ИП пенсионер по упрощенке какие налоги нужно платить в Казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП пенсионер по упрощенке какие налоги нужно платить в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2020 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.

Оплата соцплатежей в свою пользу.

Рассмотрим, как ИП на ОУР, являющемуся пенсионером по возрасту, уплачивать за себя социальные платежи.

Касательно ОПВ: согласно пп.1) п.2 ст. 24 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» физические лица, достигшие пенсионного возраста, освобождены от уплаты ОПВ в Единый накопительный пенсионный фонд. Следовательно, исчислять и уплачивать ОПВ в свою пользу ИП-пенсионеру не требуется.

Касательно СО: согласно ст.7 закона №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат ИП, в т.ч. главы крестьянских или фермерских хозяйств. Однако, они не подлежат страхованию в том случае, если они достигли возраста, предусмотренного п.1 ст.11 закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Т.е. ИП- пенсионеры по возрасту не уплачивают СО в свою пользу.

Обратите внимание: С 01.07.2023 г. законы №105-V от 21.06.2013 г. и №286-VI от 26.12.2019 г. утрачивают силу, вместо них будут действовать нормы Социального кодекса. Однако, на отсутствии обязанности для ИП-пенсионеров уплачивать за себя ОПВ и СО это не отразится. Уплачивать их не придется и после вступления в силу Социального кодекса.

Касательно ВОСМС: согласно пп.7) п.1 ст.26, пп.1) п.7 ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» получатели пенсионных выплат освобождены от уплаты ВОСМС. Т.е. ИП- пенсионеру уплачивать ВОСМС за себя не требуется.

Касательно соцналога: согласно пп.1) п.1 ст.482 НК РК ИП являются также плательщиками социального налога. При этом объектом налогообложения для ИП на ОУР, согласно п.1 ст.484 НК РК, является численность работников, включая самого ИП.

Согласно ст.488 НК РК налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц, а отчетным периодом для составления декларации – календарный квартал. Т.е. социальный налог исчисляется и уплачивается ежемесячно, а декларация (ф.200.00) представляется ежеквартально.

Согласно п.2 ст.485 НК РК ИП должен исчислять соцналог за себя размере 2 МРП (в 2023 году ­–6 900 тг.) При этом, согласно п.3 ст.486 НК РК, сумма соцналога, подлежащая уплате в бюджет за себя, рассчитывается как разница между 2 МРП и суммой социальных отчислений за себя. Поскольку ИП –пенсионер и СО за себя не уплачивает, то сумму соцналога к уплате не получится уменьшить на сумму СО. Значит, сумма ежемесячно оплачиваемого соцналога за себя для ИП-пенсионера составит:

2×3 450 (МРП в 2023 г.) = 6 900 тг.

Сумма соцналога за квартал: 6 900 ×3=20 700 тг.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф.200.00) согласно п.1 ст.489 НК РК представляется плательщиками ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (например, за 1 квартал 2023 г. – до 15.05.2023 г.).

Уплата соцналога, согласно п.1 ст.487 НК РК, производится ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика (например, за апрель 2023 г. – до 25.05.2023 г.).

Платит ли ИП — пенсионер на упрощенке ИПН и СН?

Индивидуальный предприниматель, который работает по нормам упрощенной декларации, должен опираться в своей работе на статьи 683 и 687-688 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Обязанности ИП на упрощенке:

• каждое полугодие нужно в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, подавать декларацию по ф.910.00;
• к сумме полученного за полугодие дохода следует исчислять ИПН по ставке 3%.

  Однако, по уплате ИПН с доходов ИП на упрощенке, есть некоторые послабления. В период с 01.01.2020 г. по 01.01.2023 г. ИП, работающим по упрощенке разрешается уменьшить ИПН и СН к уплате на 100%.

Следует знать, что это нововведение касается далеко не всех, уменьшить ИПН и СН могут только те, чья деятельность не связана со следующими направлениями:

• оборот наркотических средств;
• производство и/или оптовая реализация продукции, которая является подакцизной;
• хранение зерна на пунктах хлебоприемки;
• проведение лотерей;
• игорный бизнес;
• оборот радиоактивных материалов;
• услуги банковского сектора и аудит;
• рынок ценных бумаг;
• кредитное бюро и охрана;
• оборот оружия;
• розничная реализация горючего (бензина и дизельного топлива) и недропользование;
• внешне-экономическая деятельность (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).

