Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в контур. Экстерн отправить расчет по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2021 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. Эти правила сохраняют актуальность и в 2021 году. Так, работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями. А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201. Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.
Единый расчет по обособленным подразделениям
Обособленные подразделения, которые теперь производят выплаты работникам либо иным физлицам, должны отправлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, как сказано в п. 7 ст. 431 НК РФ. Правило действует, даже если у ОП нет отдельного баланса и своего расчетного счета.
Расчет по страховым взносам, раздел 3
Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.
Произведем расчет страховых взносов в 2021 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.
Обобщенная информация о первых 6 месяцах 2021 г.
Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей.
- ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
- ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
- ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.
За отчетные 3 месяца 2021 года начисления заработной платы составили:
- июль — 253 000,00 руб.;
- август — 253 000,00 руб.;
- сентябрь — 253 000 руб.
Рассчитываем страховые помесячно.
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
Сентябрь:
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.
Превышения базы по страховым начислениям работникам за 9 месяцев 2021 г. не было.
Итоговые данные для внесения в отчетную форму:
- Начисленная зарплата 3 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
- За 9 месяцев 2021 года: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.
Расчетный период соответствует календарному году, а периодов для отчета несколько:
- квартал;
- полгода;
- 9 месяцев.
Согласно приказу ФНС России, единый расчет подлежит сдаче вплоть до 30 числа месяца, который идет за периодом расчета. Это значит, что первый раз в 2021 году работодатели сдают его за первые 3 месяца этого года.
Уточненный расчет по страховым взносам в 2023 году
- Главная →
- Журнал →
- Сотрудники →
- Отчетность
Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ).
Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов.
О них и расскажем в данной статье.
Уточненный РСВ следует подать в следующих случаях:
- Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение суммы взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
- Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
- Указаны неверные персональные данные физлиц.
- Утрачено право на применение пониженного тарифа по взносам с начала расчетного (отчетного) периода.
Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).
Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).
Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.
Налоговая может посчитать РСВ непредставленным, если найдет ошибки по каждому физлицу отдельно или всем физлицам в целом (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- ошиблись в персональных данных: СНИЛС, ФИО, ИНН, паспортные данные;
- дважды подали данные по одному физлицу;
- сумма взносов на ОПС по разделам 3 не равна взносам в разделе 1;
- неправильно рассчитана сумма взносов;
- превышена предельная база по взносам;
- сумма выплат по всем разделам 3 не равна выплатам в разделе 1;
- база, облагаемая взносами, в разных разделах расчета отличается.
Если у ФНС будут основания не принять расчет, она направит уведомление об отказе и укажет код ошибки. В таком случае вам следует исправить ошибки и отправить первоначальный отчет повторно. Срок зависит от того, как вы сдали РСВ ранее:
- на бумаге — 10 рабочих дней;
- в электронном виде — 5 рабочих дней.
При отправке РСВ через Экстерн выполнение контрольных соотношений проверяется автоматически. Но отчетность в бумажной форме нужно проверять самостоятельно.
Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.
Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании — 10 рабочих дней.
Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Из старого расчета переносятся все верные данные, а вместо ошибочных указываются правильные.
Исключение — третий раздел РСВ включается в уточненку только при внесении в него изменений. Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная.
В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет.
Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.
Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Попробовать
Наибольшие затруднения возникают у бухгалтеров при уточнении третьего раздела.
Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы).
В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по неучтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».
Неверные ФИО или СНИЛС. Нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, при этом отменить сведения с неверными ФИО-СНИЛС.
Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника. В этом случае на титульном листе всего отчета укажите номер корректировки. Например, «1—», «2—» и т.д.
Создайте две карточки сотрудника, в данных которого есть ошибка, и отправьте их в одном расчете:
- С неверным СНИЛС или ФИО, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и кодом «1» в строке 010.
- С верным номером СНИЛС или ФИО, правильными суммами в Подразделах 3.2, с пустой строкой 010.
Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения также и в остальные разделы. В случае, если суммы остаются прежними, остальные разделы включаются в отчёт без изменений.
Если в разделе 3 допущена ошибка в любом другом поле (дата рождения, паспортные данные, суммы), то в составе уточненного расчета нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, указав по строке 010 порядковый номер корректировки.
Отправка отчетов через Contour. Внешне
Форму необходимо представить в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту регистрации, которым является Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в соответствии с пунктом 1 статьи 3 Закона N 212-ФЗ.
Расчет должен быть представлен плательщиком страховых взносов:
- не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
- в электронной форме не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Порядок заполнения формы расчета РСВ-1 ПФР утвержден постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16.01.2014 № 2п.
Форма PCF-1 PFR может быть заполнена как с помощью компьютерной техники, так и ручкой (авторучкой), черным или синим цветом, прописными буквами.
Расчет состоит из титульного листа и шести разделов. Все без исключения плательщики, зарегистрированные в территориальном отделении ПФР, заполняют титульный лист, раздел 1 и раздел 2.
Разделы 3, 4 и 5 заполняются и представляются отдельными плательщиками. Раздел 6 заполняется и представляется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц, на которых за отчетный период были начислены выплаты пособий и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам.
В верхней части каждой страницы указывается регистрационный номер плательщика в территориальном отделении ПФР по месту регистрации, в конце каждой страницы подпись плательщика (цессионария) или его представителя и дата подписания Расчета.
Раздел 1 «Расчет начисленных и уплаченных страховых взносов».
Заполнение указанного раздела форм отчетности за отчетные (расчетные) периоды 2014 года (раздел 7.1 Приказа N 2п):
- Столбцы 5-7 строки 100 равны столбцам 4-6 строки 150 Счет за предыдущий расчетный период;
- графа 3 строки 100 = графа 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае переплаты за предыдущий расчетный период;
- гр.4 стр.100 = гр.3 стр.150 за предыдущий расчетный период в случае переплаты за предыдущий расчетный период;
- кол.8 стр.100 =кол.7 стр.150 Расчет за предыдущий расчетный период.
С 2011 года Фонд социального страхования Российской Федерации реализует на территории Российской Федерации пилотный проект по осуществлению страховых выплат по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам непосредственно через территориальные органы Фонда (пилотный проект «Прямые выплаты»).
Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 утвержден ряд правил, устанавливающих особенности страхового обеспечения по конкретному виду обязательного социального страхования, порядок взаимодействия сторон пилотного проекта. Формы заявлений, уведомлений утверждены приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 578. Формы реестров сведений утверждены приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 579.
На сегодняшний день в пилотном проекте уже участвуют 77 субъектов Российской Федерации. С 1 января 2021 года механизм прямых выплат будет внедрен в следующих регионах: Краснодарский край, Пермский край, Московская, Свердловская, Челябинская области, Ханты-Мансийский автономный округ, города федерального значения Москва и Санкт-Петербург.
Практически все пособия в рамках механизма прямых выплат рассчитываются и выплачиваются застрахованным непосредственно территориальными органами Фонда в строго установленные законом сроки. Таким образом, остаются два других пособия, которые по-прежнему выплачиваются работодателем, а затем предъявляются территориальному органу ФСС.
пенсия по временной нетрудоспособности;
временная нетрудоспособность в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания;
пособие по беременности и родам;
долгосрочное преимущество для женщин, вставших на учет в медицинских учреждениях на ранних сроках беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
оплата дополнительного отпуска за весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.
Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня назначается и выплачивается работодателем за свой счет. Начиная с четвертого дня, больничный лист оплачивается за счет ФСС РФ.
Зарегистрируйте соответствующую добавку (документы Пособие по болезни, отпуск по уходу за ребенком).
Заполните заявление на получение пособия и распечатайте его для подписи работника.
Если организация передает в электронном виде записи информации, необходимой для расчета пособия, сформируйте запись (за исключением пособий по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям, для этих пособий запись заявлений передается в бумажном виде).
