Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги за сотрудников ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Сроки оплаты налогов на УСН с работниками
Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.
Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.
| Налог | Когда платить | Когда сдавать отчётность |
|---|---|---|
| Налог УСН | Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
Налог по итогам года — до 28 апреля следующего календарного года. |
Декларацию за весь отчетный период необходимо подавать в ИФНС раз в год до 25 апреля. |
| Страховые взносы за работников. | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Взносы «на травматизм» — до 15-го числа следующего месяца. |
Расчёт страховых взносов предоставляется в налоговую за каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом.
Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца. Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года). Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) предоставляется каждый квартал до 20 числа (в бумажном виде) или 25 числа (в электронном виде) следующего месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Страховые взносы за себя | Необходимо платить взносы до 31 декабря текущего года.
Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части. Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года. |
Отсутствует. |
| НДФЛ | Перечислять НДФЛ с доходов нужно в налоговую не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца.
Исключения: — НДФЛ платится не позднее последнего рабочего дня года за период с 23 по 31 декабря; — НДФЛ платится не позднее 28 января за период с 1 по 22 января. |
Форма 6-НДФЛ сдаётся каждый квартал до:
Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно) |
| Транспортный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Земельный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Водный налог | Ежеквартально до 28-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. | Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Налог на имущество | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация предоставляется ежемесячно в местную ИФНС не позднее 25-го числа следующего месяца. |
| Акцизы | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца. |
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Факторы, влияющие на выбор налогового режима
ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.
У большинства предпринимателей есть выбор:
- УСН «Доходы».
2.УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.
Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.
Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.
Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:
- Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
- Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
- Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Страховые взносы и налоги ИП в 2023 году – без работников
Обязанность уплаты фиксированных взносов за себя (на обязательное медицинское и пенсионное страхование) есть у всех ИП – за исключением тех, кто платит налог на профессиональный доход или применяет автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Причём эта обязанность действует даже в случае временной приостановки работы и/или отсутствия дохода у предпринимателя.
В 2023 году размер фиксированных взносов установлен в размере 45 842 рублей. Эта сумма перечисляется одной платёжкой на единый налоговый счёт, о котором мы рассказали в предыдущем пункте, и не разделяется по видам страхования.
В случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, помимо фиксированных взносов он обязан дополнительно заплатить 1% с суммы, превышающей 300 тысяч – но не более 257 061 рубля.
Срок уплаты фиксированной части – до 31 декабря. Но поскольку этот день в 2023 году признан выходным, крайний срок уплаты сместился на ближайший рабочий – 9 января 2024 года. А срок уплаты взносов в размере 1% с дохода – до 1 июля 2024 года.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Как рассчитываются обязательные платежи
При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2024 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
| № п/п | Вид обязательного страхования | Процент отчислений | Формула | Максимальный размер (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Медицинское | 5,1 | 12*МРОТ(7500)*0,051 | 4590 |
| 2 | Пенсионное | 26 | 12*МРОТ(7500)*0,26 | 23400 |
| 3 | По нетрудоспособности | 2,9 | 12*МРОТ(7500)*0,029 | 2610 |
Сами ставки налогов к уплате ИП ни на одной налоговой системе в 2024 году не изменятся. Однако главное изменение 2024 года – рекордный за последние 5 лет рост фиксированных взносов ИП за себя на ОПС и ОМС. По отношению к 2023 году рост составит 3 658 руб. Напомним, эта сумма уплачивается единожды до 31 декабря текущего года.
| Взносы ИП | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | 2023 г. | 2024 г. |
| ОПС + ОМС | 40 874 руб. | 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. | 49 500 руб. |
Основные налоги для ИП и их особенности
Для индивидуальных предпринимателей (ИП) существует ряд налогов, которые необходимо уплачивать государству. Основные налоговые платежи для ИП включают в себя налог на доходы физических лиц, страховые взносы и НДС.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным налогом, который уплачивается ИП с доходов от своей предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ может варьироваться в зависимости от суммы дохода и статуса налогоплательщика.
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые исходят из заработной платы или дохода ИП и направляются на социальное обеспечение. Ставки и порядок уплаты страховых взносов могут различаться в зависимости от региона и вида деятельности ИП.
НДС или налог на добавленную стоимость является налогом на реализацию товаров или услуг. ИП обязаны уплачивать НДС, если их годовой оборот превышает определенную границу.
Помимо основных налоговых платежей, ИП могут также уплачивать налог на имущество организаций, земельный налог и другие, в зависимости от особенностей своей деятельности и региона проживания.
| Налог | Ставка | Особенности уплаты |
|---|---|---|
| НДФЛ | Ставка зависит от дохода | Уплачивается налоговыми платежами |
| Страховые взносы | Ставка зависит от заработной платы | Уплачивается ежемесячно |
| НДС | Ставка: 20% | Уплачивается по результатам квартальных отчетов |
Страховые взносы: какие ставки и к кому применяются
Ставки страховых взносов определяются законодательством и могут меняться в зависимости от периода и вида застрахованного лица. Для ИП существуют отдельные ставки, которые зависят от их дохода. Страховые взносы взимаются от общей суммы доходов предпринимателя за отчетный период.
