Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата зарплаты через банк (без зарплатного проекта)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любой труд должен иметь вознаграждение – базовая аксиома и статья из Конституции РФ. Порядок выплат вознаграждения за труд определяется нормативными документами, прежде всего, соглашением сторон на обоюдное сотрудничество в трудовой сфере, то есть трудовым договором, положения которого не должны противоречить действующему законодательству. Можно регламентировать этот порядок и в коллективном договоре.
Новые правила перечисления зарплаты.
С 01.06.2020 учреждения, выплачивающие гражданину заработок или иные доходы, будут обязаны указывать в расчетных документах (ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Федеральный закон № 229-ФЗ) в редакции Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ):
-
сумму, взысканную по исполнительному документу (ч. 3 ст. 98 Федерального закона № 229-ФЗ в редакции Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ);
-
соответствующий код вида дохода – если в отношении выплачиваемой работнику заработной платы или иных доходов установлены ограничения (ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ) и (или) на них не может быть обращено взыскание (ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ).
Заполнение поля «21», «24» и «101»
Поле «21» (очередность платежа) имеет особое значение в ситуации, когда на расчетном счете нет либо мало денег. Тогда платежки выполняются по очереди, которая указана именно в этом поле. Для него предусмотрены значения:
- «1» — различного рода удержания по исполнительным документам, например, алименты;
- «2» — заработок, вознаграждение автору, выходное пособие по исполнит. документам;
- «3» — оплата согласно трудовому договору с погашением долгов в ПФР, ИФНС, ФСС, ФОМС;
- «4» — перечисления по исполнит. производствам, прочим требованиям;
- «5» — текущие перечисления (платежи в фонды, налоговую, по документам согласно календарной очередности).
Поле «24» (назначение перечисляемого платежа) при перечислении заработка сотруднику должно включать:
- наименование выплаты, например: «зарплата за март 2023 г.»;
- период, за который выплачивают деньги;
- ФИО сотрудника, которому производят выплату;
- реквизиты ведомости.
Если у нанимателя есть исполнительный лист, по которому нужно удержать деньги из зарплаты работника, в поле «24» проставляют сумму взыскания. Соответственно, если ничего не удерживается, то сумму взыскания не указывают.
Поле «101» — статус плательщика. Особенность его заполнения заключается в том, что при уплате долгов через судебных приставов заполняют одновременно:
- поле «101», указывая в нем код «31»;
- поле «22», указывая в нем УИН, который сообщил получатель (если не сообщил, то его не заполняют).
Выплата зарплаты через банк (без зарплатного проекта) в программе Бухгалтерия 3.0
В случае выплаты зарплаты через банк без зарплатного проекта каждый сотрудник для выплаты зарплаты должен самостоятельно открыть счет в банке и сообщить организации полные реквизиты своего счета. Зарплата перечисляется по каждому сотруднику отдельными платежными поручениями на указанные им реквизиты. Факт выплаты зарплаты оформляется документом Ведомость в банк (Зарплата и кадры — Ведомости в банк — Ведомость — На счета сотрудников). Перечисление зарплаты оформляется отдельным Платежным поручением по каждому сотруднику. Регистрация факта зачисления денежных средств на лицевые счета сотрудников производится с помощью документа Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление заработной платы работнику (по факту получения выписки банка).
Для облегчения работы пользователей при взаимодействии с банками фирмой 1С разработана технология DirectBank. Она позволяет отправлять документы в банк и получать ответы из банка непосредственно из программы буквально нажатием одной кнопки, также позволяет избежать выгрузки документов в промежуточные файлы. В отличие от технологии Клиент-банк не требуется установка и запуск дополнительных программ. Для организации прямого обмена нужно, чтобы банк поддерживал стандарт взаимодействия с системами 1С:Предприятия. В список банков, поддерживающих обмен зарплатными реестрами по технологии DirectBank, входят: Тинькофф Банк, Банк Точка, Уралсиб, Авангард. Подробнее об этом смотрите здесь.
