Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налоги резиденту и нерезиденту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Прочие виды пошлин юрисдикции
- Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
- Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
- Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.
При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Международные соглашения
Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать израильскую компанию, следующая информация может быть полезна вам для будущего ведения бизнес-деятельности. У Израиля есть соглашения о подоходном налоге с 59`странами, включая США, Великобританию, Австралию, Канаду и Южную Африку. Эта страна является участником Межправительственного соглашения FATCA с США и Единого стандарта отчетности (CRS). Денежные переводы в Израиль и из Израиля подлежат налоговой проверке израильскими банками.
Преимуществом запуска нового бизнеса в Израиле является то, что это государство имеет соглашения о свободной торговле с: Канадой, Колумбией, ЕС, ЕАСТ, МЕРКОСУР (Аргентина, Бразилия, Парагвай, Уругвай, Боливия, Чили, Эквадор, Гайана, Перу), Мексикой, Панамой, Турцией, Украиной, США и Великобританией. Ведутся переговоры с Китаем, Вьетнамом, Евразийским экономическим союзом (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия).
У Израиля есть двусторонние программы НИОКР с США, Канадой, Азией (Китай, Япония, Австралия, Индия, Вьетнам, Таиланд), Латинской и Южной Америкой (почти все) и Европой (включая Австрию, Кипр, Чехию, Данию, Францию, Финляндию, Германию, Грецию, Венгрию, Италию, Литву, Нидерланды, Польшу, Словакию, Испанию, Швецию, Румынию, Россию и Великобританию).
После регистрации израильской компании можно получить помощь в поиске партнера в этих странах. Ставка гранта: до 50%, выплачивается в виде роялти с продаж – обычно 3-5%, или в соответствии с программой финансового стимулирования, применимой для совместного проекта.
Кого закон считает резидентом
Есть два критерия определения резидентского статуса:
- количественный — резидент должен проводить в Израиле не менее 183 дней в году;
- качественный — центр жизни репатрианта должен находиться в Израиле. Центр жизни — это собственное жилье или договор долгосрочной аренды, работа или бизнес, обучение детей в школе, садике и т.д.
Преимущества нерезидентов
-
Налоги нужно оплачивать только частично.
Все резиденты Израиля старше 18 лет обязаны делать отчисления в Ведомство национального страхования. Нерезиденты от этих выплат освобождены. При этом Битуах Леуми не отслеживает резидентский статус автоматически и продолжает начислять взносы, даже если гражданин не живет в стране. Но уплата взносов не гарантирует доступа к государственной медицине, потому что закон дает его только резидентам.Если не платить взносы и не сообщить о смене статуса в Битуах Леуми, ведомство начислит штраф, а банковский счет могут заблокировать. Штрафы впоследствии можно оспорить, но это займет ни один день.
-
Не нужно платить налог на доход, полученный за пределами Израиля.
Новые репатрианты не обязаны платить налог на зарубежные доходы только в первые 10 лет после репатриации. Для нерезидентов эта льгота бессрочна.
- Отсрочка от службы в армии. Если репатрианту от 18 до 22 лет, и он не живет в Израиле, то он может получить отсрочку от армии. И чтобы это сделать, он должен вовремя сообщить об изменении статуса резидента и подать заявление об отсрочке.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Рабочий день в Израиле
Отправляясь на работу в Израиль, следует знать, что в этой стране рабочая неделя имеет свои характерные особенности. Во всем мире она начинается с понедельника, но в Израиле первым рабочим днем является воскресенье. Неделя может быть пятидневной или шестидневной. Для каждой из них предусмотрена своя часовая норма.
При длительности недели в 5 дней рабочий время длится 8,4 часа. При этом их общее количество составляет 42. Если же работник трудится 6 дней в неделю, длительность его времени равняется 8 часам. Соответственно, за неделю он вырабатывает 45 часов. На сегодняшний день израильские профсоюзы борются за сокращение 5-дневной рабочей недели до 40 часов, что приведет к автоматическому повышению почасовой ставки.
За работу сверх норматива полагается доплата из расчета:
- За первые 2 часа – 125% от ставки;
- За последующие часы – 150% от ставки.
Однако действующее в стране трудовое законодательство ограничивает сверхурочную работу, позволяя продлевать рабочий день в Израиле не более, чем на 4 часа.
Вычеты трудоустроенных граждан регулирует и выплачивает работодатель. 15 числа каждого месяца компания обязана перечислить в налоговую службу деньги по каждому из сотрудников. Сумма вычета регулируется в зависимости от дохода подчиненного. Минимальный процент равен 10. Далее идет пошаговое увеличение, максимально – 47 %.
В 2019 году шкала выглядит таким образом:
| Доход в долларах за месяц | Процент вычета |
| Менее 1670 | 10 |
| 1970-2125 | 14 |
| 2125-3510 | 20 |
| 3510-5080 | 30-31 |
| 5080-10620 | 34-35 |
| Свыше 10620 | 47 |
В Израиле нет единого налога на недвижимость, вместо него собственники выплачивают муниципальный налог — арнону. Его ставка зависит от местоположения и площади жилья и составляет около 200 шекелей (примерно 50 долл.) в месяц.
Налоги на наследство и дарение в Израиле отсутствуют.
Доход от аренды облагается налогом по ставкам от 31 до 50 %.
| Годовой доход, шекелей | Ставка, % |
|---|---|
| До 239 760 | 31 |
| 239 761 – 501 480 | 34 |
| 501 481 – 810 720 | 48 |
| Более 810 720 | 50 |
При продаже недвижимости выплачивается налог на прирост капитала («мас-шевах»). Ставки — 50 % от разницы между стоимостью покупки и продажи, если оценка произведена до 7 ноября 2001; 20 % — если оценка произведена до 31 декабря 2011; 25 % — если объект оценивался после этой даты.