Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на маломерные суда в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчетным периодом оплаты для транспортного налога является предыдущий год. После его окончания у граждан есть 11 месяцев (до 1.12 текущего года), чтобы перечислить средства. Как правило, все платежи осуществляются после рассылки уведомлений со стороны ФНС.
Что будет, если не платить транспортный налог
Организации обязуются ежеквартально вносить авансовые платежи, а последний платеж по итогам года перевести не позднее 1 марта.
Когда гражданин или юридическое лицо арендует ТС, обязанность по оплате возлагается не на пользователя, а на собственника.
Если своевременно налог не будет оплачен, на его сумму автоматически начисляются пени: ежедневно в размере 1/300 ставки рефинансирования от общего размера задолженности. Если долг не оплачивается длительное время, представители регионального налогового органа получают судебный приказ и накладывают арест на счета неплательщика. Могут быть применены и иные способы взыскания: в том числе арест имущества в судебном порядке.
Транспортный налог для катера, яхты, гидроцикла
СУММА = T x N x S
Где T — период владения, N — мощность, S — региональная ставка. Период владения определяется как соотношения количества полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на плательщика, к 12. Полным считается месяц, в котором право собственности зарегистрировано надлежащим образом более 50% дней.
Поскольку налог на транспорт является региональным, перечень льгот определяется законами, принимаемыми на уровне каждого субъекта. Получить подробную информацию о том, кому положены льготы можно на горячей линии ФНС, либо на сайте Службы в разделе со справочной информацией.
Ежегодно до 1 декабря владельцы легковых авто, грузовиков, автобусов, мотоциклов, тракторов и иной техники, передвигающейся по дорогам общего пользования, обязаны оплатить транспортный налог. Такая же обязанность лежит и на тех, кому принадлежит водный транспорт.
Не нужно платить налог и на транспорт, предназначенный для промысловой деятельности. Кроме того, не взимается сбор и с собственников плавательной техники, если основное ее предназначение — пассажирские перевозки или доставка грузов. При этом транспортные услуги должны быть основным видом деятельности владельца ТС. Это исключение распространяется только на юридических лиц и предпринимателей.
Согласно ст. 16 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, не подлежат регистрации суда, масса которых не превышает 200 килограмм. Даже в том случае, если на них установлены двигатели мощностью до 8 кВт. Также не ставят на учет спортивные парусные суда (без двигателей и длиной менее 9 м), и несамоходные беспалубные ТС длиной менее 12 м.
Когда не надо платить транспортный налог
Есть случаи, когда платить в бюджет не требуется. Вот они:
- ТС разрешено не регистрировать по закону. К примеру, вы продаете водную технику и учитываете ее как товар (ч. 2 ст. 6 283-ФЗ от 03.08.2018).
- Транспорт не является объектом налогообложения. К таким ТС относятся промысловые морские и речные суда. Полный перечень объектов, по которым не надо рассчитываться с бюджетом, приведен в ст. 358 российского Налогового кодекса.
- Организация или ИП относятся к тем, кто не является плательщиками транспортного налога (ст. 357 НК РФ).
- Плательщику доступно освобождение от уплаты по региональному закону (ст. 356 НК РФ).
- У налогоплательщика прекратились права собственности на водный транспорт из-за его принудительного изъятия (п. 3.4 ст. 362 НК РФ). В таком случае надо подать в ИФНС заявление о прекращении налогообложения (приказ ФНС № ЕД-7-21/675@ от 19.07.2021).
Какие преимущества получит владелец зарегистрированного маломерного судна в ГИМС
Зарегистрирование маломерного судна в Государственной инспекции по маломерным судам (ГИМС) приносит владельцу несколько значительных преимуществ:
Законная и безопасная эксплуатация. Регистрация судна в ГИМС является подтверждением его соответствия всем нормам и требованиям безопасности. Владелец может быть уверен, что его судно соответствует всем необходимым стандартам и готово к безопасной эксплуатации.
Возможность участия в водных мероприятиях. Зарегистрированное маломерное судно имеет право участвовать в различных водных мероприятиях, таких как гонки или парады яхт. Владелец получает возможность принимать участие в различных соревнованиях и наслаждаться активным отдыхом на воде.
Защита прав собственности. Регистрация судна в ГИМС является одним из основных способов закрепления права собственности на него. Владелец получает официальное подтверждение своего статуса и защиту от возможных споров и конфликтов в будущем.
Облегчение процесса продажи или передачи судна. В случае, если владелец решит продать или передать свое судно другому лицу, наличие регистрации в ГИМС значительно упрощает данную процедуру. Потенциальным покупателям или получателям передаваемого судна будет гарантирована легальность и безопасность сделки.
Обратите внимание, что зарегистрирование маломерного судна в ГИМС является обязательным требованием закона и несоблюдение данного требования может привести к нарушению и административной ответственности.
Как рассчитывается транспортный налог
Основная методика расчета коэффициентов транспортного налога действует с 2003 года, и с тех пор она практически не менялась. Размер пошлины зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий машин могут существенно отличаться. Все полученные средства направляют в региональную казну. Поэтому местные власти самостоятельно устанавливают коэффициенты транспортного налога, а также утверждают льготы и скидки для отдельных групп граждан.
Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога на одну лошадиную силу: до 100 л.с. — 2,5 руб., от 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 руб., свыше 150 и до 200 л.с. включительно — 5 руб., свыше 200 и до 250 л.с. включительно — 7,5 руб. и свыше 250 л.с. — 15 руб.
То есть, например, если мощность автомобиля составляет 175 л.с., то он подпадает под ставку 5 руб. за одну «силу». Таким образом, минимальный налог для него составит 875 руб. Но эта сумма может расти в зависимости от региона. Указанные налоговые ставки могут быть увеличены местными властями, но не более чем в десять раз.