Если организация не передает в электронном виде реестры сведений (можно не формировать реестры в электронном виде, если численность менее 25 человек), необходимых для расчета пособий, сформируйте реестр требований и документов и распечатайте его (для пособий по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям это обязательно).
Давайте рассмотрим процедуру в программе на примере пособий по временной нетрудоспособности.
Пособие по временной нетрудоспособности фиксируется документом Отпуск по болезни.
Начиная с 1 января 2021 года, пилотный проект ФСС по прямым выплатам будет включать: Москва и Санкт-Петербург, Московская, Свердловская и Челябинская области, Краснодарский и Пермский края и Ханты-Мансийский автономный округ. В пилотных регионах работники будут получать пособия непосредственно от ФСС, а не от своего работодателя. Давайте скажем, кого это коснется и как будут назначаться и выплачиваться пособия.
Проект «Прямые выплаты» стартовал в 2011 году. Сейчас он охватывает 69 регионов, а в начале 2021 года к нему присоединятся еще 16. Полный список участников приведен в Постановлении Правительства Российской Федерации № 294 от 21.04.2011.
В настоящее время ФСС работает со страхователями на основе взаимозачета: работодатель выплачивает пособие, а Фонд получает разницу между суммами собранных страховых взносов и выплаченных пособий.
В проекте «Прямые выплаты» страховщики должны платить взносы обязательного социального страхования в полном объеме, не уменьшенном на сумму расходов, понесенных ФСС.
Изменяется также порядок взаимодействия между ФСС, работодателем и работником. Рабочее место получает от работника заявление и документы на выплату пособия, отправляет их в STF в электронном виде, и Фонд выплачивает пособие непосредственно застрахованному работнику. В этом случае принцип расчета и размер пособий не меняются.
Новые правила применяются к выплате следующих пособий:
Юльетта Анатольевна Устова, начальник отдела Государственного учреждения — регионального отделения Фонда социального страхования РФ по Кабардино-Балканской Республике, рассказывает о преимуществах пилотного проекта:
«Новая процедура позволяет гражданам своевременно и в полном объеме получать пособия, на которые они имеют право по закону, независимо от финансового положения их работодателя. Страховщик не обязан выделять средства на их выплату. Отныне рассчитывать и перечислять пособия будет не бухгалтерия предприятия, а региональное отделение Фонда социального страхования. Это исключает ошибочные расчеты пособий, снижает трудозатраты и упрощает отчетность. Обязательные взносы на социальное страхование не уменьшаются на сумму понесенных расходов. Работодатели выплачивают их в Фонд в полном объеме».
Также подготовлен проект постановления Правительства РФ № 00110475, утверждающий особенности назначения и выплаты территориальными органами ФСС РФ пособий по временной нетрудоспособности, по травматизму, по беременности и родам, единовременного пособия на ребенка, а также порядок возмещения страхователям расходов на выплату социальных пособий и предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Например, при наступлении страхового случая планируется отказаться от требования предоставления работниками заявления на получение пособия и полного перечня документов для назначения, как это происходит в настоящее время. Вместо этого работник предоставит только те документы, которых нет у страховщика. Если законопроект будет принят, матерям больше не придется обращаться за пособиями.
Когда работник принесет документы, подтверждающие право на получение пособия, проверьте их правильность. Например, больничный лист не должен быть выдан более шести месяцев назад.
Тогда подготовьте заявление в ГНФ по форме, предусмотренной приказом ГНФ № 578 от 24.11.2017. Он необходим для всех страховых случаев, в том числе в период временной нетрудоспособности. Работодатель может сформировать и распечатать такое заявление для работника и предоставить его работнику для сверки. Сотрудник проверит реквизиты перевода (банковский счет, почтовый адрес) и лично подпишет заявление.
