Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Сроки сдачи налоговых деклараций по УСН в 2024 году
В 2024 году сроки сдачи налоговых деклараций (НД) по упрощенной системе налогообложения (УСН) остаются прежними. Предприниматели, работающие на УСН, должны сдавать свои налоговые декларации в соответствии с установленными сроками, чтобы избежать штрафов и санкций.
Сроки сдачи НД по УСН в 2024 году зависят от выбранного налогового периода. Существуют два основных варианта налогового периода по УСН:
- Квартальный налоговый период
- Годовой налоговый период
Для предпринимателей, выбравших квартальный налоговый период, сроки сдачи НД по УСН в 2024 году следующие:
- За 1-й квартал: до конца апреля
- За 2-й квартал: до конца июля
- За 3-й квартал: до конца октября
- За 4-й квартал: до конца января следующего года
Для предпринимателей, работающих по годовому налоговому периоду, срок сдачи НД по УСН в 2024 году устанавливается до 30 марта следующего года.
Помимо сроков сдачи, важно правильно заполнить налоговую декларацию по УСН, указав все необходимые данные и суммы доходов и расходов. В случае обнаружения ошибок, предпринимателю может быть начислен штраф или наложены санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется внимательно проверить все данные перед сдачей налоговой декларации.
Сроки сдачи НД по УСН для обычных ООО и ИП
Обычные организации и индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), также обязаны сдавать налоговую декларацию (НД) каждый год. Существуют определенные сроки, в которые необходимо сдать НД и уплатить налоги.
В 2024 году сроки сдачи НД по УСН для обычных ООО и ИП состоят из двух этапов:
| Сроки | Условия |
|---|---|
| до 30 марта | Сдача налоговой декларации (форма 6-УСН) в налоговый орган по месту регистрации организации или месту осуществления предпринимательской деятельности. |
| до 25 апреля | Уплата налога на прибыль и социальных отчислений (ЕСН/фиксированный налог) по УСН, а также подача налогового расчета. |
Эти сроки являются обязательными для соблюдения и необходимы как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Невыполнение или просрочка может повлечь за собой штрафы или другие негативные последствия.
Важно помнить, что сроки могут изменяться в зависимости от законодательства и уточняться в налоговых органах или на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Условия сдачи НД по УСН для малых ООО и ИП
Малые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), имеют свои особенности и условия сдачи налоговой декларации (НД) в 2024 году.
Сроки сдачи НД по УСН для малых ООО и ИП зависят от периода, за который они уплачивают налоги.
| Период уплаты налогов | Срок сдачи НД |
|---|---|
| Квартал | Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом |
| Год | Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим |
Важно отметить, что если 28-е число или 31 март выпадают на выходной или нерабочий день, срок сдачи НД переносится на следующий рабочий день.
Для сдачи налоговой декларации по УСН малым ООО и ИП необходимо заполнить все необходимые разделы и представить ее в налоговый орган в электронном или бумажном виде.
Если малые ООО и ИП не сдают НД в установленные сроки или представляют неполные или неправильно заполненные декларации, они могут быть подвержены штрафам и санкциям со стороны налоговых органов.
Необходимые документы для сдачи декларации
Для сдачи декларации по УСН за 2024 год необходимо подготовить следующие документы:
1. Счета для кассового метода:
— Книга продаж
— Книга покупок
— Реестр кассовых операций
2. Расчет доходов, расходов и налога:
— Отчет о доходах
— Документы, подтверждающие расходы (товарные накладные, счета, акты выполненных работ и т.д.)
— Расчет УСН
3. Договоры и акты:
— Копии договоров с контрагентами
— Акты выполненных работ или оказанных услуг
4. Документы по работникам:
— Табель учета рабочего времени
— Расчеты и уплаты налогов на заработную плату
5. Бухгалтерская отчетность:
— Баланс
— Отчет о финансовых результатах
— Отчет о движении денежных средств
Обратите внимание, что перечисленные документы могут быть дополнены в зависимости от характера и специфики вашей деятельности. Рекомендуется консультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом для более точной информации о необходимых документах и правилах их представления.
