Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги физических лиц в Германии: детальный FAQ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет по «семейной» ставке (Splittingtarif) применяется при подаче супругами совместной декларации, в которой каждый из них указывает свои доходы и налоговые вычеты. При этом каждая немецкая семья принимает самостоятельно решение относительно подачи сведений в налоговую: на каждого отдельно или общие.
Какие факторы участвуют в расчёте ставки, но не входят в налоговую базу
В налогообложении Германии действует эффект, который называют «оговорка о прогрессировании» (Progressionsvorbehalt). Его суть состоит в том, что определённые виды доходов учитываются в расчёте ставки, но не подлежат налогообложению. Однако они позволяют как повысить, так и понизить процент. Их перечень включает:
- ALG 1 — пособие для трудоспособных безработных;
- Kurzarbeitergeld — пособия работникам при сокращении рабочего дня;
- Elterngeld — декретные выплаты;
- Krankengeld — выплаты по больничному листу;
- Insolvenzgeld — выплаты сотрудникам при банкротстве компании;
- Иностранные доходы, которые освобождены от налога согласно пунктам «Соглашения об избежании двойного налогообложения».
Например, при доходе семьи 50 000 евро мама получает декретные выплаты в сумме 10 000. Расчет ставки производится из суммы 60 000 евро и получается примерно 27%. Но рассчитывает этот процент только от суммы 50 000 евро. Получается, что налоговая ставка на ту же самую базу немного поднимается.
Заметим, что доходы в виде пособий не всегда способствуют повышению ставки. Иногда они могут работать на понижение.
Например, у человека есть иностранная прибыль, на которую в Германии он не платит налог по соглашению об избежание двойного налогообложения. Но если вдруг заграничный источник доходов, который приносил доход и повышал налоговую ставку, в один год «ушло в минус», в таком случае эти убытки тоже учитываются при расчете и работают на уменьшение базы для расчёта ставки.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Налоги в Германии в 2022 году для физических лиц
Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.
В частности, это: заработные платы, всевозможные дивиденды, доход частного предпринимателя, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, работающими самостоятельно, то есть самозанятыми лицами.
Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов в Германии.
Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:
- Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
- Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в наших странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли Германии. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
- Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории Германии.
- Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.
Это самые основные налоги для физических лиц в Германии. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.
Из заработной платы, дополнительно придется отдать:
- Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель, и предприниматель за нанятого работника. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
- 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты.
- 18,7% пенсионные выплаты. В Германии тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель — предприниматель.
- 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство Германия удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.
Налоги в Германии: дополнительные интересные нюансы
Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов в Германии много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается предпринимателем и жителем одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы тем, кто зарабатывает больше в Германии. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.
Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов в Германии, которые платят только отдельные лица, или же жители и предприниматели отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.
- Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители и предприниматели тех местностей Германии, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
- Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
- Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать радио и телеканалы в Германии. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.
Основные особенности налогообложения в Германии
После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:
- плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
- сборы не должны тормозить конкуренцию;
- главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
- обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
- вероятность двойного налогообложения надо исключить.
Страховые взносы, куда входят:
- Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
- Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
- Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
- Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
- Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
- Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.
Так, например, средняя зарплата в Германии 2022 в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.
Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.
Работодатели оплачивают налоги сотрудников, поэтому работникам по найму не нужно подавать декларацию о подоходном налоге (Einkommensteuererklärung), но многие делают это с целью получить возврат.
Налоговую декларацию необходимо подавать в следующих случаях:
- Налогоплательщик является самозанятым или фрилансером;
- Имеется более одного источника дохода;
- Часть дохода была получена из-за границы;
- Налогоплательщик развёлся, и либо он, либо бывший партнёр вступили в новый брак в том же году;
- Налогоплательщик получал немецкие социальные пособия (пособие на ребёнка, пособие по болезни, пособие по беременности и родам, пособие по безработице);
- Налогоплательщик хочет подать заявление на налоговый вычет;
- Налоговая инспекция направила уведомление с просьбой представить налоговую декларацию.
Продукты и хозяйственные товары
Продуктовая корзина на 1 месяц для одного человека — от 150€. Это без колбасы, говядины, пива с рыбкой или вина по выходным. Обычные продукты на одного взрослого человека, который ест, чтобы жить.