Общеустановленный режим

Индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим (ОУР), по итогам своей деятельности представляют годовую Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 220.00). В Декларации по ИПН отражаются все полученные доходы и произведенные расходы за отчетный налоговый период, при этом производится расчет налогооблагаемого дохода (доходы — вычеты). Индивидуальный подоходный налог в общеустановленном режиме рассчитывается с прибыли, полученной за налоговый период (календарный год). Ставка индивидуального подоходного налога (налога на прибыль) для ИП на общеустановленном режиме установлена в размере 10 %.

Помимо налога на прибыль индивидуальные предприниматели на ОУР производят ежемесячную уплату налогов и социальных платежей за работников и за самого себя (в свою пользу). По начисленным доходам работников, а также рассчитанным налогам, взносам и отчислениям за работников и за ИП, налогоплательщик ежеквартально представляет Декларацию по форме 200.00.

Основным отличием общеустановленного режима для индивидуальных предпринимателей от всех остальных является отдельный порядок расчета социального налога как за работников, так и в свою пользу. Социальный налог ИП на ОУР рассчитывается исходя из численности работников, а нет от суммы начисленной заработной платы.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Штрафы для ИП за нарушения обязательств по уплате налогов прочих платежей

После присвоения статуса ИП у бизнесмена появляются обязательства по соблюдению правил использования налогового режима, подаче налоговой отчетности в срок и своевременной уплате налогов.

За нарушение правил использования налогового режима может быть:

• вынесено предупреждение;
• наложен штраф в 15 МРП.

За несвоевременное предоставление налоговой отчетности:

• предупреждение;
• штрафные санкции в размере 30 МРП.

За несоблюдение сроков отчислений по установленным взносам ОСМС, СО:

• предупреждение;
• начисление штрафа в размере 20% от суммы задержанных отчислений.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Как начисляются пенсионные и налоговые платежи?

Для исчисления выплат используется совокупное количество доходов, при этом объем понесённых расходов не учитываются.

Процентная ставка в 3 % состоит из двух частей налога:

• индивидуального подоходного (ИПН), составляющего половину суммы к оплате;
• социального, из которого следует вычесть социальные отчисления. Если величина общественных отчислений превышает объем социального налога, то размер суммы для оплаты должен быть равным нулю.

Пример. Общий доход ИП за отчётный период – 10 000 000 тг. 3 % составят 300 000 тг. У бизнесмена трудятся 10 человек со среднемесячной зарплатой 50 000 тенге.

Прежде чем сдавать налоговую отчётность, нужно определить размер корректировки по строчке 910.00.006 (величина зарплат работников превышает 2 МЗП):

• 300 000 х 1,5 % х 10 человек = 45 000 тенге, итог к платежу составит: 300 000 – 45 000 = 255 000 тенге;
• ИПН – 127 500 тенге ( 1/2 от всей суммы);
• величина общественных уплат будет 127 500 минус сумма социальных выплат за всех сотрудников.

Пенсионные платежи производятся с заработной платы каждого человека, включая самого ИП. При этом используется заявленный доход, который каждый начальник назначает самостоятельно и с которого будет производиться исчисление ОПВ 10 %. Заявленный доход не может быть менее 1 МЗП и больше 75 МЗП.

Когда ИП не имеет штата наёмных сотрудников, то пенсионные платежи он должен производить только на себя.

Кстати, для общественных оплат при «упрощёнке» налогообложения используется не заявленная, а фактическая прибыль, его величина должна быть от 1 до 10 МЗП. Кроме того, предельно допустимый размер отчислений не должен быть больше размера общественных уплат.

Кто может платить налоги по Упрощенке?

Пользоваться облеченной системой уплаты могут не все организации и лица. Перечень видов деятельности, при которой не допускается «упрощёнка», регулируется п.п. 3-4 ст. 428 НК РК.

К ним, например, относятся предприятия, которые занимаются:

• производством подакцизной продукции;
• реализацией продукции нефтепроизводства;
• реализацией металлов: цветных и чёрных;
• сбором и приёмом стекла.

Предприятие, осуществляющее выплаты в бюджет по «упрощёнке» налогообложения:

• может иметь максимальную численность работников до 25 человек, сюда входит и сам ИП;
• максимальная прибыль за полугодие не должна быть больше 1400 МЗП. С января 2020 года МЗП — 42 500 тг;
• обязан выплачивать налог 3 %, а также отчисления в пенсионный фонд (10 % от заработной платы сотрудника).

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Налоги ИП на УСН без работников в 2021 году

НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал – 25 апреля;
• за полугодие – 25 июля;
• за девять месяцев – 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	11 374
Всего	1 430 000	833 000	40 874

Какие налоги пенсионеры не платят?