Создание документа Платежное поручение на выплату зарплаты
Перечисление заработной платы за месяц оформляется отдельным платежным поручением на каждого сотрудника, сформировать которые можно с помощью обработки Платежные поручения на каждого работника (Зарплата и кадры — Платежные поручения на каждого работника). Обработку удобнее запустить из подготовленного документа Ведомость в банк. Для этого нажмите на кнопку Создать на основании — Платежные поручения (на каждого работника) (, ). В этом случае будет открыта форма обработки Платежные поручения на каждого работника, некоторые поля которой будут автоматически заполнены данными из документа-основания, за исключением:
-
в поле Статья движения денежных средств уточните статью движения денежных средств из справочника Статьи движения денежных средств (Справочники — Статьи движения денежных средств) — автоматически устанавливается статья Оплата труда
-
в поле Дата платежных поручений уточните дату платежных поручений
-
в табличной части Платежные поручения в колонке Счет отображается счет сотрудника, на который должна быть перечислена зарплата. Колонка автоматически заполняется, если счет указан в карточке сотрудника или физического лица. Если у сотрудника несколько счетов и не выделен основной счет, то счет, на который будет перечислена зарплата, выбирается непосредственно в табличной части формы обработки.
-
с 01.06.2020 года в платежном поручении необходимо указывать код вида дохода при выплате доходов через банк (Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У). Данный код указывается автоматически в документе Платежное поручение в поле Удержание по исполнительному листу (это значение будет указано в реквизите 20 Наз. пл. платежного поручения). Значение кода зависит от значения в поле Вид дохода документа Ведомость в банк. Если в поле Вид дохода было указано значение Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания, то в платежном поручении будет указано значение 1 — разрешено, с ограничением по сумме, Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) — 2 запрещено без оговорок, Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (с оговорками для алиментов) — 3 запрещено (с оговорками для алиментов).
Для чего нужны коды дохода
Дополнительный реквизит в платежном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.
Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счет. В банках случались неверные списания денег, так как в платежках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.
С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указания ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).
Подключайтесь к сервису «Моё дело», чтобы автоматизировать расчет любых зарплатных начислений и не допускать ошибок при заполнении документов. Просто внесите один раз данные по сотруднику, и платежки будут формироваться в 1 клик.
В трудовом договоре возможность перечисления на карту стороннего лица формулируется как возможность, общими фразами, например, так: «Заработная плата работника может быть перечислена третьему лицу на его банковский счет, по заявлению работника. Выплата определяется моментом списания денежных средств со счета организации».
Кроме договора, от работника требуется само заявление. Оно оформляется на имя руководителя фирмы за 5 дней до выплаты зарплаты в организации. В тексте должна быть сформулирована просьба о перечислении на счет третьего лица. При этом обязательно указывать:
- ФИО владельца карты;
- полные банковские реквизиты карты, с указанием счета, банка и его данных.
В заявлении работника должно быть указано, сколько нужно перечислить: в процентах от зарплаты или суммарно. Также необходимо письменное уточнение, с каких выплат будет производиться перечисление, включаются ли в расчет премии, отпускные, больничные. Момент перечисления обязательно должен указываться. К примеру, если работник хочет отправить кому-либо свой аванс, вторую часть зарплаты или обе ее части, он должен вписать это в заявление. Документ может содержать просьбу о перечислении средств в определенном периоде или постоянно.
В платежном поручении указывают, чья заработная плата перечисляется на счет постороннего человека, за какой период (месяц, год), на основании какого документа (заявление сотрудника). Если работник пожелал, чтобы его зарплата шла на погашение определенных платежей третьего лица, к примеру, на погашение кредита, в назначении платежа указывают и этот факт. Обычно информация содержит реквизиты кредитного договора. Так организация может обезопасить себя от претензий и доказать законность перечисления средств.
Если работник часто обращается с заявлением на перечисление своей зарплаты кому-либо на сторону или таких работников несколько, целесообразно вести журнал, в котором регистрируются указанные документы.
В бухгалтерском учете для таких операций используют счет 76, с открытием отдельного субсчета (субсчетов).
- Д70 К76/перечисления третьим лицам;
- Дт 76/перечисления третьим лицам К51.
В расчетном листке необходимо предусмотреть строку, отражающую такое перечисление. Если комиссию платит работник, ее учитывают на счете 73, как расчеты с персоналом: Д70 К73.
Подготовка к работе по зарплатному проекту
Перечислять заработную плату на банковскую карту работника работодатель имеет право только при наличии его согласия и строго на указанные работником реквизиты (ст. 136 ТК РФ).