Что по ценам в магазине Aldi (супермаркет у дома):
- Упаковка туалетной бумаги из 10 рулонов — 3,35€ (305 р.);
- Средство для стирки Persil 1 литр — 5,50€ (502 р.);
- Средство для мытья посуды 1.5 литра (Alio) — 1€ (92 р.);
- 5 кг картошки — 0.9€ (82 р.);
- 1 кг лука — 0.6€ (54 р.);
- 10 куриных яиц — 1.7€ (155 р.);
- 1 кг свинины — 7.39€ (674 р.);
- 1 литр молока — 1.4€ (127 р.);
- 1 кг яблок — 2.8 € (255 р.).
В Германии сложно найти модную обувь или одежду от именитых кутюрье в обычных магазинах. Для люксовой одежды есть элитные бутики, но они пользуются успехом лишь у туристов и некоторых модников.
Немцы, в большинстве своем, практичные люди, которые привыкли одеваться просто. В немецким магазинах популярны удобная и комфортная одежда с уклоном в классику. Чем старше человек, тем чаще он предпочитает стиль спортивный casual и casual, смешанный с деловым образом.
Что по ценам:
- Кроссовки под ботинки — 29 € (2647 р.);
- Женские туфли на шпильке — 24€ (2190 р.);
- Современные сандалии — 12€ (1097 р.);
- Осенняя куртка с утеплителем — 40€ (3659 р.);
- Футболка без принта — от 6€ (548 р.);
- Рубашка — от 11€ (1006 р.);
- 5 пар носков — от 3€ (274 р.).
Итог: стоимость жизни в Германии
Подведем итоги. Сколько будет стоить жизнь в Германии, учитывая все возможные расходы и средний доход в 2400€ (как у водителя).
Расчеты приближенные к реальности, но у вас все может быть иначе. Аренда квартиры может стоить дороже, вы можете не пользоваться интернетом или устроиться на высокооплачиваемую работу и каждый день обедать в ресторанах.
| Если жить одному в Оберхаузене и зарабатывать 2400€ | ||
| Налоги | 23% (552 €) | 1848€ |
| Аренда однушки | 400 € | 1448€ |
| Коммуналка и вывоз ТБО | 100 € | 1348€ |
| Электричество | 250 кВт 0.27 € (67,5 €) | 1280,5€ |
| Радио и TV (обязательно) | 17.5€ | 1263€ |
| Страховка квартиры | 5€ | 1258€ |
| Интернет (безлимит до 10 мб/сек) | 30€ | 1228€ |
| Проездной по городу | 70€ | 1158€ |
| Налог на автомобиль | от 14€ (170€ в год) | 1144€ |
| Страховка на авто | от 20€ (250€ в год) | 1124€ |
| Бензин | 1,4€ за 1 литр (70€ = 50 литров) | 1054€ |
| Продукты | от 150€ | 904€ |
| Мед. страховка | от 200€ | 700€ |
| На одежду, ремонт, неожиданные траты и планируемые покупки, а также развлечения остается | 700€ |
Налоги на юридических лиц в Германии
Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.
Помимо декларации, придется предоставить:
- баланс;
- сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
- письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
- официальная ксерографическая копия решений акционеров.
Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:
- резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
- амортизация;
- пожертвования в социальные фонды;
- расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).
Налогообложение предприятий
Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:
- НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
- Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.
Принципы налогообложения
Конституция Германии устанавливает принципы налогообложения в следующих статьях:
- Принцип платежеспособности
- Равенство в налогообложении
- Законность налогообложения
- Принцип государства всеобщего благосостояния
Право принимать решения по налогам подразделяется:
- Федерация имеет право на таможню . (Конституция, )
- Федерация и штаты вместе принимают решение по большей части налогового законодательства. Формально штаты могут решить, что федерального закона нет. На практике по всем вопросам налогообложения действуют федеральные законы. (Статья 105, пункт 2 Grundgesetz )
- Штаты принимают решение о местных акцизных сборах. (Конституция, )
- Муниципалитеты и районы ( Kreise ) могут принимать решения о некоторых незначительных местных налогах, таких как налогообложение собак ( Hundesteuer ).
Налоговые поступления за 1975–2005 гг. В процентах от ВВП Германии по сравнению с ОЭСР и ЕС 15 .
Таким образом, даже если Германия является федеральной землей, 95% всех налогов взимаются на федеральном уровне. Доход от этих налогов распределяется федерацией и штатами следующим образом ( Конституции ):
- Федерация получает исключительно доход от:
- Обычаи
- Налоги на алкогольные напитки , автомобили, дистиллированные напитки, кофе, нефтепродукты, игристое вино, электричество, табак и страхование.
