Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ккм для ООО на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Эвотор 7.3. Мы рекомендуем приобрести современный и удобный смарт-терминал для точек быстрого питания (кафе, бар, пиццерия, суши-бар). Он максимально облегчит ведение кассы ООО на УСН, удовлетворит потребности, характерные для этой сферы бизнеса. Обычно в фастфудах большое количество товарных позиций и нередко возникают ситуации, когда новый вид блюда нужно быстро занести в память машины. Интуитивный интерфейс справится с этим за считаные секунды. Также на главном экране вы сможете разместить самые покупаемые продукты, чтобы продавать их в пару кликов. Онлайн-ККТ работает от сети 220 В и аккумулятора, поэтому подходит как для стационарной торговли, так и для выездной, например, на городские праздники или выставки. Дополнительное удобство — личный кабинет, откуда можно удаленно управлять заведением или сетью точек питания, просматривать отчеты и торговые операции, вести товарный отчет для облегчения работы. Специально для сферы питания есть дополнительные приложения, которые можно купить в Магазине. С их помощью вы, например, отложите один чек заказа и начнете работу с другим, а после вернетесь к первому.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Онлайн-кассы для ООО на УСН в сфере торговли
Внедрение контрольно-кассового оборудования обусловлено не только усиленным контролем со стороны ФНС, защитой прав потребителей, но и созданием более комфортных условий ведения бизнеса.
Электронная касса для ООО на УСН в сфере услуг
Атол 90Ф или Меркурий 115Ф (185Ф). Эти автономные аппараты подойдут для парикмахерских, ателье, автосервисов и прочих предприятий с небольшой пропускной способностью, оказывающих услуги. Количество клиентов обычно невелико, а наименование услуг не превышает 100 позиций. Их несложно вручную или через компьютер занести в память устройства, чтобы затем пробивать по кодам. Самые простые кнопочные аппараты — бюджетный, но надежный вариант. Передача чеков осуществляется с помощью GPRS. Оба устройства поддерживают подключение банковского терминала для приема оплаты с карт. Если кроме оказания услуг вы реализуете товары, рекомендуем приобрести более производительные модели, указанные выше.
Yarus C2100. Уникальность устройства в том, что производитель в одном корпусе совместил ККМ и терминал эквайринга. То есть вы сможете принимать безналичную оплату без лишних затрат и технических сложностей. Также встроены принтер чеков и фискальный накопитель. Еще одно преимущество — наличие аккумулятора, что актуально для мастеров, оказывающих услуги на дому.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
Назначение кассового оборудования
ККТ представляет собой прибор, оснащённый электроникой, в нём есть клавиатура, экран, печатающий механизм. Ещё одним важным элементом является фискальная память, которая не должна изменяться от момента регистрации.
Используя в работе кассовые приборы, предприниматели различных форм бизнеса, в частности, ООО и ИП, должны выполнять различные действия.
- Осуществлять денежные расчёты с клиентом через зарегистрированный ККА.
- Обязательно выдавать клиенту чек.
- Вести учёт применения ККМ в специальном журнале.
- Хранить всю информацию, связанную с работой на ККА, в течение установленного периода.
- Отчёты по использованию этого устройства подавать в отделение ФНС каждый месяц до 5 числа.
- Реализовывать товар только при наличии ценника с указанием кода товара, соответствующего кодировке в ККМ.
Конструкция этого устройства сложна, но процесс обращения с ним довольно прост. ККМ способна выполнять одновременно до 6 операций.
- Введение данных о товаре.
- Синтез информации о параметрах каждой товарной единицы.
- Введение суммы полученных от покупателя денег.
- Мгновенный подсчёт сдачи.
- Распечатка чека.
- Индикация и печатание отчётной информации о финансовых операциях с клиентом.
Контрольно-кассовое устройство регистрирует финансовые сделки, что позволяет проконтролировать выручку за отдельно взятый период. ФНС РФ осуществляет контроль соблюдения законодательных требований по использованию ККТ. Если при проверке налоговым инспектором выявляются нарушения, предприниматель несёт за это административную ответственность.
Бизнесмены, независимо от вида и масштаба своего предприятия, должны применять кассовые устройства, если занимаются реализацией товара за наличный расчёт или с использованием банковских платёжных карт. Эти устройства должны входить в утверждённый реестр на государственном уровне, быть зарегистрированными и обслуживаться, как того требует порядок.
Штрафы за отсутствие кассового аппарата
Отсутствие ККА является прямым нарушением ведения бухгалтерского учёта и статьи 14.5 КоАП РФ п. 2. Штрафные санкции для индивидуальных предпринимателей (ИП) — от 4000 до 6000 рублей, а для Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) от 40000 до 60000 рублей.
Список нарушений, которые трактуются как отсутствие кассового аппарата:
- отсутствие официально зарегистрированного кассового аппарата в налоговой службе;
- не пробитие кассового чека при совершении покупки физическим или юридическим лицом;
- пробитие кассового чека, но невыдача его покупателю;
- применение незарегистрированного или неопломбированного кассового аппарата;
- реальная сумма покупки не соответствует обозначенной в кассовом чеке;
- кассовый аппарат не включён в список государственного реестра;
- отсутствие сведений о выручке с кассового аппарата в кассовой книге.
Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата
На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:
- Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
- Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
- Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
- Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
- Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
- Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
- Продажа товаров в пассажирских вагонах;
- Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
- Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
- Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
- Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
- Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.
Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.
Нужна ли касса для ООО на УСН оказывающей услуги населению
Чаще всего организации, которые находятся на, так называемой, «упрощенке» оказывают услуги населению. Понимая, что таких организаций абсолютное большинство, Федеральные органы власти делают исключения и продлили сроки перехода на контрольно-кассовую технику. Теперь, применять кассу предприятия или организации обязуются с 1 июля 2019 года.
До этого момента действует отсрочка. В случае, если налоговыми органами будет проведена проверка и выяснится, что работа осуществляется без применения соответствующих аппаратов, будет начислен штраф. А он уведет в минус гражданина по доходам.
Приобретение кассового аппарата — процедура не затратная. Однако, почему-то многие предприниматели пренебрегают этой необходимостью.
Кто такой оператор фискальных данных?
Есть ошибочное мнение, что фискальные документы передаются в Федеральную налоговую службу. На самом деле это не так: вся информация хранится на сервере третьего лица – оператора фискальных данных. Именно он принимает, обрабатывает и хранит чеки/отчеты. А налоговому инспектору они передаются по запросу.
Если сотрудник ФНС захочет проверить деятельность предпринимателя, он запрашивает нужную информацию у оператора фискальных данных. Это дает бизнесу преимущество: теперь инспектор не придет с плановой проверкой прямо в магазин, а сделает все удаленно.
Предприниматели на упрощенке могут выбрать любого оператора из реестра на сайте налоговой. Стоимость услуг везде одна – 3 000 рублей в год. В личном кабинете на сайте ОФД нужно внести информацию о кассе, данные об ИП или юрлице, а также индивидуальный номер ККТ, присвоенный налоговой службой. После фискализации устройство будет готово к работе.
Учетная политика по НУ
Приказ №
Об учетной политике ООО «ТЕХНОМИР»
для целей налогового учета
г. Москва 31 декабря 2022 г.
ПРИКАЗЫВАЮ
Ввести в действие с 01 января 2023 года следующую учетную политику для целей налогового учета ООО «ТЕХНОМИР» при применении упрощенной системы налогообложения на объекте доходы минус расходы:
1. Аналитический учет доходов и расходов для определения налоговой базы по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения ведется в Книге учета доходов и расходов.
2. Ведение налогового учета осуществляется на основе первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета, и осуществляется с применением специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С.
3. Ведение налогового учета осуществлять по следующим правилам:
1. Объект налогообложения
1.1. Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
2. Учет расходов при определении налогооблагаемой базы
2.1. Материальные расходы учитываются в составе расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу, если одновременно выполняются условия – материалы получены и оплата за них поставщику произведена.
2.2. Расходы по приобретению товаров включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после того, как товары приняты к учету, оплата за них произведена поставщику, и произведена реализация данных товаров.
2.3. Расходы на доставку приобретенных товаров до склада организации, если стоимость их доставки не включена в цену товаров (выделена отдельно), включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после того, услуги по доставке товаров оказаны, после их фактической оплаты.
2.4. Дополнительные расходы учитываются в составе расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу, если одновременно выполняются условия – расходы осуществлены (услуги оказаны) и оплата за них произведена.
2.5. НДС, предъявляемый поставщиками, при приобретении Организацией товаров, включается в состав расходов Книги учета доходов и расходов отдельной строкой в момент включения затрат на приобретение данных товаров в Книгу учета доходов и расходов.
2.6. Таможенные платежи, уплаченные при импорте товаров, включается в состав расходов Книги учета доходов и расходов в момент включения затрат на приобретение данных товаров в Книгу учета доходов и расходов.
2.7. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии НК РФ только после введения основных средств в эксплуатацию и после их фактической оплаты. Если основное средство оплачено частично, то в Книге учета доходов и расходов делается запись на частичную сумму оплаты.
2.8. Суммы входящего НДС по основным средствам и нематериальным активам при расчете единого налога учитываются в их стоимости.
2.9. Расходы на приобретение (создание) нематериальных активов включатся в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету и после их фактической оплаты. Если нематериальный актив оплачен частично, то в Книге учета доходов и расходов делается запись на частичную сумму оплаты.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Как осуществить выдачу электронного чека в сетевом магазине?
По завершении продажи продавец обязан передать цифровой чек клиентам на электронную почту или номер абонента (при наличии технических возможностей), а также распечатать бумажный вариант чека.
Вопрос №2. Должен ли приобрести для работы ККМ онлайн интернет-магазин?
Если деятельность интернет-магазинов не подлежит применению ЕНВД, то обязанность по применению онлайн кассы возникает. Если магазин применяет ПСН, то для него освобождение действует до 01.07.2023 года.