Как соблюсти все нормы трудового законодательства в этом вопросе?
- В случае если на предприятии ранее не практиковалось перечисление зарплаты на банковскую карту:
- Подготовить локальный акт/положение о переводе коллектива на зарплатный проект с указанием даты, с которой все расчеты будут производиться в безналичной форме.
- Предусмотреть пункт о форме и порядке выдачи заработной платы в коллективном и трудовом договорах (подписать с коллективом и каждым отдельным сотрудником).
Подробнее о составляющих частях положения об оплате труда вы можете узнать здесь.
Многие банки производят бесплатный выпуск пластиковых карт при подключении к зарплатному проекту или осуществляют его на льготных условиях. В любом случае расходы на выпуск карт и последующие транзакции денег для зачисления заработной платы будут существенно меньше расходов на ее выдачу через кассу предприятия, поскольку исключают комиссию за выдачу денежных средств на выплату заработной платы, расходы на транспортировку денег до кассы предприятия, а также снижают занятость кассира предприятия или вовсе исключают эту ставку.
- В случае если на предприятии уже существует зарплатный проект, при приеме нового сотрудника следует:
- Уведомить его о существовании на предприятии зарплатного проекта в рамках выбранного компанией банка.
- Предложить сотруднику открыть карту в рамках уже существующего зарплатного проекта или попросить сотрудника предоставить реквизиты его банковской карты/счета для перечисления заработной платы.
Как правило, организации выгоднее присоединить принятого сотрудника к текущему зарплатному проекту, затратив средства на выпуск карты, чем создавать реестр и перечислять индивидуально ему выплаты в сторонний банк. Но отказать работнику в перечислении выплат на карту в любом выбранном им банке работодатель не вправе (ст. 3 закона от 04.11.2014 № 333-ФЗ).
Если в организации применяется зарплатный проект
Для значительного количества штатных сотрудников банки предлагают сопровождение зарплатного проекта. В таких случаях бухгалтерами формируются реестры с указанием ФИО персонала и их лицевых счетов. Для этого компания формирует персональные сведения сотрудников и после чего банк проверяет персональную информацию граждан и выпускает банковские карты на каждого работника.
Бухгалтер в день выдачи зарплаты создает реестр выплат и платежное поручение на уплату НДФЛ. Если осуществляется выдача аванса, то на НДФЛ платежка не формируется.
Для соблюдения прав сотрудников потребуется создать в компании дополнительные кадровые документы или локальные акты:
- Положение о выплате зарплаты на предприятии;
- Коллективный договор, где закреплены условия и способ выдачи зарплаты персоналу, банк, в котором открыты лицевые счета для работников.
Кроме того, лучше подкрепить такой способ получения зарплаты личным письменным согласием сотрудника. При этом следует помнить, что принудительное решение работодателя о выборе способа получения денег запрещено законом.
Распространенные вопросы
Вопрос 1: Организация переводит деньги на хозрасходы подотчет на карты зарплатного проекта. Законно ли это? Как можно принять расходы по данным перечислениям?
Для осуществления текущей деятельности не обязательно заводить корпоративную банковскую карту. Или же у фирмы нет возможности обеспечить такой картой каждого работника. Одновременно с этим законом не установлено ограничений применения карт физических лиц. Потребуется закрепить выдачу денег подотчет в учетной политике фирмы, в платежке указывается цель перевода денег подотчет, получить от работника письменное заявление, где указана суммы выдаваемая на хознужды.
Все документально подтвержденные расходы, которые понес работник и указал в авансовом отчете, фирма принимает к учету в части расходов по обычным видам деятельности или прочих расходов.
Что нужно от сотрудника?
Нельзя начать перечислять заработную плату на карту без согласия работника. Поэтому в первую очередь нужно спросить в какой форме работник желает получать заработную плату, и согласен ли он участвовать в общем зарплатном проекте. Необходимо понимать, что трудовое законодательство с 2014 года разрешает работнику самостоятельно выбирать кредитную организацию, в которой он хотел бы обслуживаться. А это означает, что он сам может принести пластиковую карту какого-либо банка и попросить перечислять зарплату на нее.
