарных дней;
- задержать аванс или зарплату можно не больше, чем на неделю;
- срок и размеры выплат фиксируются в коллективном договоре;
- для аванса и зарплаты устанавливаются четкие даты, формулировка с периодом, например, «с 18-го по 21-ое число» исключена.
Министерство считает, что при расчете аванса следует учитывать:
- надбавки за работу в ночное время;
- за совмещение должностей;
- повышенную квалификацию;
- размер текущего оклада.
А вот премии и компенсации, напротив, не нужно учитывать, начисляя аванс. Они выплачиваются с основной зарплатой, поскольку рассчитываются по итогам полностью отработанного периода.
Компания в 2019 году может выбрать такие варианты определения суммы выплаты:
- пропорциональным отработанному времени – бухгалтерия посчитает рабочие дни в текущем месяце, отработанные на дату начисления дни, и получит итоговую сумму исходя из оклада сотрудника;
- зафиксированным в процентном отношении – в размере 40 или 50% от оклада.
Первый вариант выгоднее всем: и человеку, и предприятию. Когда начисление не зависит от фактически отработанных дней, может так выйти, что сотрудник по итогам месяца останется должен компании, если первую половину месяца он был в отпуске или на больничном, или если в текущем месяце случилось много выходных или праздничных дней.
Минтруд отметил, что уменьшить аванс против оговоренного в ЛНА и трудовом соглашении нельзя. Это ухудшит трудовые права сотрудников.
Этап 1. Посчитать реально отработанные дни за половину месяца
Как разъяснил Минфин, аванс зависит от отработанных в первой части месяца дней. Сколько дней человек по факту отработал за оплачиваемый период, за столько он получит оплату. При этом за дни, когда человек был в отпуске или на больничном, начислять аванс не нужно.
Этап 2. Понять, какие начисления включаются в аванс
Минфин полагает, что нужно учитывать:
- размер оклада за оплачиваемый период;
- надбавки и доплаты, выплачиваемые вне зависимости от результатов работы человека за расчетный период (доплата за работу в ночь, за совмещение, за стаж работы и пр.).
Расчет аванса, в котором учтен только оклад либо тарифная ставка, будет считаться ущемляющим права сотрудника. Такое нарушение может стоить работодателю штрафа до 50 тысяч руб.
Можно ли алименты округлять до рубля
Поскольку взносы начисляются в рублях и копейках, а при уплате их сумма округляется, то может возникнуть недоимка (например, начислено 1500 руб. 42 коп., а уплачено в соответствии с правилами округления 1500 руб.)
Обратите внимание, такая недоимка, возникшая в результате применения правил округления, не влечет для организации ответственности при условии, что страховые взносы перечислены в срок (письмо Минтруда России от 14.02.2013 г № 17-4/264).
В иной ситуации, если организация не следует правилам округления также возможна недоимка (например, было уплачено 1500 руб. 76 коп. вместо 1501 руб.). В этих случаях возможны претензии чиновников и выставление требования об уплате недоимки, пени и штрафов (ст.
Поэтому если ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении, никаких расхождений не будет.