Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Парикмахерские услуги ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Общая система налогообложения для салона красоты
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
Отмена системы налогообложения ЕНВД
| Критерии сравнения спецрежимов | ЕНВД | ПСН |
| Необходимость ведения Книги учета доходов и расходов | нет | Книга учета Доходов и расходов при ПСН |
| Необходимость представления налоговых деклараций | Ежеквартальная декларация по ЕНВД (4 раза в год) | нет |
| Контроль сроков уплаты налога | Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом | Патент на срок менее 6 мес.: полная оплата, в срок до даты окончания действия патента. Патент 6-12 мес.: оплата 1/3 суммы в течение 90 дней после даты начала действия патента, 2/3 суммы — не позднее даты окончания действия патента |
| Подача заявления о переходе на спецрежим | Подается не позднее 5 дней после начала деятельности. Заявление о начале деятельности по системе ЕНВД подается один раз на весь период деятельности | Подается за 10 дней до начала деятельности. Необходимо подавать заявление о приобретении патента на каждый новый срок |
| Ограничение срока действия | Не предусмотрено | От 1 месяца до 12 месяцев |
Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.
Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.
Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.
Способы уменьшения налога по ЕНВД
- Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
- Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
- Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
- Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
- Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.
Налоговый период ЕНВД
Декларация по ЕНВД подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то крайним днем сдачи считается следующий рабочий день. Оплатить налог ЕНВД нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
| Подача декларации | Оплата | |
| 1 квартал | до 20 апреля | до 25 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | до 25 июля |
| 3 квартал | до 20 октября | до 25 октября |
| 4 квартал | до 20 января | до 25 января |
Какой налог выбрать для салона красоты
Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.
Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.
Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.
В 2020 году сразу нескольким категориям налогоплательщиков запретили применять спецрежим ЕНВД. Новую систему обложения пришлось выбирать:
- Продавцам товаров, которые подлежат обязательной маркировке. В 2020 году перечень такой продукции дополнили меховые изделия, лекарственные препараты, предметы одежды и обуви. Сроки отмены «вмененки» зависят от категории товаров:
- с 01.01.2020 спецрежим отменили для продавцов одежды и меховых изделий;
- с 01.07.2020 отмена «вмененки» для торговли обувью, ранее планировалось отменить спецрежим с 1 марта, но срок отмены продлили до 1 июля из-за коронавирусной инфекции;
- с 01.07.2020 начала действовать отмена ЕНВД для аптек и других организаций, торгующих лекарствами.
- Отмена вмененного дохода предусмотрена для продавцов товаров, которые нельзя отнести к объектам розничной торговли. Перечень такой продукции закреплен абзаце 12 статьи 346.27 НК РФ. Например, не относят к розничным товарам:
- продукцию собственного производства;
- питание в организациях общественного питания;
- продукцию по каталогам и образцам при внестационарной торговле в сети.
Регистрация ИП салона красоты в 2024 году
1. Определение организационно-правовой формы:
Салон красоты может быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (ИП) или как юридическое лицо. ИП подразумевает индивидуальное предпринимательство, при котором вы будете вести бизнес от своего имени. Если вы планируете сотрудничать с другими лицами и работать в коллективе, то, возможно, будет целесообразно зарегистрировать юридическое лицо.
2. Определение системы налогообложения:
При регистрации ИП салона красоты необходимо выбрать систему налогообложения. В 2024 году предпринимателю предоставляются следующие системы: упрощенная (содержит два режима: УСН и ЕНВД), общая и патентная. Обратитесь к специалисту для выбора оптимальной системы налогообложения, учитывая специфику вашего бизнеса и ожидаемый доход.
3. Получение необходимых лицензий и разрешений:
Деятельность салона красоты включает различные услуги, требующие соответствующих лицензий и разрешений. Необходимо ознакомиться со списком и требованиями необходимых документов в вашем регионе и получить все необходимые разрешения до начала предоставления услуг.
