Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение дома с участком в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника. Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается. Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.
Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры
Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).
Российское законодательство о налогах и сборах предполагает различные налоговые льготы, в том числе по возврату уплаченных средств и уменьшении налогового бремени. В связи с этим, многие граждане задаются вопросом, возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры. О том, какие налоговые вычеты предусмотрены для дарителя и одаряемого и как их правильно оформить, будет рассказано в настоящей статье.
За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.
ВАЖНО . Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2024 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.
Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.
Поэтому доход гражданина иностранного государства, Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2022). Налоги по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими Если Вы получаете (дом, или квартиры, земельный участок и т.д.), в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог.
Начисленный налог на дарение должен быть оплачен налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля года, наступающего за прошедшим налоговым годом. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в ИФНС по месту жительства. Общий порядок предполагает уплату налога на счет, указанный в декларации. Обязательно указание КБК – кода бюджетной классификации. Оплатить без взимания комиссии можно в отделениях Сбербанка РФ.
Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками, то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат.
Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.
В случае нотариального заключения договора документы на регистрацию подает нотариус. При оформлении договора в простой форме после подписания необходимо собрать пакет документов, который должен быть представлен в органы госрегистрации для необходимой отметки.
Когда можно оспорить договор дарения?
Договор дарения может оспорить в суде как сам даритель, так и его родственники в следующих случаях:
- Если даритель в момент дарения был недееспособен или действовал под давлением или угрозами;
- Если одним из условий договора была возможность отменить такой договор в случае наступления какого-либо события. Например, смерти одаряемого при жизни дарителя;
- Если одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя или членов его семьи или нанес им телесные повреждения.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2022 года изменился не только налог на коммерческую недвижимость, но и несколько других типов налогов. Теперь на территории России работает, так называемое, прогрессивное налогообложение, для которого создана своя шкала. Касается она людей, которые в год получают доход, что превышает 5 миллионов рублей. Они должны платить НДФЛ согласно повышенной ставке, составляющей 15 % от дохода.
Учтите, что рассматриваемая ставка будет действовать не только для лиц, которые много зарабатывают, но и владельцев продаваемой недвижимости, доход от продажи которой составляет указанную сумму. Владелец должен платить налог, если между продажей и покупкой прошло меньше трех лет. Кроме того, учитываются основания, на которых имущество перешло в собственность к человеку.
Недвижимость в 2022 году может быть передана на основании дарения (есть договор дарения, который физическое лицо составляло вместе с близким родственником), согласно наследству (отсчет срока нужно начинать, ориентируясь на дату смерти). Также в качестве основания для перехода прав может использоваться договор ренты. Принимается во внимание, когда была приватизирована квартира (начиная с первого дня 2016 года). Особые условия предоставляются, если при реализации квартира была единственным жильем.
Когда обозначенный срок будет исчерпан, владельцев освободят от НДФЛ, потому налоговый вычет можно будет не использовать. Если принимать во внимание все остальные случаи, налоговый вычет не будет использоваться, если продавать квартиру уже после того, как с момента её покупки прошло 5 лет.
Важно принимать во внимание ещё один момент – теперь после пяти лет владения имуществом, от налога освобождают не только граждан, которые постоянно проживают в России, но и нерезидентов. Ещё год назад такие лица были вынуждены платить налог на коммерческий или жилой объект, даже если владели им гораздо дольше, чем обозначенные 5 лет.
Получить юридическую помощь по вопросам налога на недвижимость можно на нашем сайте.
Продажа подаренной квартиры: выжидаем, считаем и минимизируем налоги
Приятно, когда что-то дарят — особенно, если это квартира. Можно в ней жить, а можно и продать. На словах это всё просто, а на деле появляются нюансы: в некоторых случаях вместе с подаренной квартирой новый собственник приобретает и обязательство заплатить 13% от её стоимости. А если он собирается её продать, то надо обратить внимание на срок, в течение которого он этим жильём владел, — от этого зависит, какой налог на продажу придётся заплатить. Рассказываем, когда можно продать подаренную квартиру, какими будут условия продажи и размер налога.
