Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мораторий на внеплановые проверки ККТ будет действовать до конца 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
«Мнимые» и «притворные» расчеты
Мнимый расчет — операция, при которой кассовый чек формируется, но сама она не проводится. Например, печатают чек возврата. Выручка уменьшается, но деньги покупателям не возвращаются. Такая практика не новая в бизнесе. ФНС планирует ввести ответственность за такое нарушение.
Притворный расчет — операция, проводимая вместо другой с целью прикрыть ее.
То есть, мнимый — несуществующий расчет, притворный — существующий, но вместо другой операции. Оба действия незаконны и чреваты штрафными санкциями.
Термины «мнимый расчет» и «притворный расчет» вносятся все тем же проектом Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники».
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.
Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.
Так блокировке могут подвергнуться:
- Сайты;
- Интернет-магазины;
- Мобильные приложения;
- Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
- Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).
Предполагается, что:
- Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
- Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.
Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ
Если предприниматель будет продавать товары в интернете без применения онлайн-кассы, его ресурс могут заблокировать. Под ограничения попадают:
-
Сайты;
-
Интернет-магазины;
-
Мобильные приложения;
-
Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
-
Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Кому не нужен ККТ для ИП
Предприниматели, получающие оплату за свои товары и услуги от юридических лиц безналичным переводом на счёт, освобождены от применения кассовой техники.
Также онлайн-касса не понадобится тем, кто перешёл на режим «Налог на профессиональный доход» — другими словами, зарегистрировался как самозанятый.
От применения кассового аппарата для ИП освобождены некоторые сферы предпринимательской деятельности:
- продажа бумажных газет и журналов в киосках;
- питание в образовательных учреждениях;
- реализация мороженого или разливных напитков в киосках;
- продажа билетов и абонементов в государственные театры (с рук или лотка);
- торговля без оборудованного прилавка на рынках или в общественных местах;
- услуги, которые оказываются внутри государственных библиотек;
- бытовые услуги: ремонт обуви, изготовление ключей, сдача собственности в аренду, работа носильщика, услуги няни и сиделки;
- продажа бахил в розницу и др.
Часть предпринимателей вправе подтверждать расчёты с покупателями документом с реквизитами и данными о продаже, заменяющим кассовый чек:
- некоторые ИП на патенте (перечислены во 2 статье 54-ФЗ);
- предприниматели, которые ведут деятельность в регионе из перечня отдалённых или труднодоступных местностей.
ККТ на базе бюджетных фискальных регистраторов
Здесь, как и в предыдущем случае, фискальный регистратор работает в связке с вычислительным модулем. Разница заключается в цене и производительности. Недорогой фискальный регистратор стоит около 7 600 рублей, а для работы достаточно вычислительных мощностей простого компьютера или даже мобильного гаджета. Вычислительный модуль может стоить около 10 000 рублей.
Обратите внимание! Если в вашем магазине или офисе уже есть компьютеры или гаджеты, совместимые с интерфейсом регистратора, можно напрямую подсоединить устройство к ним. Никаких дополнительных трат не будет. В комплексной сборке получится одна из самых недорогих онлайн-касс.
Помните, что функционал фискального регистратора минимален. Это устройство может только печатать чеки и передавать информацию в ОФД. На этом все. Чтобы можно было использовать ФР в бизнесе, нужно иметь специальное программное обеспечение и компьютер.
Налоговый вычет: кто может воспользоваться?
Государство возвращает стоимость оборудования (не более 18 000 рублей) в форме налогового вычета, если аппарат был зарегистрирован до 1 июля 2019 года. Сумма в 18 000 рублей возвращается за каждую купленную кассу, расходы на финансовые накопители, настройку, техническое обслуживание и другие услуги, связанные с приведением ККТ в рабочий режим.
Могут ли получить налоговый вычет предприниматели, которые зарегистрировали аппарат позже? Могут, но не все. Правительство рассматривает предоставление нового вычета индивидуальным предпринимателям и организациям, которые зарегистрированы в сфере пассажирских перевозок. Правительство планирует вернуть полную стоимость всех онлайн-касс, купленных для продажи билетов. Этот вычет будет применяться только при условии постановки онлайн-кассы на учет в ИФНС.
Освобождения для сельской местности
Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.
| Тип местности | Норма закона | Применение ККТ |
|---|---|---|
| Труднодоступная местность | Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ | Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику |
| Отдаленная от сетей связи местность | Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ | Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются) |
Кому не нужно использовать кассовый аппарат
Для начала отметим, что не применяют в своей работе кассовый аппарат те предприниматели, которые решили стать плательщиками налога на профессиональный доход.
Также не нужно, да и нет смысла, применять кассу, если все расчеты осуществляются в безналичном порядке. Это правило применимо к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые работают с юридическими лицами.
Кроме этого, существует масса видов деятельности, для которых новая касса не будет нужна даже с 1 июля текущего года. К ним относятся, например, такие случаи:
- Если торговая точка (киоск) специализируется на продаже газет и журналов
- Деятельность по организации общественного питания в школах
- Проведение торговли на ярмарках и выставках
- Ремонт обуви
- Сдача квартир, комнат в аренду
- Религиозные услуги и другое
Полный список таких видов деятельности закреплен в статье 2 закона 54-ФЗ.
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?
Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.
В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?
Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.
Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?
Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2023 году ИП имеет полное право от него отказаться.
Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Как было сказано ранее, цель использования микросхемы – шифрование и хранение данных о совершаемых магазином или другой организацией финансовых операциях. Обычно это реализации товаров.
В отличие от старых контрольно-кассовых машин, фискальный накопитель для ККТ значительно упрощает жизнь как предпринимателям, так и проверяющим органам. Дело в том, что информация на оборудовании прошлых поколений фиксировалась на специальной ленте. После нее необходимо было вынимать и отвозить в отделение ФНС для проведения проверки. Современные же ФН осуществляют отправку в автоматическом режиме, что избавляет руководителей от необходимости тратить время. При этом человеческий фактор во взаимодействиях существенно снижается.
Главная функция таких законодательных инициатив – это обеспечение контроля экономической деятельности предприятия. Сотрудники Федеральной налоговой службы могут получать точную информацию о финансовых операциях и сумме налоговых отчислений, которые должны идти с них.
Особенности фискального накопителя в онлайн-кассе: зачем нужен и как работает
Описанный в статье картридж – это техника, у которой есть определенный набор характеристик. Прежде всего, это заявленный производителем срок службы. Период является максимальным, однако на практике это не всегда соответствует действительности. Для лучшего понимания приведем пример. Руководство закупает аппараты и чипы к ним с продолжительностью действия в 36 месяцев. Но у компании большие обороты продукции, и память закончилась быстрее, чем ожидалось. В этом случае замену необходимо произвести намного раньше. Подробности стоит уточнять у изготовителя ФН. Эту особенность нужно учитывать при планировании расходов на техническое оснащение компании.
Помнить надо и о том, что Федеральная налоговая служба не только предписывает заводить кассовые накопители, но также регламентирует их реестр и формат. Их существует всего два: 1.05 и 1.1. Единые правила помогают привести чеки к общему стандарту.