4. Регистрация в налоговой инспекции и открытие расчетного счета:
После определения организационно-правовой формы и системы налогообложения, необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции. Для этого подготовьте все необходимые документы, включая заявление о регистрации, паспорт и свидетельство ИП, а также документы, подтверждающие адрес места жительства и банковские реквизиты. Кроме того, откройте расчетный счет в банке, чтобы осуществлять все финансовые операции.
5. Учет кадров и оформление трудовых отношений:
Если салон красоты будет иметь штат сотрудников, необходимо зарегистрироваться в органах Фонда социального страхования и пенсионного фонда. Также требуется заключить трудовые договоры с сотрудниками и произвести все необходимые записи по учету кадров.
В 2024 году регистрация ИП салона красоты остается относительно простым процессом, но требует внимательного подхода и соблюдения всех правил. Учтите все особенности и получите необходимые разрешения, чтобы успешно запустить свой салон красоты.
Виды налогообложения в парикмахерских услугах в 2024 году
Оказывая парикмахерские услуги, вам необходимо быть в курсе актуального налогообложения. В 2024 году в России будут применяться следующие виды налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — данный вид налогообложения доступен для малых предприятий с ежегодным доходом до 150 миллионов рублей. УСН предусматривает уплату налога на основе общей суммы доходов, либо по ставке 6% от выручки. В случае применения УСН, предприниматель освобождается от уплаты НДС.
- Общая система налогообложения (ОСН) — данный вид налогообложения предполагает уплату налога на прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль для парикмахерских услуг составляет 20%. ОСН дает возможность применения НДС. Для предпринимателей, осуществляющих деятельность на основе ОСН, необходимо вести бухгалтерский учет и отчетность.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — данный вид налогообложения применяется для отдельных видов деятельности, включая парикмахерские услуги. ЕНВД предусматривает уплату фиксированного налога на основе вмененных доходов и освобождает от уплаты НДС. Тарифы на ЕНВД для парикмахерских услуг устанавливаются на уровне регионов и могут варьироваться.
При выборе оптимального вида налогообложения важно учитывать объем предприятия, его доходы и расходы, а также особенности деятельности. Консультация профессионального бухгалтера поможет определиться с наиболее выгодным режимом налогообложения для вашей парикмахерской. Помните, что неправильный выбор налогообложения может привести к дополнительным финансовым обязательствам и штрафам со стороны налоговых органов.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:
- Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
- Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
- Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
- Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.
Пример расчета ЕНВД бытовые услуги
Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?
БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.
ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.
К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2020 год он составляет 2,009.
К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.
Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.
Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500 * 1 * 2,009 * 0,8 * 15% = 1 808 руб.
Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 808 * 3 = 5 424 руб.
Общая система налогообложения для салона красоты
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
Коды ОКВЭД для салона красоты
Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
Уточненные коды ОКВЭД:
ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»
Эта группировка включает:
-
предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;
-
пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.
ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»
Эта группировка включает:
-
предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;
-
окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;
-
косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;
-
гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;
-
косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;
-
маникюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей кистей рук;
-
наращивание ногтей;
-
педикюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей стоп;
-
предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.
Нужен ли ИП для парикмахерских услуг
Открытие ИП для парикмахера в 2024 году является обязательной процедурой. Такая деятельность рассматривается как предпринимательская, поскольку человек занимается данной работой для получения систематического дохода.
По законодательству признаками предпринимательства являются:
- Приобретение либо самостоятельное изготовление имущества для получения прибыли от его использования (парикмахер приобретает ножницы, расчески, различные приспособления).
- Взаимосвязь сделок, проведенных за определенное время (например, размещение рекламы ради получения заработка).
- Связи с контрагентами (в случае с парикмахером — с клиентами, продавцами необходимых принадлежностей).
Иногда парикмахеры пытаются избежать уплаты налогов, занимаясь своей деятельностью на дому. Но у такого варианта есть множество недостатков. Если подобная деятельность будет выявлена налоговиками, придется выплатить штраф. К тому же возникают проблемы с привлечением клиентов, ведь парикмахер без официальной регистрации не сможет размещать рекламу.