Постановка на учет по УСН после сдачи декларации
Для постановки на учет по УСН необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту осуществления предпринимательской деятельности. При этом необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление о постановке на учет по УСН. Заявление должно быть заполнено в соответствии с установленной формой и подписано предпринимателем.
- Копию свидетельства о государственной регистрации предпринимателя.
- Копию декларации по УСН за соответствующий период, поданной в налоговый орган.
- Документы подтверждающие осуществление предпринимательской деятельности (например, договоры, счета-фактуры и т.д.).
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Особенности уплаты налога по УСН для ИП
Основной преимуществом УСН для ИП является упрощенная бухгалтерия и снижение налоговой нагрузки. При этом, имеются несколько особенностей по уплате налога по УСН, которые необходимо учитывать:
- Фиксированный платеж. ИП уплачивает налог на основе фиксированного платежа, который зависит от вида деятельности. Размер платежа устанавливается в соответствии с законодательством.
- Ежеквартальная отчетность. ИП по УСН обязаны представлять квартальные налоговые декларации в налоговую инспекцию. Декларация должна быть подана в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
- Учет финансовой деятельности. При уплате налога по УСН не требуется вести сложный учет расходов, однако ИП обязан вести учет доходов и расходов. В случае проверки налоговой инспекцией, необходимо предоставить документы, подтверждающие получение доходов и осуществление расходов.
Уплата налога по УСН для ИП имеет свои особенности по срокам, размерам и обязательствам. В случае невыполнения или нарушения налоговых обязательств, ИП может быть подвергнут штрафным санкциям. Поэтому, при выборе УСН для налогообложения следует внимательно ознакомиться с требованиями и соблюдать все правила уплаты налога.
Отчеты, которые необходимо представить при организации на УСН в 2024 году:
2. Бухгалтерский баланс — представляет собой сводную таблицу, отражающую финансовое положение организации на определенную дату. В балансе отражаются активы (имущество и денежные средства), пассивы (капитал и обязательства) и их изменения за отчетный период.
3. Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1) — необходима для расчета налога на прибыль и представляет собой подробную информацию о доходах, расходах, себестоимости, налоговых вычетах и других финансовых операциях организации.
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4-ФСБО) — отражает изменения в денежных средствах организации и предоставляет информацию о поступлениях и оттоке денежных средств за отчетный период.
5. Сведения о среднесписочной численности работников (форма № 1-ТП) — предоставляют информацию о численности работников организации за отчетный период.
Все указанные отчеты необходимо представить в налоговый орган в соответствии с установленными сроками.
В отчете о выручке необходимо указать следующую информацию о полученных доходах:
| Наименование | Описание |
|---|---|
| Дата получения дохода | Указывается дата, когда доход был получен |
| Сумма | Указывается сумма полученного дохода |
| Основание | Указывается основание, по которому был получен доход (например, продажа товаров или выполнение работ и услуг) |
| Категория дохода | Указывается категория, к которой относится полученный доход (например, продажи, аренда, комиссионные и т.д.) |
Отчет о выручке должен быть представлен в налоговый орган в установленный срок и содержать полную и достоверную информацию о полученных доходах. В случае невыполнения обязательств по представлению отчета или представления неправильных или неполных данных может быть наложен штраф или применены иные санкции в соответствии с законодательством.
В 2024 году, при организации на упрощенной системе налогообложения (УСН), предприятиям требуется сдавать отчеты о НДС в следующих случаях:
- Если компания является плательщиком НДС;
- Если компания оказывает услуги или поставляет товары, на которые предусмотрена ставка НДС;
- Если компания получает от покупателей авансовые платежи.
Отчет о НДС должен содержать следующую информацию:
- Сумму НДС, полученную от покупателей;
- Сумму НДС, уплаченную поставщикам;
- Вычеты НДС;
- Суммы авансовых платежей, полученных от покупателей;
- Реквизиты покупателей и поставщиков;
- Иные сведения, необходимые для расчета сумм налоговых обязательств.
Отчет о НДС подается в налоговый орган по окончании календарного года, до 1 апреля следующего года.