Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовый аппарат на рынке и ярмарках: нужны ли ККТ для уличной торговли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?
На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.
Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».
Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:
- отчеты о производстве;
- заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
- товарно-транспортные накладные.
Маркировка молочной продукции
Изменения в маркировке молочной продукции придутся на конец 2023 года. С 1 декабря 2023 года сведения об обороте товаров этой категории обязаны передавать в систему заведения общепита, если они используют продукты из молока на кухне в качестве ингредиентов, а не продают на кассе. Так же, как и в случае с употреблением маркированной воды, эти требования коснутся и частных, и государственных заведений.
Кроме того, с 1 декабря 2023 года маркировка товаров станет обязательной для производителей-фермеров: крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных производственных кооперативов. С этого времени производитель должен маркировать товары и передавать сведения об их обороте системе «Честный ЗНАК».
Маркировка велосипедов
В 2023 году станет обязательной маркировка велосипедов и велосипедных рам. Порядок, сроки и правила маркировки товаров этой категории пока утверждаются, но уже известно, что начало регистрации назначено на 1 марта 2023 года. По данным платформы «Честный ЗНАК», маркировке подлежат следующие товары:
| ТН ВЭД ЕАЭС | ОКПД 2 | |
| Велосипеды (в том числе с установленным вспомогательным двигателем и трёхколёсные) | 8711 8712 00 8714 91 100 9503 00 100 9 |
30.91.11.120 30.92.10 32.40.31.121 |
| Велосипедные рамы | 8711 8712 00 8714 91 100 9503 00 100 9 |
30.91.11.120 30.91.20 30.92.10 30.92.30.110 32.40.31.121 |
Что в ближайших планах?
Еще в 2022 году Минпромторг выдвигал предложения начать эксперимент по маркировке радиоэлектроники, кормов для животных, рыбной продукции, детской воды. Были разработаны и размещены на федеральном портале соответствующие проекты Постановлений, но они не получили одобрения. По состоянию на конец 2022 года, эксперименты по маркировке этих товарных групп так и не запущены.
Обязательная маркировка радиоэлектроники в РФ будет введена не раньше сентября 2023 года. В эту категорию входят трансформаторы, различные виды ламп, фонари и пульты.
Маркировка детской воды была запланирована на март 2023, но учитывая, что пилотный проект так и не начался, эта дата сдвинется, как минимум, на год.
Минеральную воду в России маркируют еще с декабря 2021 г. В марте 2022-го требования коснулись остальных ее видов. Есть несколько исключений, и в их число входит вода, отнесенная к пищевой продукции для детского питания. К ее подготовке предъявляются особые требования, за безопасностью установлен более жесткий контроль.
Что касается кормов для животных, категорию маркируемых попадают все (кроме сельскохозяйственных), расфасованные в потребительскую упаковку.
Когда начнут маркировать пищевую рыбную продукцию, Data Matrix будут наносить на консервы, соленую, копченую рыбу, ракообразные, моллюски и т. д. Исключения: живая, свежая рыбы, свежие водные беспозвоночные.
Оператор «Честный Знак» ЦРПТ планирует открыть предпринимателям и организациям, зарегистрированным в системе, доступ к информации о допущенных ими отклонениях от правил маркировки и оборота товаров. Таким образом, планируется сократить надзорную нагрузку, и помочь легальному бизнесу в уменьшении числа ошибок при работе с маркируемой продукцией.
«Это работает как предупреждающие знаки на дорогах о стоящих впереди камерах — бизнес знает, что совершил нарушение, исправляет его до прихода надзорных органов и больше не допускает. Таким образом, снижается и надзорная нагрузка на компании, и повышается качество товаров и услуг для потребителей«, — Антон Гущанский, директор по надзорной деятельности ЦРПТ.
Отдельно про самозанятых
Налог на профессиональный доход — новый режим налогообложения, оптимально подходящий для субъектов, стремящихся легализовать финансовые поступления от собственной деятельности. Лояльная ставка, минимальная отчетность и простота регистрации привлекают многих предпринимателей. Но если мы говорим, что нужно для торговли на рынке в 2021—2022 году — стоит отметить, что подобный формат предусматривает ряд существенных ограничений. Законодатель подтверждает — лица, применяющие НПД, не обязаны использовать кассовое оборудование. Но одновременно с этим еще и исключает из перечня того, что могут продавать самозанятые, сразу три категории:
- Полезные ископаемые.