- Доплата к подоходному налогу, так называемая надбавка за солидарность ( Solidaritätszuschlag )
- Государства получают исключительно доход от:
- Налог на наследство, налог на передачу недвижимого имущества
- Налоги на пиво и азартные игры
- Налог на противопожарную охрану
- Муниципалитеты и / или районы получают исключительно доход от:
- Налог на недвижимость
- Налоги на другие напитки, собак и гостиницы.
Большая часть доходов поступает за счет подоходного налога и НДС. Поступления от этих налогов распределяются между федерацией и штатами по квоте. Муниципалитеты получают часть доходов штатов. Кроме того, существует компенсация между богатыми и бедными штатами ( Конституции ).
Какие налоги платят в Германии физические лица
Ответ на вопрос, сколько в Германии платят налогов физические и юридические лица, звучит так: более 40. Главным из них является подоходный налог – за наполнение бюджета государства отвечает именно он.
Но фискальные органы принимают во внимание также другие доходы граждан: деньги, полученные в результате сделок купли-продажи и по договорам ренты, выигрыши в лотерею, дивиденды с акций и т. д.
Основными считаются такие налоги в Германии для физических лиц:
| Наименование | Ставка, % | Примечание |
|---|---|---|
| НДС (umsatzsteuer) | 7 или 19 | Величина налога зависит от вида товара или типа услуг. |
| Земельный | Плавающая | Рассчитывается на основании установленной условной ценности земли.
В среднем земельный налог за 3-комнатную квартиру составляет 100-200 евро/год, за частный дом – 1 500 евро/год. |
| Промысловый | от 14 до 17 | Платят физлица, занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью. Не облагается доход размером до 24 500 евро/год. |
| На недвижимость | от 3,5 до 6,5 | Покупатель жилья проводит единоразовый платеж, размер которого зависит от региона расположения объекта недвижимости. Максимальная ставка 6,5 % действует в земле Северный Рейн-Вестфалия. |
Инвестиционный заработок и прирост капитала для физлиц облагаются налогом по ставке 25 %.
Наемный рабочий и компания заключают договор, в котором указывается сумма зарплаты. Из нее уплачиваются налоги и разные соцсборы, которые здесь, как и во многих европейских государствах, большие. В Германии существует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому, чем выше доходы, тем больше приходится отдавать в бюджет.
Таким образом, с официальной заработной платы и гражданин, и иностранец выплачивают подоходный и социальные взносы. Подоходный налог в Германии является основным источником пополнению госбюджета. В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале. Если каждый россиянин платит 13 процентов, то гражданин Германии – от 19 до 53%. Размер вычета зависит не только от дохода, но и от семейного положения. Сумма, не облагаемая сбором, для одиноких граждан составляет 5616 евро в год, а для пар, которые имеют официальный семейный статус, – 11232 евро. Если доход ниже установленного минимального, то взносы с него не платят. Физические лица и наниматель в обязательном порядке платят социальные сборы. 20% удерживается с заработка, и столько же платит организация.
Чем примечательна немецкая система налогообложения
Как уже было сказано выше, количество видов налогов и сборов в ФРГ крайне велика. Для соблюдения сроков уплаты многочисленных пошлин в стране существует система ежемесячного оповещения, которая доступна для использования каждому юридическому или физическому лицу.
Многочисленные юристы, консультанты, аудиторы, инспекторы по финансам ведут непрерывную работу с иностранными и новыми отечественными предпринимателями по разъяснению структуры налогообложения.
Ясным остается основополагающий принцип всей фискальной системы: величина того, что забирается у людей, должна соответствовать объему предоставляемых государственных услуг. Основные постулаты были заложены еще в середине прошлого столетия канцлером ФРГ Эрхардом.
Он полагал, что служба сборов будет способствовать развитию благосостояния народа страны, если придерживаться следующих положений:
- Минимальные пошлины собираются лучше. Выгоднее снизить сумму сбора для облегчения бремени для населения с целью добровольной уплаты, нежели принудительно взыскивать большой штраф за сокрытие доходов;
- При определении величины сбора решающую роль должна играть обоснованность. Она учитывает неравенство граждан страны в доходах;
- Сохранение конкуренции важнее уплаты госпошлин. Второе не должно мешать первому;
- Структура построения государства должны определять конфигурацию налогообложения;
- Налоговым органам необходимо соблюдать конфиденциальность и хранить тайну сведений о гражданах;
- Деятельность фискальных органов должна создавать внутри страны оптимальные условия для привлечения зарубежных инвестиций.