Все о переходе ювелиров с УСН на ОСНО в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о переходе ювелиров с УСН на ОСНО в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие налоги входят в ЕНП

2. Что такое ОСНО для ИП

3. Что будет за уклонение ИП от налогов

4. Что нужно знать о налогообложении для ИП

5. НДФЛ на зарплату наемных работников ИП

6. Выплаты страховых взносов ИП

7. Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

8. Налог на прибыль ИП на ОСНО

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

налоги;
авансовые платежи;
страховые, кроме взносов на травматизм;
штрафы;
недоимки;
пени и проценты;
торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

налог на профессиональный доход;
сборы за пользование объектами животного мира;
сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
утилизационный сбор;
страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

взносы на травматизм;
НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
различные виды пошлин;
административные штрафы.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
количество наемных работников не больше 100,
сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Налог на прибыль исчисляется по формуле:

НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

ПД — полученный доход,
ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
Годовой доход меньше установленного предела;
Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2023 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

Весь доход, который принес бизнес;
Личный доход (за себя);
Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

Командировочные;
Подотчетные средства;
Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

0% — для экспорта товаров из РФ;
10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
18% — для всех остальных случаев.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Что будет за уклонение ИП от налогов

Российским законодательством предусмотрена налоговая и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Если обязательные платежи не были произведены своевременно или произведены не в полном объёме в результате занижения налоговой базы (иных неправомерных действий, то ИП придётся заплатить штраф 20% от неуплаченной суммы. Разумеется, налог при этом должен быть оплачен в полном объёме. Если будет доказано, что данные действия ИП совершил умышленно, то штраф возрастёт до 40% (ч. 1 ст. 122 НК РФ).

Уголовная ответственность ИП за неуплату налогов предусмотрена ст. 198 УК РФ. Неплательщику грозит наказание за уклонение от уплаты налогов:

в крупном размере (от 2 млн 700 тыс руб за 3 финансовых года подряд) – штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года (ч. 1 ст. 198);
в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс руб за 3 финансовых года подряд) – штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет (ч. 2 ст. 198).

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

НДФЛ на зарплату наемных работников ИП

НДФЛ за себя ИП уплачивает по 3-НДФЛ, а с наемных работников в общем порядке, т.е. удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной на территории РФ. Отличие ставки только для нерезидентов, доходы которых облагаются по ставке 30%.

При этом резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет независимо от применяемого спецрежима:

Размер вычета	Лица, которые могут претендовать на вычет
1) 500 руб.	согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
2) 3000 руб.	согласно пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
3) 1400 руб.	За 1 и 2 ребенка
4) 3000 руб.	За 3 и последующих детей
5) 6000 руб.	На ребенка-инвалида опекунам
6) 12000 руб.	На ребенка-инвалида родителям (усыновителям)

Вычеты предоставляется до достижения предельного дохода (расчет производится нарастающим итогом), который в 2023 г. составляет 350000 руб., после которого льгота не предоставляется.

ИП в отношении доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления предпринимательской деятельности, признается налоговым агентом. В связи с этим на ИП возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при выплате дохода наемным работникам.

Выплаты страховых взносов ИП

При получении права заниматься предпринимательством с момента регистрации его в ЕГРИП у ИП возникают обязанности по страховым взносам. ИП являются плательщиками взносов наравне со всеми работодателями, даже если нет наемных работников.

С 2023 года взносы ИП за себя рассчитываются по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

ОПС	26545 руб. + 1% с доходов ИП, превышающих 300000 руб. (в совокупности платеж не должен превышать 212360 руб.)
ОМС	5840 руб.

Для ИП также, как и для юридических лиц урегулированы сроки выплат взносов в 2023 году. Фиксированная сумма может быть уплачена не позднее последнего дня текущего года, а расчетная сумма – в течение полугода. Страховые взносы рассчитываются в рублях и копейках, при необходимости округляются по стандартным правилам.

Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

Если индивидуальный предприниматель сочетает два налоговых режима, общий и «вмененку», он должен обязательно вести по ним раздельный учет. Несмотря на то, что такое требование не прописано в НК РФ, это позволяет правильно разделить налогооблагаемую базу и верно высчитать и выплатить в бюджет полагающиеся налоги по ОСНО.

Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов. Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи. Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.

Налог на прибыль ИП на ОСНО

Большинство начинающих предпринимателей регистрируется в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Это обычно первый шаг в бизнесе.

Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН), но если они не подали заявление об использовании той или иной схемы УСН, то, по умолчанию, они должны использовать общую схему налогообложения (ОСНО). Кроме того, ОСНО выбирают те ИП, которые работают с крупными предприятиями, особенно в производственной сфере.

Распространенное среди начинающих предпринимателей мнение, что ОСНО слишком обременительна для них, не имеет под собой основания. Действительно, для ИП, работающих с населением в сфере услуг и торговли ОСНО может быть не выгодна. Общая система налогообложения довольно сложная, поэтому предприниматель вынужден нанимать опытного бухгалтера, а также вести весьма громоздкий и непростой бухгалтерский учет. Отчетность перед Федеральной налоговой службой также громоздка, а отчеты необходимо предоставлять (по некоторым налогам) ежемесячно. Кроме того, как известно, применение УСН ограничено объемами реализации, а, следовательно, ИП, имеющие эффективный бизнес, обязаны переходить на ОСНО. Поэтому посмотрим, какие налоги платит ИП на общем режиме налогообложения.

Предприниматель на основной системе обязан платить имущественный налог, как прописано в ст. 374 НК РФ.

Имущество считается объектом налогообложения, если оно стоит на балансе как объект основных средств производства. Также надо платить налог с имущества, которое официально передано в управление ИП или получено по концессионному соглашению.

Не облагается имущественным налогом земля и объекты природопользования. Также регион может установить льготы по имущественному налогу для ИП на ОСНО. Узнать это можно на сайте ФНС в сервисе “Справочная информация по имущественным налогам”.

Платить этот налог надо раз в год — до конца апреля года, который следует за отчетным (см. Календарь сдачи выше).

НДФЛ ИП на ОСНО

Этот налог считается не самым сложным при ОСНО, однако в 2020 году были изменения в его выплатах и порядка расчета. Не все предприниматели это знают.

Суть перемен:

ранее авансовые платежи рассчитывались налоговиками;
отменена подача декларации 4-НДФЛ, которая использовалась в ФНС для расчета авансовых платежей;
с 2020 года ИП на ОСНО обязаны считать аванс самостоятельно без подачи 4-НДФЛ.

Как это делать:

рассчитывать сумму авансов, беря данные полученной выручки, вычетов по налогов и ставки НДФЛ;
перечислить бюджет сумму авансов согласно Календарю;
посчитать налог по итогам года с учетом авансовых платежей через декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля нового года;
выплатить недостающую сумму или же вернуть разницу, если зафиксирована переплата.