В Казахстане существуют определенные налоговые преимущества для пенсионеров, которые позволяют им избежать определенных налоговых обязательств. Список налогов, которые пенсионеры не платят, включает следующие:

• Налог на доходы физических лиц. Пенсионеры освобождены от уплаты этого налога с доходов, получаемых в виде пенсии или стипендии.
• Налог на прибыль. Пенсионеры, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, не обязаны платить налог на прибыль с получаемых ими доходов.
• Налог на недвижимость. Пенсионеры, достигшие пенсионного возраста и имеющие налоговый статус «инвалиды» или «воинской пенсионер», освобождены от уплаты налога на недвижимость.

Важно отметить, что пенсионеры могут быть обязаны платить другие налоги, не связанные с их пенсионным доходом. Например, они все еще должны платить налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров и услуг.

Также стоит учесть, что для получения налоговых льгот пенсионеры должны соответствовать определенным критериям и предоставить необходимые документы и справки. Налоговые преимущества могут отличаться в зависимости от региона и статуса пенсионера.

Условия и требования для освобождения от налогов

В Казахстане существуют определенные условия и требования, при соблюдении которых пенсионеры могут быть освобождены от уплаты некоторых налогов. Основные условия для освобождения от налогов для пенсионеров включают:

• Получение пенсии: Для освобождения от налогов необходимо быть пенсионером и получать пенсию от Пенсионного фонда Республики Казахстан.
• Возрастные ограничения: Освобождение от уплаты налогов распространяется только на пенсионеров, достигших определенного возраста. В настоящее время возраст пенсионеров для освобождения от налогов составляет 63 года для мужчин и 58 лет для женщин.
• Отсутствие иных источников дохода: Для получения освобождения от уплаты налогов на пенсию, пенсионеру не должны быть доступны иные источники дохода.
• Проживание на территории Казахстана: Освобождение от налогов распространяется только на резидентов Казахстана, то есть только на пенсионеров, постоянно проживающих на территории страны.

При соблюдении вышеперечисленных условий, пенсионеры имеют право на освобождение от уплаты налогов на пенсионные выплаты, что помогает им улучшить свою финансовую ситуацию и сохранить стабильность своего дохода.

Для получения освобождения от налогов на пенсионные выплаты, пенсионерам необходимо предоставить соответствующие документы в органы налоговой службы Казахстана. Это может включать в себя копии свидетельства о регистрации пенсионера, документов, подтверждающих возраст и гражданство пенсионера, а также документы, подтверждающие отсутствие иных источников дохода.

Как открыть расчетный счет?

Чтобы оформить расчетный счет, потребуется предоставить пакет документации. На основании действующий законов, ИП имеет право обладать несколькими счетами в разных банках, что актуально при наличии достаточной суммы для внесения ее на депозит.

Банковские счета нужны юрлицам для ведения взаиморасчетов с контрагентами, а при наличии валютных счетов доступна работа с иностранными контрагентами.

В настоящий момент наиболее популярными банками для открытия счета в национальной валюте в Казахстане являются:

• Народный банк Казахстана;
• ForteBank;
• Альфа-банк;
• Сбербанк России;
• Jýsan Банк.

Какие налоги должен платить ИП-пенсионер в РК в 2023 году?

ИП-пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью в Республике Казахстан, должны уплачивать следующие налоги в 2023 году:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который взимается со всех физических лиц, получающих доход от предпринимательской деятельности. Размер этого налога зависит от вида деятельности и доходов, полученных ИП-пенсионером.
• Единый социальный налог (ЕСН) — это налог, который уплачивается в пользу государственного социального фонда. ИП-пенсионеры также обязаны уплачивать ЕСН с величины дохода, но его размер зависит от категории и стажа деятельности ИП-пенсионера.
• НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается за товары и услуги, предоставляемые ИП-пенсионером. Размер НДС составляет 12% от стоимости товаров и услуг и включается в их окончательную цену.

Важно отметить, что ИП-пенсионеры могут применять налоговые льготы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, например, снижение налоговых ставок или освобождение от уплаты некоторых налогов при определенных условиях.

В целом, любой ИП-пенсионер в Республике Казахстан обязан строго выполнять налоговые обязательства и своевременно уплачивать указанные налоги. Для налогового учета и подсчета суммы налогов рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или бухгалтерам, чтобы избежать штрафов и последствий за нарушение налогового законодательства.

Похожие записи:

• Как свериться с ФСС по взносам на травматизм в 2022 году
• Штраф за парковку на газоне для физического
• Какие документы должны быть у водителя