Когда дарят недвижимость, её новый владелец должен заплатить НДФЛ. Сумма налога не меняется — он всегда составляет 13% от общей стоимости. В случае дарения недвижимости, когда в договоре указывают сумму, НДФЛ начисляется от неё. Если не указывают — для расчёта берут кадастровую стоимость жилья.
Исключением, не облагающимся налогом (согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ.), будет подарок от членов семьи: по закону к ним относятся супруги, дети и родители, или от близких родственников — это бабушки и дедушки, внуки, братья и сёстры полные или по одному из родителей. Иногда в судебном порядке можно признать дальнего родственника близким — например, отчима.
Налог с продажи подаренной недвижимости не требуется платить, если к моменту продажи прошёл минимальный срок владения: если квартиру подарили члены семьи и близкие родственники, подождать нужно три года, в прочих случаях необходимый срок — пять лет. В выписке из ЕГРН и свидетельстве о праве собственности указывают дату регистрации имущества — от неё и начинается отсчёт.
До 2019 года при продаже квартиры, полученной в дар, пришлось бы платить два налога — сначала 13% НДФЛ за подарок, далее — 13% налог от суммы сделки. В итоге собственник лишался 26% от стоимости подарка.
В 2019 году в налоговый кодекс внесли поправки. По Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, правила начисления налога изменились: сейчас при продаже подаренной недвижимости из суммы сделки вычитается та сумма, с которой был оплачен налог за дарение.
Эти поправки имеют отношение к сделкам, совершённым с 2019 года включительно. Если владелец продал квартиру до 2019 года и оплатил налог дважды (на дарение и на продажу), вернуть часть денег не получится.
При продаже подаренной собственнику недвижимости облагаемый налогом доход можно уменьшить (важно, чтобы прошёл необходимый срок в три года или пять лет). Из стоимости, которую платит покупатель, вычитается сумма, с которой при дарении собственник оплатил НДФЛ. Затраты необходимо подтвердить.
Рассмотрим ситуацию: Василий получает в подарок от тётушки квартиру. Кадастровая стоимость этой недвижимости — 10 000 000 рублей. Тётушка не относится к категории близких родственников, поэтому Василий должен оплатить НДФЛ 13% от 10 000 000, то есть 1 300 000 рублей.
Через год он продаёт эту квартиру за 13 000 000 рублей. Из этой суммы вычитается кадастровая стоимость, с которой был оплачен налог (10 000 000 рублей). И с остатка — 3 000 000 рублей — Василий должен заплатить налог 13% (390 000 рублей).
До поправок 2019 года Василию пришлось бы дважды заплатить 13% с полной суммы.
Если не пришлось платить НДФЛ с подаренной квартиры, так как подарок был от близкого родственника, то при расчёте налога на продажу из получаемой суммы вычитают 1 000 000 рублей.
Вернёмся к Василию. Предположим, он получает от отца в подарок квартиру, кадастровая стоимость которой — 10 000 000 рублей. Отец по закону относится к близким родственникам, поэтому НДФЛ Василий платить не должен.
Через год он продаёт эту квартиру за 12 000 000 рублей, из которых вычитается 1 000 000. С остатка (11 000 000) Василию придётся заплатить налог 13% — 1 430 000 рублей.
Если бы Василий подождал три года после оформления дарения и только потом бы продал квартиру, ему не пришлось бы платить налог.
Если собственник продаёт подаренную квартиру дешевле кадастровой стоимости на момент дарения, заплатив НДФЛ, налог будет нулевым.
Чтобы оплатить налог, необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ до конца апреля года, следующего за тем, в котором была продана недвижимость. Сделать это можно как очно в отделении ФНС, так и онлайн в личном кабинете на сайте налоговой службы. В этом же году нужно заплатить налог до 15 июля.