- Подакцизную и обязательно маркируемую продукцию.
- Товары, предназначенные для перепродажи.
То есть, единственным доступным вариантом остается продукция собственного производства, что существенно ограничивает возможности ведения бизнеса. При этом конкретных критериев, позволяющих определить, что именно относится к данной категории, в законе не предусмотрено — рассмотрение юридической практики позволяет говорить лишь об общих формулировках, вроде «самостоятельного полного изготовления продукта из сырья или материалов». Что же касается сельскохозяйственной деятельности, то в этом случае применяется статья 217 Налогового кодекса, определяющая, что продажа выращенной на личном участке продукции не облагается налогом — при условии, что площадь хозяйства не превышает 0,5 гектара, а к процессу ведения не привлекаются наемные работники.
ИП на патенте и применение ККТ с 1 июля 2021 года
Для этой категории субъектов рынка, специализирующихся на выполнении определенных работ или оказании услуг, наличие кассового аппарата не считается обязательным требованием. В то же время обязанностью индивидуальных предпринимателей является выдача покупателям закрывающей документации, подтверждающей факт проведения расчетных операций. В документе должны содержаться реквизиты, перечень которых приведен в положениях ст. 4.7 регламентирующего закона — и это те же самые сведения, что указываются в обычных чеках. Самый простой вариант — установка дополнительного оборудования, настройки и функционал которого будут фактически идентичны регистратору.
Применяемая система налогообложения
В Законе N 54-ФЗ не указано, чья система налогообложения указывается в кассовом чеке — комиссионера или комитента. Однако исходя из текста Приказа можно прийти к выводу, что в кассовом чеке, который покупателю выдает комиссионер (пользователь ККТ) при расчете за реализованный товар комитента, указывается система налогообложения комиссионера.
Так, в п. 7 Примечаний к таблице 7 указано, что реквизит «системы налогообложения» должен содержать сведения о системах налогообложения, которые могут применяться пользователем при применении регистрируемого экземпляра ККТ, в соответствии правилами, указанными в таблице 9.
В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения (таблица 5).
Под пользователем для целей Закона N 54-ФЗ понимается организация или индивидуальный предприниматель, применяющие ККТ при осуществлении расчетов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ). В рассматриваемой ситуации пользователем признается комиссионер.
История индексации зарплат военнослужащих по годам
9 января 2023 года Минобороны РФ предложило повысить оклады военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов на 10,5% с 1 октября 2023 года.
Cоисполнителями инициативы значатся МВД, МЧС, ФТС, ФСБ, ФСИН, ФССП, ГФС, СВР, ГУСП, Следственный комитет, Генпрокуратура и Росгвардия.
| Год | индексация, коэф. | индексация | инфляция |
|---|---|---|---|
| 2022 | 1.04 | 4 | 11.07% |
| 2021 | 1.037 | 3.7 | 8.39% |
| 2020 | 1.03 | 3 | 4.91% |
| 2019 | 1.043 | 4.3 | 3.05% |
| 2018 | 1.04 | 4 | 4.27% |
Таблица окладов по воинскому званию
Размеры ОЗ для военнослужащих по контракту в ВС РФ были установлены еще в Приложении № 3 к Постановлению Правительства РФ № 992 от 05.12.2011 г. — все они указаны в Таблице 1:
| № п/п | Воинские звания в сухопутных войсках, военно-морских силах | Оклад, руб. |
|---|---|---|
| 1 | Рядовой, матрос | 6026 |
| 2 | Ефрейтор, старший матрос | 6628 |
| 3 | Младший сержант, старшина 2 статьи | 7232 |
| 4 | Сержант, старшина 1 статьи | 7834 |
| 5 | Старший сержант, главный старшина | 8436 |
| 6 | Старшина, главный корабельный старшина | 9039 |
| 7 | Прапорщик, мичман | 9641 |
| 8 | Старший прапорщик, старший мичман | 10244 |
| 9 | Младший лейтенант | 11449 |
| 10 | Лейтенант | 12051 |
| 11 | Старший лейтенант | 12653 |
| 12 | Капитан, капитан-лейтенант | 13255 |
| 13 | Майор, капитан 3 ранга | 13859 |
| 14 | Подполковник, капитан 2 ранга | 14461 |
| 15 | Полковник, капитан 1 ранга | 15667 |
| 16 | Генерал-майор, контр-адмирал | 24100 |
| 17 | Генерал-лейтенант, вице-адмирал | 26510 |
| 18 | Генерал-полковник, адмирал | 30125 |
| 19 | Генерал армии, адмирал флота | 32535 |
| 20 | Маршал Российской Федерации | 36140 |
Как сделать перемаркировку
Перемаркировка товара проходит в несколько этапов:
- Внесение сведений о товаре в Национальный каталог. Необходимо предоставить следующую информацию:
- страна производства,
- 10-значный код ТНВЭД ЕАЭС,
- ИНН российского производителя или импортёра,
- модель производителя из сертификата или декларации соответствия,
- вид материала (верха, подкладки и подошвы обуви),
- цвет;
- вид обуви;
- товарный знак, если есть;
- размер в штихмассовой системе;
- наименование товара на этикетке.
