Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Англии для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая система Великобритании может показаться достаточно сложной с большим количеством налогов и высокими ставками, но законодательство также предусматривает большое количество пособий и налоговых льгот.
Налоги для компании и ставки НДС в Великобритании
Компании считаются налоговыми резидентами и уплачивают британские корпоративные налоги, если зарегистрированы или управляются на территории Соединенного Королевства Великобритании.
- Британский корпоративный налог в 2022/23 годах составляет 19%
- НДС (VAT)
Компании должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС , как только оборот достигнет порогового значения 85 000 фунтов стерлингов за любой 12-месячный период.
— 20% — стандартная ставка
— 5% сниженная
— 0% применяется на ряд товаров
- Дивиденды
Не облагаются налогом первые 2 000 £ дивидендов.
Резиденты и нерезиденты Англии
Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.
А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:
- доходы, источником которых является Великобритания;
- прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
- наследство, если его оставляет подданный Великобритании.
В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.
Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо
- Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
- Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.
|
Уровень дохода, фунт стерлингов |
Ставка (кроме дивидендов), % |
Ставка для дивидендов, % |
|
0 – 2880 |
10 |
— |
|
2880 – 31286 |
20 |
10 |
|
31865 – 150000 |
40 |
32,5 |
|
Выше 150000 |
45 |
37,5 |
Подоходные налоги для физических лиц в Великобритании
Физ. лицо является резидентом и, соответственно, налогоплательщиком, после прохождения установленного теста резидента (SRT). Подоходным налогом и налогом на прирост капитала лицо облагается в том случае, когда лицо живет в Великобритании.
Когда физ. лицо – резидент, но не живет в Великобритании, оно также облагается подоходным налогом. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход в Великобритании и прирост капитала, полученный от продажи жилой недвижимости в Великобритании.
| Сумма (£) | Прогрессивная ставка (%) |
| £0-5000 | |
| 5001-33500 | 20 |
| 33501-15000 | 40 |
| Более 150000 | 45 |
| Шотландия | 10% |
Как распределяются плательщики в Великобритании по месту их пребывания
Как и везде, в Соединенном королевстве все плательщики делятся на резидентов и не имеющих данного статуса лиц по принципу более длительного пребывания. Первые вносят отчисления со всех доходов (внутри страны и за ее пределами), а вторые — лишь с тех, что они заработали внутри государства. Однако налоговое право оперирует и понятием «домицилий», регулируемым судебными решениями и неизвестным в других системах. Оно схоже с термином ВНЖ, означает постоянное место проживания, которое определено не столько календарными сроками, сколько теснотой связей — где лицо планирует остаться жить в будущем, где находится его семья, социальные, экономические «якоря».
Подоходный налог в Великобритании и другие непременные «вложения» в бюджет взимаются не в целом, а по типам. От того, где именно власти определили домицилий, зависит, с чего нужно будет их платить —со средств, полученных на территории государства (если он не в Соединенном королевстве) или со всех вообще. Лицо может иметь резидентство нескольких государств, но домицилием будет лишь единственное. Он также важен при расчете налоговой базы наследования, прироста капитала. С 2013 года статус резидентства в государстве определяется по четкой законодательной схеме, в которой учитывается:
- количество суток, проведенных в стране в году (учитывают текущий, налоговый);
- в каком государстве находится «дом» заявителя;
- какие связи есть у лица с Соединенным королевством;
- где он больше работал — в Британии или за ее пределами;
- каково соотношение времени, проведенного внутри и вне границ Британии и так далее.
Если лицо получает налоговое резидентство, оно платит только за доходы от внутринациональной деятельности. Если же Великобритания признана для него домицилием, то учитываются все средства, в границах государства и за ее пределами.
Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.
Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.
Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.
Налогообложение компаний
Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:
— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),
— на грузовой транспорт, такси и автобусы,
— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),
— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),
— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).
Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.
В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.
Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.
С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).
Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.
В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.