Спросив мнение работника, нужно попросить его написать заявление о перечислении зарплаты на карточку, в котором он обязательно должен указать номер счета в банке и другие данные необходимые для перевода денег. Написать заявление работник должен не позднее 7 дней до даты, в которую перечисляется зарплата.
Кто должен по-новому заполнять платежки
С июня в платежках на зарплату нужно заполнять два дополнительных реквизита — код вида доходов и взысканную сумму (п. «г» ч. 3 и ч. 5 ст. 1 Федерального закона от 21.02.2019 № 12‑ФЗ). Новые коды должны ставить все предприниматели с работниками. Причем кодировать придется выплаты как штатным сотрудникам, так и подрядчикам. Если коммерсант удерживает из дохода физлица деньги по исполнительному документу, то взысканную сумму также следует указать в платежке.
Новые правила заполнения платежек потребовались банкам и приставам. По исполнительным листам приставы вправе списывать деньги со счетов физлиц. При этом банки должны незамедлительно исполнять требование о взыскании пристава. Но не со всех доходов можно удерживать долг. К примеру, нельзя списывать суммы из декретных и детских пособий или суточных (п. 8, 9 и 12 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229‑ФЗ). Новые коды помогут банкам не списать лишнее и распознать доходы, с которых нельзя удерживать долги по исполнительным листам.
Платёжные поручения на перечисления заработной платы
Одна из основных задач работодателя – это правильное оформление документов. В обслуживающий банк направляется платёжное поручение на перечисление зарплаты, образец которого можно скачать или уточнить непосредственно у специалистов. От правильности заполнения зависит своевременность поступления денежных средств на карточки работников.
Перед бухгалтерами или непосредственно самими предпринимателями стоит задача произвести необходимые расчёты.
В первую очередь нужно отметить:
- удержания НДФЛ – налог, налагаемый на каждое физическое лицо;
- страховые, пенсионные и медицинские взносы.
Они должны учитываться при начислении заработной платы. Сотрудник получает на руки ту сумму, которая была обговорена в трудовом договоре. Работодатель самостоятельно занимается всеми выплатами в государственные учреждения. При этом осуществляется полный расчёт для заполнения платёжного поручения по всем правилам.
Обратите внимание: на карточку сотрудника, помимо непосредственно зарплаты, также перечисляются компенсации, бонусы, премии, отпускные и командировочные средства. В документах, направляемых в банк, это необходимо указывать, тогда будет переведены соответствующие средства со счетов компании на карты работников.
Для перечисления денежных средств необходимо указывать в платёжном поручении следующую информацию:
- точные реквизиты;
- отделение банка, куда направляется перевод;
- расчётный счёт получателя;
- номер договора, по которому осуществляется расчёт.
После этого все операции осуществляются без задержек, а сотрудники получают свои деньги в полном объёме и точно в срок.
Оформление перевода зарплаты на карту другого лица
Сам сотрудник также вправе попросить о том, чтобы его зарплата начислялась на банковскую карту другого человека. Обычно такие вопросы улаживаются легко непосредственно в бухгалтерии. Но многое зависит непосредственно от самой организации. Нормы Гражданского Кодекса РФ защищают свободу договора. Если при заключении трудового контракта обговаривались положения о переводе зарплаты строго самому сотруднику, то работодатель вправе отказаться от иной формы оплаты труда.
Если организация не против подобного варианта, тогда перечисление зарплаты на карту другого человека в официальном порядке действительно возможно. Таким образом, для этого потребуется соблюдение нескольких условий:
- заключение соответствующего трудового договора с работодателем;
- согласие всех сторон (работодателя, сотрудника и третьего лица);
- письменное заявление и подтверждение в бухгалтерском отделе.
Необходимо понимать, что согласие всех сторон играет важную роль, чтобы впоследствии не возникало никаких конфликтных ситуаций или недопонимания. И сотрудник, и его работодатель должны иметь чёткое представление, куда именно уходит зарплата. В остальном же всё происходит по вполне стандартной процедуре в соответствии с законом РФ.
Подача документов в банк для подключения организации к зарплатному проекту
В большинстве случаев банком, с которым организация намерена заключить соглашение о зарплатном проекте, является тот, где она имеет расчетный счет. Для своих клиентов банк не только делает льготы при выпуске карт, но и снижает комиссию на перевод средств или предлагает иные выгодные условия. Сторонние же банки, не получая текущей выгоды от клиента, будут стремиться получить прибыль из расходов по проекту.