Следует отметить, что для удобства нанесения новых штрихкодов на товары может потребоваться специальное оборудование. Например, принтер этикеток. Он позволит легко и быстро оформлять этикетки с кодами Data Matrix, наносить их на товар и не переживать о том, что этикетка сотрется или потеряется.
Купить торговое оборудование, необходимое для работы с маркировкой, вы можете на сайте компании «Рустехпром».
Что следует сделать уже сейчас
1. Получите ЭП ФНС.
Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.
2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.
В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.
3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.
Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.
ККМ простыми словами это весьма полезная вещь для контроля за расчетами. Принцип работы прост: покупатель передает деньги, кассир вводит данные о покупке в ККМ и распечатывает чек. Далее данные (электронный чек) поступают на фискальный накопитель, который шифрует их и передает в ОФД, а затем налоговым структурам. Хорошее знание ККМ операционистом облегчает расчеты и учет данных.
При использовании устройства торговец и ОФД:
- видят в реальном времени обороты по каждой кассе;
- контролируют время открытия и закрытия смены;
- отслеживают возврат товара, замену и другие сложные операции;
- могут создавать отчеты на основе собранных данных для анализа и статистики.
Налоговые преференции для торговцев
После покупки или модернизации ККТ, можно вернуть средства, потраченные на эти расходы. Речь идет о налоговом вычете. Такое право получили от государства только ИП, которые используют патент или платят единый налог.
Максимальный размер возврата — не более 18 тыс. рублей за каждую кассу, в большой магазине или супермаркете их может быть от 2 до 10-15 штук. Денежные средства зачтутся в пользу будущих взносов. Чтобы получить право на вычет ККТ, должна быть зарегистрированной в ФНС.
Размер вычета включает цену кассы и фискального накопителя, кассовой программы, модернизации. Начинают с того квартала, в котором приобрели ККТ. Для оформления нужно заполнить декларацию (указать сумму расходов на обновление техники или модернизацию) и подготовить пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета. Если самостоятельно определить сумму сложно, то можно попросить помощи у налоговиков или нанять специалиста по заполнению деклараций и получению вычетов.
В 2019 претендовать на вычет можно, только если у ИП или другого торговца нет своих сотрудников. При наличии хотя бы одного работника в штате — в налоговой откажут в возврате уплаченного налога. Декларация предоставляется в ту налоговую, в которой ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД или патента, вне зависимости от того, где были зарегистрированы кассы. Вычет оформляется за все машины одновременно.
Требования к ККМ: функциональные характеристики
Помимо внешних признаков, новые кассы должны выполнять следующие функции:
- проведения диагностики регистрационного номера кассы;
- получения данных о результатах расчета при проведении платежной операции;
- обмена фискальными данными (далее — ФД);
- создания фискальных файлов в электронном виде;
- создания чека с информацией только об одном показателе расчета;
- отправки фискальных файлов оператору ФД;
- печати фискальных файлов, а также QR-кода;
- получения подтверждения от оператора ФД;
- сообщения покупателю о невозможности отправки информации о проведенной операции через оператора ФД, в том числе при нарушении работы ККМ;
- распечатки для представителя ФНС файла «Отчет о текущем состоянии расчетов» в любой момент (кроме случаев расчетов через интернет);
- поиска каждого файла в фискальном накопителе через его реквизиты и распечатки на материальном носителе;
- реализации протоколов передачи сведений.
Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы
Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:
| Условия | Расшифровка |
| 1. Документальные | Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками) |
| 2. Технологические | Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую |
| 3. Контрольные | ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:
— модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы; — ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД |
| 4. Временные | Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2023 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется. |