Уплаты налога на наследство можно избежать:
- при передаче имущества супругам;
- при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
- при передаче имущества любительскому спортивному клубу.
Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.
Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).
Ставки и диапазоны подоходного налога
В таблице показаны налоговые ставки, которые вы платите в каждой группе, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.
Группы подоходного налога отличаются, если вы живете в Шотландии .
| Группа | Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|---|
| Личное разрешение | До 12 570 фунтов стерлингов | 0% |
| Базовая ставка | От 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов | 20% |
| Более высокая ставка | от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов | 40% |
| Дополнительная ставка | более 150 000 фунтов стерлингов | 45% |
Вы также можете увидеть ставки и диапазоны без личного надбавки . Вы не получаете индивидуальное пособие на налогооблагаемый доход свыше 125 140 фунтов стерлингов.
Это налог на прибыль. Он уплачивается компаниями с ограниченной ответственностью, а также некоторыми другими юридическими лицами. Индивидуальные предприниматели этот налог не платят.
Ставки налога на 2007/2008 годы:
| Вид ставки налога | Уровень прибыли, на который ставка начисляется, фунты стерлингов | Величина ставки |
| Ставка для небольших компаний | От 0 до 300,000 | 20% |
| Ставка для небольших компаний с учетом необлагаемой суммы | От 300,001 до 1,500,00 | 30% минус необлагаемая сумма, которая равняется 1,500,000 минус размер прибыли, умноженный на 1/40 |
| Основная ставка | От 1,500,000 и выше | 30% |
Ставки и диапазоны подоходного налога
В таблице показаны налоговые ставки, которые вы платите в каждой группе, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.
Группы подоходного налога отличаются, если вы живете в Шотландии .
| Группа | Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|---|
| Личное разрешение | До 12 570 фунтов стерлингов | 0% |
| Базовая ставка | От 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов | 20% |
| Более высокая ставка | от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов | 40% |
| Дополнительная ставка | более 150 000 фунтов стерлингов | 45% |
Налоги для юридических лиц в Англии
Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.
Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.
Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.
Как работает налоговая система налогообложения в Великобритании?
Возможность платить налоги на основе Remittance basis предоставляется бесплатно в течение первых шести лет проживания. После этого, чтобы воспользоваться этим благоприятным налоговым режимом, будет взиматься ежегодная плата, известная как базовая плата за Remittance basis:
1. Если нераспределенная прибыль и доход за пределами Великобритании составляют менее 2 000 фунтов стерлингов на конец налогового года 5 апреля, Remittance basis применяется автоматически без формального запроса и дополнительных взносов, независимо от того, сколько лет физическое лицо проживает в Великобритании.
2. Если нераспределенная прибыль и доход за пределами Великобритании составляют более 2 000 фунтов стерлингов на конец налогового года 5 апреля, то Remittance basis применяется при условии оплаты дополнительных взносов, а именно:
- Лица, которые проживали в Великобритании менее семи лет за последние девять налоговых лет, не должны платить базовую комиссию, чтобы использовать налогообложение на основе Remittance basis.
- Лица, которые проживали в Великобритании не менее 7 из предыдущих 9 налоговых лет, должны платить базовую комиссию в размере 30 000 фунтов стерлингов в год, чтобы использовать налогообложение на основе Remittance basis.
- Физические лица, которые проживали в Великобритании 12 лет и более из предыдущих 14 налоговых лет, должны платить базовую комиссию за перевод в размере 60 000 фунтов стерлингов в год, чтобы использовать налогообложение на основе Remittance basis.
- Во всех случаях физическое лицо потеряет право на ежегодное освобождение от уплаты налога на прибыль и доходы.
Чтобы подать заявку на использование налогообложения на основе Remittance basis, необходимо подать налоговую декларацию для самооценки, поскольку возможность платить налоги на основе Remittance basis не является автоматической. Если заявителю будет отказано, то налоговые органы потребуют оплатить налоги на основе Arising basis, а это значит что физическому лицу придется сообщить обо всех своих доходах вне Великобритании.