Застрахованное лицо может выбрать удобный способ получения пособий: на банковский счет, почтовым переводом или на 16- или 19-значную платежную карту «Мир». Выплаты можно перечислять как на зарплатный счет сотрудника, так и на любой другой счет, — говорит Наталья Владимировна Матвеева.
«Счет должен быть 20-значным, соответствовать БИК банка и быть на имя сотрудника. При этом перечислить пособие можно, используя только один реквизит — номер платежной карты Мир», — добавляет Юлиетта Анатольевна Устова.
С 1 января 2021 года перевод на карты «Мир» будет обязательным:
После 1 января 2021 года банки будут проверять связь между картой «Мир» и счетом. Если он не появится, а застрахованное лицо получит перевод, банк направит уведомление, в котором предложит застрахованному лицу вернуться в течение 10 рабочих дней, чтобы получить средства наличными или предоставить другие данные для зачисления средств. По истечении этого срока средства будут возвращены плательщику, т.е. ФНБ.
Медицинская организация может выдать больничный лист в бумажном виде или сформировать и загрузить электронный больничный лист (ЭБЛ) в IT-систему STF.
Получение электронной информации об отпуске по болезни из базы данных FSS по номеру ELN и СНИЛС сотрудника. Ее можно получить в личном кабинете страхователя в Единой интегрированной информационной системе (ЕИИС), личном кабинете ФСС, АРМ ФСС, Контур-Экстерн, 1С и др. Выплатить можно только ELN со статусом «Закрыт».
Дальнейшее лечение зависит от вида больничного листа.
Для того чтобы иметь возможность составлять и сдавать отчетность ПФР в электронном виде, страхователь должен написать заявление о подключении к электронному документообороту и заключить договор с территориальным органом Пенсионного фонда по месту регистрации. Фонд сначала обрабатывает заявление страхователя, а затем выдает договор на подпись. Формы заявления и договора доступны для скачивания на официальном сайте ПФР.
Подписав соглашение об обмене электронными документами с ПФР, вы можете начать использовать Контур.Экстерн для сдачи отчетности в режиме онлайн.
- 12 540 руб.юридическое лицоUSSN
- 23 220 rub.legal personOSN
- 5 290 руб.индивидуальный предприниматель, УСН
- 11 280 рублей Индивидуальный предприниматель, ОСН
Отчетность перед ОПФ является обязанностью практически каждой эксплуатирующей организации. Система Contour.Extern служит для оптимизации этого процесса. Система позволяет быстро и правильно формировать отчеты и передавать их в электронном виде на блок управления, а также получать подтверждение отправки и передачи отчетов.
Это очень удобно еще и потому, что с января 2015 года, в связи с новыми изменениями в налоговом законодательстве, компании с численностью сотрудников более 25 человек обязаны подавать декларации только в электронном виде.
Вам не нужны сторонние приложения. Сервис «Контур.Экстерн» уже включает программные модули для формирования и подачи электронных деклараций в ПФР.
Электронная сдача отчетности в ПФР
Если средняя численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, страхователь может подать только электронную РСВ, бумажный вариант не требуется. в чем это заключается, бухгалтерия хорошо знает: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и отправить в налоговую службу через Интернет. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные компании с численностью сотрудников более 25 человек. Все остальные компании могут подавать документы на бумаге.
Не забывайте, что несоблюдение порядка представления формы РСВВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.
По некоторым видам ошибок ФНС принимает декларации, а некоторые считаются критическими, поэтому в случае их совершения налоговые органы будут рассматривать расчет как не поданный. Такие ошибки, в частности, для DIF, включают:
- несовпадение данных об общей сумме пенсионных взносов с данными о сумме рассчитанных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. То есть в РСВ строка 061 в графах 3-5 Приложения 1 к Разделу 1 расчета должна соответствовать данным в строке 240 Раздела 3;
- Неправильные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и ФИО).
Настройка службы сбора статусов и сверка с бюджетом через Контур.Экстерн
Подробную инструкцию по заполнению расчета со всеми приложениями можно найти в приказе ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016. Инструкции можно скачать в конце страницы.