В зависимости от политики банка процедура подачи документов может быть несколько различной, но основной список документов везде примерно одинаков:
- заявление на предоставление услуги по переводу денежных средств в рамках зарплатного проекта (по форме банка);
- список сотрудников организации (Ф. И. О., должность);
- персональные данные сотрудников (Ф. И. О., дата рождения, реквизиты паспорта данные, сведения о регистрации по месту жительства);
- положение о заработной плате организации с указанием сроков выплат;
- информация о сотруднике, уполномоченном решать оперативные вопросы по зарплатному проекту: доверенность, копия документа, удостоверяющего личность данного сотрудника
Помимо указанных бумаг банк может затребовать копии учредительных документов, штатное расписание, альбом подписей доверенных лиц и т. д.
ВАЖНО! Стоит помнить, что передача в банк информации о сотрудниках попадает под действие закона «О защите персональных данных» от 27.07.2006 № 152-ФЗ, поэтому, чтобы не возникало спорных ситуаций у организации со своими сотрудниками, необходимо собрать с них согласие на обработку персональных данных и передачу их в банк.
После передачи указанных документов с банком заключается договор на подключение организации к зарплатному проекту, производится выпуск пластиковых карт для сотрудников, а фирма получает специальное программное обеспечение для формирования зарплатных реестров.
Федеральный закон 12-ФЗ ввел еще одно новшество для бухгалтеров.
Лиц, выплачивающих должнику зарплату или иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке, с 1 июня 2020 обязали указывать в платежке сумму, взысканную по исполнительному документу.
Как это делать, разъяснил Центробанк в письме № ИН-05-45/10 от 27.02.2020.
При переводе доходов, с которых были удержаны суммы по исполнительным документам, в реквизите «Назначение платежа» нужно указать:
- символ «//»;
- сочетание букв «ВЗС», то есть взысканная сумма;
- символ «//„;
- взысканную сумму цифрами (рубли от копеек нужно отделить знаком тире “-„, если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире “-» указывается «00»);
- символ «//».
Например, при удержании алиментов в размере 10 000 рублей указывается: //ВЗС//10000-00//.
Для чего это нужно? Дело в том, что исполнительные документы приходят и в банки, где работники имеют счета. И получается, что банк не знает, что с какого-то дохода уже произведено удержание в пределах установленной законом суммы.
Оформляем перечисление зарплаты по просьбе работника третьим лицам
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 февраля 2012 г.А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению Иногда сотрудники приходят в бухгалтерию и просят перечислить часть их зарплаты на погашение кредита, бывшей жене (без исполнительного документа) и на другие цели.
А бухгалтеры сомневаются, обязаны ли они выполнять такие просьбы, а если да, то есть ли какие-то ограничения по перечисляемой третьим лицам сумме.
Перечисление денег кому-либо по просьбе работника — это ваше право, а не обязанность. Ваша обязанность — перечислить зарплату сотрудника на его банковский счет в порядке, определенном трудовым договором, или выдать зарплату наличными. Но если руководитель дал команду выполнить просьбу сотрудника, деваться вам, конечно, некуда.
Безусловно, это дополнительная работа для вас.
Особенно если все сотрудники имеют счета в одном банке и вы перечисляете им деньги одной платежкой в рамках зарплатного проекта.
Перечисление зарплаты на карту работника
Хотите рассчитываться с сотрудниками через кредитную организацию?
Это не противоречит действующему законодательству, если жалование будет переводиться полностью, в сроки, установленные ТК РФ, коллективным договором и правилами внутреннего распорядка.
Реквизиты, необходимые для исполнения обязательств, должны быть согласованы сторонами заранее. Под оплатой труда понимают вознаграждение, рассчитанное в зависимости от специальности, особенности осуществляемых функций, их количества, а также различных надбавок компенсационного и стимулирующего характера.
Даты перечисления средств определяются локальным документом организации или внутренним соглашением, составленным с учётом действующих норм: выплаты производятся не реже двух раз в месяц; выдаётся до конца текущего периода полный расчёт осуществляется до 15 числа; если дата зарплаты совпадает с днём отдыха или выходным, обязательства перед работником необходимо исполнить накануне.