Вопрос №3. Требуется ли ККМ для операций эквайринга?
В таких случаях решающим фактором будет деятельность, которую ведет бизнесмен. Если это услуги населению, то допускается ограничиться выдачей БСО лишь до 01.07.2023 года. Если действия с наличными средствами ведутся по розничной торговле, то ККМ онлайн понадобится уже с 01.07.2017 года.
Отсрочка для УСН до 2019 года
Согласно установленному требованию законодательства 54-ФЗ все юрлица, зарегистрированные на УСН, обязаны перейти на использование кассового обслуживания нового образца до июля 2018 года. Но для некоторых категорий предусмотрена официальная отсрочка, при которой переход на ККТ может быть отложен до 2019 года. Льготные сроки, предусмотренные для следующих категорий:
- Для бизнесменов, ведущих деятельность, связанную с предоставлением услуг населению (льгота предоставлена лишь для тех, кто раньше не выдавал БСО). При расчёте предусмотрена обязательная выдача бланков строгой отчётности для клиентов.
- Для сферы общепита при условии, если деятельность ведет один владелец без привлечения персонала.
- Если бизнес-деятельность связана с установкой вендинговых автоматов без привлечения наемных работников.
Все остальные категории граждан обязаны установить ККТ вовремя, чтобы избежать внушительных штрафных санкций.
Регистрация онлайн кассы
После покупки необходимо зарегистрировать кассу онлайн или очно в ФНС, так как без этой процедуры на компанию будет наложен штраф. Для регистрации достаточно подать заявление и предоставить необходимые сведения в любое отделение ФНС в бумажном виде или заполнить его онлайн в кабинете ККТ.
В заявлении указывают:
- Название компании.
- ИНН.
- Адрес компании и адрес установки ККТ. В случае электронного заполнения – адрес сайта.
- Наименования и заводские номера кассы и фискального накопителя, номер автоматического устройства для расчетов (если оно предусмотрено).
- Сведения о применении ККТ и особенностях работы.
Штрафы за нарушение работы с онлайн кассой
В 2020 году процесс проверок работы компаний с онлайн кассами и штрафные санкции были приостановлены из-за пандемии коронавируса. Возможно, часть из них останется в силе и в 2022 году, однако не стоит на это надеяться. При выявлении нарушений или жалобе на работу ООО, ФНС может отсрочить предъявление претензии и выставить штраф за онлайн кассу для ООО позднее.
Таблица 1. Штрафные санкции, применяемые к компаниям за нарушения кассовой дисциплины
| Нарушение | Санкции |
|---|---|
| Отсутствие онлайн кассы, выявленное впервые | Штраф от ¾ до полной суммы расчета, но не менее 30 000 рублей |
| Отсутствие онлайн кассы, выявленное повторно | Штраф и приостановка работы до 90 суток |
| Работа на онлайн кассе не соответствующей требованиям или без регистрации | Штраф 5 000 – 10 000 рублей |
| Совершение продажи без выдачи чека, в том числе – электронного | Штраф 10 000 рублей |
| Непредоставление сведений и документов по требованию ФНС | Штраф 5 000 – 10 000 рублей |
| Отсутствие в фискальном чеке полной информации о предмете оплаты (товаре, услуге, работе) с указанием цены за штуку, единицы измерения и итоговой стоимости | С 01.02.21 – штраф 100 000 рублей |
Когда ООО вправе не применять кассовый аппарат
Онлайн-кассы для ООО на упрощенке ставить необязательно лишь в определенных ситуациях. Стоит детально ознакомиться со случаями, когда компания может быть освобождена от интеграции кассового аппарата нового образца, если оказывает услуги:
- по ремонту обувной продукции, ключей;
- по присмотру за детьми и больными, людьми преклонного возраста;
- услуги носильщиков;
- по обработке приусадебного участка.
Стоит подробно изучить перечень компаний на упрощенке, которые освобождены от обязательного применения ККТ нового формата.
Также до наступления 1 июля 2021 года имеют право на отсрочку те продавцы, которые ведут деятельность в труднодоступной местности. Однако регион должен быть обозначен в специальном реестре, который утверждается субъектом РФ. Но это не избавляет продавца от обязанности выдавать клиенту документ, служащий подтверждением проведенных расчетов. В нем должны быть указаны обязательные реквизиты, регламентированные статьей 4.7 Федерального закона № 54.
Пока что можно не спешить с приобретением кассового оснащения нового формата и тем, кто торгует ценными бумагами, на ярмарочных мероприятиях, рынках, продает периодические издания, безалкогольные напитки в розлив или же товары из автомобильных цистерн.
Упрощенец может быть избавлен от использования ККТ нового образца и при реализации указанных видов деятельности:
- услуги по проведению обрядов религиозного характера;
- предоставление на платной основе права пользования паркоместами;
- оказание услуг в сфере библиотечного дела;
- осуществление деятельности кредитной организации.