Процесс продажи квартиры, полученной в подарок, не отличается от процесса продажи приобретённого имущества. Часто люди задаются вопросом: когда можно продавать квартиру после дарения?
В принципе, продать подаренную квартиру новый владелец может сразу же после официального вступления в права собственности — это происходит в момент регистрации в Росреестре. Информация в ЕГРН обновляется примерно три дня, если подавать документы через нотариуса, а в случае обращения в МФЦ обновление данных может занять около десяти дней.
Как только все формальности соблюдены, даритель не может отменить последующие манипуляции нового владельца с недвижимостью.
Если вы получаете в подарок квартиру или другую недвижимость от дальнего родственника или знакомого, то должны будете заплатить НДФЛ 13%. В том случае, если планируется продать эту квартиру раньше, чем через пять лет, необходимо будет заплатить налог 13% на продажу. С 2019 года, благодаря поправкам в Налоговый Кодекс РФ, можно уменьшить этот процент или вовсе свести его к нулю.
Если не хочется переплачивать, обязательно сохраняйте все документы — налоговую декларацию и чеки об оплате налога с подаренной квартиры.
В какой срок в 2023 году налог при дарении недвижимости подлежит уплате в бюджет
И в 2023 году в форме 3-НДФЛ за 2022 г. одаряемый – не близкий родственник указывает налог с дарения недвижимости. Данную форму необходимо предъявить инспекции ФНС до 30 апреля года, наступающего вслед за годом заключения сделки дарения, а налог уплатить до 15 июля года, когда подается форма 3-НДФЛ (ст. 228, 229 НК РФ).
Пример: в 2022 г. двоюродный дедушка подарил внуку свою двухкомнатную квартиру. По закону к близким двоюродный дедушка не относится. В итоге в 2023 г. внуку надо будет оформить форму 3-НДФЛ и уплатить налог. Включительно до 2 мая 2023 г. (30 апреля и 1 мая 2023 г. – выходные дни) внук обязан сдать в инспекцию ФНС форму 3-НДФЛ, а до 15 июля 2023 г. – уплатить соответствующую сумму налога в приведенном случае дарения двухкомнатной квартиры, являющейся объектом недвижимости. Размер налога составит 13 % от кадастровой стоимости двухкомнатной квартиры, установленной на 1 января 2022 г.
Итоги
Таким образом, законодательством РФ уточняется, какой налог на дарение недвижимости необходимо платить после совершения сделки дарения и надо ли платить налог при оформлении сделки по дарению недвижимости. Так, дарителю этого не надо делать.
Причем российским законодательством допускается освобождение одной из сторон сделки – одаряемого – от уплаты налога при заключении сделки по дарению недвижимости. Такое возможно при осуществлении дарения от близких, попадающих под категории, указанные в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
В иных ситуациях налог на дарение обязательно уплачивается одаряемым. Приведенный НДФЛ составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры (частного дома, иной недвижимости), полученной в дар. В случае последующий продажи (реализации) одаряемым такого жилья в срок до установленного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ размер НДФЛ составит 13 % дохода от реализации подаренного жилья.
При дарении коммерческой недвижимости налог на доход физлица уплачивается одаряемым только в том случае, если такое недвижимое имущество предназначено для применения одаряемым-ИП не в целях ведения бизнеса, а для удовлетворения личных, домашних или семейных нужд.
Иные права на недвижимое имущество
Когда речь идет о договоре дарения недвижимого имущества, часто возникают вопросы: как оформить дарственную декларацию, как и когда оплатить госпошлину, какие особенности налогообложения и как быть освобождается от уплаты госпошлины? Чтобы получить ответы на эти и другие задаваемые вопросы, рекомендуется обратиться к юристу и ознакомиться с соответствующей документацией и налоговыми законами.