Составление калькуляции и исправление записей в ней не допускается. При заполнении бумажного варианта, пожалуйста, используйте заглавные буквы, написанные черными или синими чернилами.
Если вычисления выполняются на компьютере, то при последующей печати на принтере допустимо опустить границы символов и тире для незаполненных (пустых) символов.
В целом, правила форматирования практически не отличаются от правил форматирования других документов, предназначенных для представления в налоговые органы. Допускается представление расчета в двух вариантах: на бумаге или в электронном виде.
Но первый вариант допускается только для организаций с численностью работников до 25 человек включительно, как указано в статье 431 Налогового кодекса РФ. В этом случае расчет может быть принесен лично или отправлен заказным письмом.
Очень важным моментом в расчете является то, что данные в разделе 1 и разделе 3 должны совпадать. Если есть расхождение, налоговые органы не примут отчет.
Ниже представлен расчет по страховым взносам за четвертый квартал 2019 года: пример заполнения для организаций с общей системой налогообложения.
Скачать формулу расчета страховых взносов за Ⅳ квартал 2019 года для организаций в формате PDF.
В качестве исходных данных для расчета мы используем следующее:
Среднее число сотрудников в организации составило 12 человек. Один из сотрудников — А.В. Кукушкин — работает в тяжелых условиях, указанных в Списке 2, утвержденном постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10. Этот факт отражен в п. 3 на стр. 15
Организация в Ⅳq. Выплатили 4 больничных за 16 дней болезни.
В случае несвоевременного представления Заявления взимается штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, указанных в Заявлении, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но штраф составит не менее 1 000 рублей и не более 30% также от суммы страховых взносов, указанной в декларации. Штраф регулируется подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.
Блокировка расчетного счета, в случае нарушения срока подачи Заявления, не предусмотрена.
Декларацию должны представлять плательщики страховых взносов, т.е. организации и лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности подачи Расчета в случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Представляя нулевой Расчет, плательщик тем самым заявляет об отсутствии платежей, облагаемых страховыми взносами.
Вопрос о необходимости подачи декларации с нулевыми показателями рассмотрен в письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174.
В Постановлении о налогообложении (статья 431(7)) указан только один срок подачи консолидированного DIF — 30 число месяца, начинающегося после окончания следующего отчетного квартала. Конкретного срока для отчетности за год не существует.
Это означает, что последний день подачи отчетности по взносам должен приходиться на 30 января, апреля, июля и октября, если этот день не совпадает с государственным праздником. В этом случае срок переносится (абзац 7 статьи 6 § 1 Налогового постановления) на ближайший будний день.
Исходя из этих правил, крайним сроком подачи РСВ за 4 квартал 2019 года будет 30.01.2020.
Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ
Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?
Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.
Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?
Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.
Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?
Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.
Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.
Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.
Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).
Какой код указывать при применении ЕНВД для сотрудника, который находится в декрете (Подраздел 3.2.1, графа 200)?
Указанный код зависит от того, какой тариф страховых взносов применяет организация. Если это общий тариф, то есть в Приложении 1 к Разделу 1 указан код 03, то в графе 200 Подраздела 3.2.1 ставится код «НР».
Однако следует учитывать, что в отношении лиц, которым в последние 3 месяца расчетного периода выплаты не производились, Подраздел 3.2 заполнять не нужно.
Благотворительная организация произвела выплату материальной помощи бывшим сотрудникам. Нужно ли включать их в расчет?
Согласна статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами ми признаются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ, по договорам авторского заказа, по договорам отчуждения результата интеллектуальной деятельности и некоторым другим. Выплаты лицам, которые являются бывшими сотрудниками, в нормах этой статьи не поименованы. Соответственно, включать их в РСВ не нужно.
Каков порядок отражения сведений по застрахованному инвалиду?