Страховые взносы для ИП включают:
| Фонд | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| ФСС | 3,8% или 4% | Величина ставки зависит от вида выполняемой деятельности ИП. |
| ФОМС | 5,1% | Взносы в ФОМС уплачиваются исключительно от общей суммы доходов. |
Кроме страховых взносов, ИП также обязаны уплачивать себе страховые пенсионные взносы на пенсионное обеспечение. Размер пенсионных отчислений определяется в процентах от дохода и зависит от возраста предпринимателя.
Все страховые взносы вычитаются из общей суммы доходов ИП и учитываются при исчислении налога на прибыль предприятия. Уплата страховых взносов является обязательной и подлежит строгому контролю со стороны налоговых органов.
Изменения в налогообложении трудового дохода
С начала 2024 года вступили в силу изменения, касающиеся налогообложения трудового дохода физических лиц. Одним из главных нововведений стало введение новой шкалы налогообложения и увеличение ставок налога на доходы. Это вызвало много споров и обсуждений среди предпринимателей и налоговых специалистов.
В соответствии с новыми правилами, налог на доходы увеличился и теперь составляет 15% для всех физических лиц, получающих трудовой доход свыше определенной суммы. Таким образом, работники, зарабатывающие больше этой суммы, будут платить больше налогов, что повлияет на их финансовую нагрузку.
Для индивидуальных предпринимателей, имеющих собственных работников, это знакомит существенное увеличение расходов на оплату труда. Учет этих изменений в бухгалтерии и составление платежных ведомостей стали более сложными задачами для ИП. Также, в связи с изменением ставок налога, работодателям потребуется пересмотреть систему определения заработной платы и налоговых вычетов для своих сотрудников.
Для более детального понимания и применения новых правил налогообложения, предпринимателям рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам. Они смогут помочь в разработке стратегии, учитывающей все изменения и минимизирующей налоговую нагрузку на работников и предприятие в целом.
Ставки налогов на зарплату работников ИП в 2024 году: обзор
В 2024 году ставки налогов на зарплату работников индивидуальных предпринимателей (ИП) остаются прежними. Однако, важно отметить, что при некоторых условиях могут применяться особые налоговые режимы и льготы.
Главным налогом, который уплачивает ИП при начислении зарплаты работникам, является единый социальный налог (ЕСН). Ставка ЕСН составляет 30% от начисленной зарплаты, однако некоторые категории работников могут платить сниженные ставки.
Сниженные ставки ЕСН применяются, например, для работников инвалидов и молодых специалистов, нанимаемых впервые. Для инвалидов ставка составляет 25%, а для молодых специалистов до 23 лет – 15%. Также, если работник получает зарплату не более 7 500 рублей в месяц, налог уплачивается по ставке 15%.
Однако, следует учитывать, что применение сниженных ставок ЕСН может быть ограничено определенными условиями и требованиями, установленными налоговым кодексом. Поэтому рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом или бухгалтером, чтобы определить возможность применения сниженной ставки ЕСН в конкретной ситуации.
Важно отметить, что помимо ЕСН, ИП также обязан уплачивать другие налоги на зарплату. Например, если сумма выплаты работнику превышает 300 тысяч рублей в год, ИП обязан уплачивать также страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Ставки этих взносов составляют 22% и 5,1% соответственно.
Также, следует отметить, что ИП обязаны предоставлять отчетность о начислении и уплате налогов в налоговые органы, а также в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Отчетность должна быть предоставлена в установленные сроки и в соответствии с требованиями законодательства.
Выводя все вышеуказанное, можно отметить, что в 2024 году ставки налогов на зарплату работников ИП остаются прежними, но могут действовать особые налоговые режимы и льготы. В целом, для более точной информации и определения налоговой нагрузки рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.
Основные налоги ИП: что нужно знать о налогообложении зарплаты работников в 2024 году
Индивидуальные предприниматели (ИП) в России обязаны уплачивать налоги с заработной платы своих работников. В 2024 году в стране действуют следующие основные налоги, которые нужно учесть при начислении зарплаты:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). ИП обязаны удерживать НДФЛ с заработной платы своих сотрудников и перечислять его в бюджет. Ставка НДФЛ составляет 13%. Также следует помнить о налоговых вычетах, которые могут снизить сумму НДФЛ для отдельных категорий работников.
- Медицинские страховые взносы. В 2024 году ставка медицинского страхового взноса составляет 5,1%. Этот взнос уплачивается как работниками, так и работодателями.
- Социальные страховые взносы. ИП обязаны уплачивать социальные страховые взносы в размере 30% с заработной платы своих сотрудников. Ставка может быть снижена до 15% в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
Уплата всех этих налогов обязательна для ИП, нанявших работников. Оштрафовать могут за невыполнение этих обязательств. Поэтому важно знать и учесть все налоговые обязательства при начислении и выплате заработной платы своим сотрудникам в 2024 году.