В случае дарения доли в недвижимости, госпошлина оплачивается для регистрации договора дарения и представления налоговой инспекции декларации по налогу на имущество. Оплата госпошлины может быть осуществлена различными способами, включая банковский перевод или наличные.
Кто платит госпошлину за договор дарения? В случае дарения недвижимого имущества, госпошлину обычно оплачивает даритель, хотя возможны и иные варианты, о которых следует договориться между сторонами.
Оформление договора дарения и представление декларации по налогу на имущество являются обязательными для правильного оформления прав на недвижимое имущество. При запоздании с оформлением или неправильном представлении документов возможны штрафы со стороны налоговой инспекции.
Определенные категории лиц могут быть освобождены от уплаты госпошлины. Например, инвалиды, ветераны и лица, получившие недвижимость в наследство, могут быть освобождены от оплаты госпошлины за договор дарения.
Иные права на недвижимое имущество, такие как право пользования или аренды, требуют своего собственного оформления и часто связаны с конкретными порядками представления документов и оплаты госпошлины. Поэтому при оформлении иных прав на недвижимое имущество также рекомендуется обратиться за помощью к юристу или специалисту в данной области.
Что может быть, если не выплатить налог или с большим запозданием подать декларацию
В случае если налог на дарение или госпошлину не оплатить вовремя или с большим запозданием подать декларацию, может возникнуть ряд негативных последствий. Например, задержка в оплате налога может привести к начислению пеней и штрафов за каждый день просрочки.
Кроме того, если декларация не будет представлена вовремя, налоговая инспекция может провести проверку и выявить нарушения в порядке оформления дарственной договора и уплаты госпошлины. В таком случае могут потребоваться дополнительные документы и объяснения от сторон в сделке.
Также возможно, что налоговая инспекция отменит дарственную сделку, если будут обнаружены нарушения в порядке ее оформления. В этом случае даритель может быть обязан вернуть даруемое имущество или его долю получателю.
Кто и как платит госпошлину? Порядок оплаты госпошлины и подачи декларации может различаться в зависимости от конкретных условий дарения. За подробной информацией и ответами на задаваемые вопросы рекомендуется обратиться к юристу или налоговой инспекции.
Важно отметить, что при дарении недвижимого имущества или доли в нем могут быть особенности в налогообложении. Например, если даритель не является налоговым резидентом России, он может быть освобожден от уплаты налога на дарение.
Для расчета госпошлины и оформления дарственной договора также может потребоваться определенная документация, включая справки о стоимости имущества, свидетельства о праве собственности и другие документы. При оформлении дарственной договора в квартире сторонам рекомендуется присутствовать лично и оформить все необходимые документы в соответствии с требованиями закона.
В общем случае, во избежание неприятностей и возможных штрафов, рекомендуется внимательно ознакомиться с правилами и требованиями в отношении уплаты налога на дарение и подачи декларации. При возникновении сомнений или сложностей, лучше проконсультироваться с юристом или налоговой инспекцией.
Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.
Не являются налогоплательщиками:
- организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
- FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
- национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.
Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.
После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:
- если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
- также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).
Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.
Дарение земли родственнику: налог в 2024 году и правила
Согласно законодательству Российской Федерации, налог на дарение земли родственнику в 2024 году устанавливается в размере 0%. Это значит, что при дарении земельного участка родственнику налог платить не нужно. Однако, необходимо учесть ряд правил и требований, которые позволят избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Первое и главное правило – это соблюдение формальностей при оформлении сделки по дарению земельного участка. Она должна быть оформлена в нотариальной форме и зарегистрирована в соответствующих органах – Федеральной службе государственной регистрации и лесного хозяйства.
Кроме того, необходимо учесть, что дарение земли родственнику может быть признано недействительным, если будет доказано, что оно было совершено с целью уклонения от уплаты налогов или обхода правил и законов. Поэтому рекомендуется получить консультацию у специалистов в области налогового права и правовой поддержки в данном вопросе.