В действующей форме Расчет по страховым взносам не предусмотрено специальных полей для отражения выплат инвалидам. Сведения указываются в общем порядке.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Новая отчетность в ИФНС
С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.
Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.
Новая отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц. С
рок представления новой отчетности – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства. Организации и ИП, перешедшие на применение АУСН, представлять в ИФНС новую персонифицированную отчетность не будут.
Сколько застрахованных лиц отражено в отчете
В расчете РСВ есть графы, где нужно указывать количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода. Налоговики будут сравнивать эти сведения с теми, что отражены в ежемесячных формах персонифицированного учета СЗВ-М.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет
Для анализа возьмут числа из граф 2, 3 и 4 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 расчета за I квартал 2021 года. И сопоставят с количеством строк раздела 4 формы СЗВ-М за январь, февраль и март.
| N п/п | Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица (заполняются в именительном падеже) | Страховой номер индивидуального лицевого счета (заполняется обязательно) | ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица) |
| 1 | Иванов Иван Иванович | 023-984-615-63 | 501300055694 |
| 2 | Петров Петр Петрович | 016-489-516-36 | 772387921678 |
Если количество строк в форме СЗВ-М окажется больше, чем соответствующее число в РСВ, инспекторы заподозрят нарушение.
Перешли на прямые выплаты пособий из ФСС: как теперь заполнять РСВ
Из-за этого сумма превышения выплаченных пособий над взносами, возникшая в 2020 году, не попадает в РСВ за 1-й квартал 2020 года. И если компенсация от ФСС в указанной сумме поступила в первом квартале, то расчет не отражает связь между полученной компенсацией и «прошлогодним» превышением.
В ней есть графы, предназначенные для задолженности, которая числится за страхователем на начало и конец периода. Также есть графы, предназначенные для задолженности, которая числится за территориальным органом Фонда на начало и конец периода. Благодаря этому справка-расчет показывает фактическое состояние расчетов между ФСС и страхователем.
- Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
- Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
- Добавить в подразделы 1.
1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
- Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
- Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
- Изменить приложения для льготников.
- работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
- подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
- генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета.
Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле.
Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.
Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.
Исходные условные данные для нашего примера:
За полугодие начислено взносов:
| 150 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
В РСВ за I квартал 2021 года учитывайте правила прямых выплат пособий
- Заявления на пособия вот‑вот уйдут в прошлое
- Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
- РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
- Расчёт больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
- Новые контрольные соотношения для РСВ
- Устанавливается флаг Пособие до 1,5, если начисляется пособие до 1,5 лет.
- В поле Выплачивать по устанавливается дата окончания выплаты пособия до 1,5 лет. По аналогии с полем Дата окончания носит лишь информативный характер.
- Для начисления корректной суммы пособия по уходу за ребенком в 1С 8.3 очень важно установить правильные значения поля Количество детей и флаг Это первый ребенок/ Среди детей есть первый ребенок. Цифра в поле Количество детей обозначает не общее количество детей сотрудницы, а лишь то число детей, по которому должны начисляться выплаты ФСС по данному документу. Флаг Первый ребенок определяет, есть ли среди детей первый, так как это важно при выборе сумм пособий.
- Учитывать заработок предыдущих страхователей — при нажатии на пиктограмму в виде зеленого карандашика в открывшемся окне становится активной кнопка Добавить справку с пред. места работы. Эта кнопка позволяет вызвать для заполнения форму документа Справка для расчета пособий (входящая).
- Рассчитать зарплату за … (период до даты начала отпуска) появляются дополнительные закладки, аналогичные закладкам в документе Начисление зарплаты и взносов, на которых автоматически рассчитывается заработная плата, взносы и НДФЛ с заработка за период до даты начала отпуска.
- Не начислять зарплату и не выплачивать аванс — таким образом можно приостановить действие всех плановых начислений и обеспечить отсутствие данного сотрудника в документах на выплату аванса. По умолчанию этот флаг устанавливается автоматически, но его состоянием можно управлять вручную.