Расчет налога с дарения недвижимости c 2024 года
С 2024 года в РФ вводится новый порядок расчета налога с дарения недвижимости для физических лиц. Это связано с принятием закона о налоге на дарение, который заменяет систему налогообложения, действующую до этого. Новый порядок расчета налога предполагает более справедливое распределение налоговых бремен между налогоплательщиками и усиление контроля со стороны налоговых органов.
При расчете налога с дарения недвижимости учитывается рыночная стоимость недвижимого имущества, передаваемого в дарение. Рыночная стоимость определяется на основе независимой оценки, проводимой квалифицированными оценщиками. Для проведения такой оценки необходимо обратиться в специализированную оценочную организацию и предоставить им все необходимые документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество.
Величина налога с дарения недвижимости зависит от рыночной стоимости переданного имущества и коэффициента налогообложения. Коэффициент налогообложения может быть разным для разных категорий налогоплательщиков и может изменяться в зависимости от суммы дарения. Например, для простых граждан коэффициент налогообложения может составлять 13%, а для благотворительных организаций — всего 2%.
Для расчета налога необходимо умножить рыночную стоимость недвижимости на коэффициент налогообложения. Полученная сумма является величиной налогового платежа, который должен быть уплачен в бюджет. Уплата налога производится в течение 30 дней со дня оформления договора дарения. В случае неуплаты налога в установленный срок предусмотрены штрафы и санкции.
Новые правила расчета налога
С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила расчета налога с дарения недвижимости для физических лиц. Эти правила будут применяться при передаче в собственность другим лицам жилых или нежилых помещений, земельных участков, а также прав на них.
Основой для расчета налога будет стоимость недвижимости, определенная налоговыми органами. Она будет устанавливаться на основе средних рыночных цен, которые будут формироваться на основе данных о сделках с недвижимостью на рынке за предыдущие периоды.
Налоговая ставка составит 13% от стоимости даримого объекта недвижимости. Однако, есть исключения: для близких родственников (супруг, дети, родители, братья, сестры) ставка может быть снижена до 1%, а для некоторых категорий граждан, включая инвалидов и участников войны, она может быть уменьшена до нуля.
Передача недвижимости в рамках наследования или залога не будет облагаться налогом.
Новые правила расчета налога будут применяться при дарении недвижимости, произведенной после 1 января 2024 года. При этом, если даритель уже ранее осуществлял передачу недвижимости, то эти операции будут включаться в сумму налогооблагаемых дарений.
Таким образом, введение новых правил позволит соблюдать принципы налогообложения и установить более справедливые условия для всех физических лиц, осуществляющих дарение недвижимости.
Значение дарения дома без земельного участка
Для дарителя: дарение дома без земельного участка может быть выгодным с точки зрения облегчения налогового бремени. Передача собственности по акту дарения позволяет избежать оплаты налога на имущество физических лиц и иных налоговых платежей, связанных с передачей недвижимости. Кроме того, данное действие может быть использовано как стратегия по снижению налоговой базы.
Для получателя: дом, полученный в качестве дара без земельного участка, представляет собой ценную приобретенную недвижимость. Это позволяет получателю использовать дом по своему усмотрению – для проживания, сдачи в аренду или продажи. Также, дарение может стать способом получения недвижимости с минимальными финансовыми затратами.
Процесс дарения дома без земельного участка требует соблюдения определенных правовых нюансов и условий, чтобы договор был заключен в соответствии с требованиями закона. Дарение – это специфическая юридическая процедура, и поэтому предусматривает составление и регистрацию соответствующих документов в уполномоченных государственных органах.
Важно отметить, что дарение дома без земельного участка оказывает определенное влияние на уровень налогообложения и может предоставить значительные финансовые преимущества для обеих сторон. Однако, перед тем как принять решение о дарении недвижимости, необходимо внимательно изучить законодательство и получить консультацию у специалиста, чтобы оценить все риски и возможные последствия данного юридического действия.