С какой мощности лодочного двигателя нужны права
Как известно, с 2012 года маломерные суда с подвесными двигателями менее 8 квт (10 л.с), не подлежат регистрации.
Согласно требованиям Кодекса торгового мореплавания РФ (или КТМ) и положениям Кодекса внутреннего водного транспорта Российской Федерации (КВВТ) государственной регистрации не подлежат суда массой до 200 кг. включительно, с мощностью двигателей (если они установлены) до 8 кВт включительно (это изложено в пункте 1.1 статьи 16 КВВТ и пункте 1.1. статьи 33 КТМ ).
При этом, рекомендовано при определении массы маломерного судна руководствоваться положениями ГОСТ Р ISO 8666-3:2012 «Суда малые. Основные данные».
А по данному стандарту, масса укомплектованного судна рассчитывается совместно с массой наиболее тяжелого мотора (или моторов), которые рекомендованы производителем (причем независимо от того, что судоводитель может не устанавливать мотор совсем, или к примеру, поставить мотор меньшей массы), вместе с массой установленной стационарной топливной системы, систем управления двигателем и рулевой системы.
Для начала, изучим законодательство.
С 25 мая 2012 года вступил в силу ФЗ-36 от 23.04.2012 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна».
В этом законе уточнено понятие маломерного судна:
Маломерное судно — это судно, длина которого не должна превышать двадцать метров и общее количество людей на котором не должно превышать двенадцать.
Также в законе указано, что регистрации не подлежат суда массой до 200 килограмм включительно и мощностью двигателей (в случае установки) до 8 киловатт включительно.
А уже в Кодексе об Административных правонарушениях уточнено понятие маломерного судна, а также указано:
Статья 11.8. Нарушение правил эксплуатации судов, а также управление судном лицом, не имеющим права управления
1. Управление судном (в том числе маломерным, подлежащем государственной регистрации), не зарегистрированным в установленном порядке, либо не прошедшим технического осмотра (освидетельствования), либо не несущим бортовых номеров или обозначений, либо переоборудованным без соответствующего разрешения, а равно имеющим неисправности, с которыми запрещена его эксплуатация, или с нарушением норм пассажировместимости, ограничений по району и условиям плавания — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей.
Что говорит нам о том, что не подлежащее регистрации маломерное судно, не только не должно регистрироваться, но также не должно проходить техосмотр и носить бортовые номера.
Есть один очень важный момент, который нужно учитывать при расчете веса своего комплекта мотор+лодка. А именно то, что ГИМС считает не фактический вес лодки с фактически установленным мотором, а так называемую укомплектованную массу лодки.
Что будет если не платить транспортный налог на гидроцикл?
Некоторые несознательные собственники гидроциклов уклоняются от регистрации плавательных средств и предпочитают платить штрафы.
Величина штрафа за не поставленное на учет плавсредство небольшая. Хозяину квадроцикла легче единоразово уплатить штраф размером 500-1000 рублей, чем ежегодно оплачивать большую сумму налога. В компетенцию представителей инспекции по маломерным плавательным средствам входит эвакуация незарегистрированного гидроцикла на штрафстоянку, где его нахождение после задержания обойдется хозяину в 50 руб за каждый час стоянки. К указанной сумме добавится пара тысяч за транспортировку.
Инспекторы надеются, что указанные санкции заставят владельцев маломерных судов задуматься и зарегистрировать свою плавательную технику. Вполне возможно, что при уменьшенной ставке транспортного налога было бы меньше случаев уклонения, и казна смогла бы получить больший доход.
Суда, подлежащие регистрации в ГИМС:
- Все суда общепромыслового назначения, включая морские рыболовные траулеры, мелкие суда общепромыслового назначения и другие суда, судоремонтные объекты и инженерные суда, предназначенные для применения на континентальном шельфе в целях освоения и разработки природных ресурсов;
- Суда маломерные;
- Теплоходы, применяемые для коммерческих, гражданских или общественных целей;
- Суда, имеющие мощность двигателя свыше 10 л.с.;
- Суда, предназначенные для выполнения плавучих строительных работ;
- Суда, предназначенные для выполнения грузоподъемных и транспортных работ;
- Суда, предназначенные для оказания финансовых, консультационных, научных, исследовательских и других услуг;
Изложенные выше типы судов подлежат регистрации в ГИМС согласно действующему законодательству.
Какие суда не требуют регистрации в ГИМС:
Существуют определенные типы маломерных судов, которые не требуют регистрации в ГИМС. Вот некоторые из них:
- Гребные лодки: Маломерные суда, предназначенные для гребли, они не требуют регистрации, если их длина не превышает определенного значения, установленного правилами.
- Каяки и каноэ: Эти суда, которые используются для катания на воде с помощью гребля или весла, также не требуют регистрации в ГИМС.
- Яхты: Маломерные яхты, которые используются исключительно для отдыха, также не требуют регистрации, если их длина не превышает установленных границ.
- Водные мотоциклы: Если водный мотоцикл используется только для собственных нужд, то его также не обязательно регистрировать в ГИМС, однако мотоцикл должен быть зарегистрирован в соответствующем органе управления ГИМС.
Важно отметить, что каждая страна может иметь свои собственные требования и ограничения по регистрации маломерных судов. Поэтому перед приобретением судна и его использованием необходимо ознакомиться с местными законодательными актами и правилами.
Продажа имущества без налога и декларации: новые условия с 2021 года
При продаже имущества, находившегося в собственности в течение установленного срока владения и более, доход освобождается от НДФЛ.
При продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного срока владения, НДФЛ облагается не полная сумма полученного дохода, а сумма, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на расходы на приобретение этого имущества.
Декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. В декларации можно не указывать доходы, не подлежащие налогообложению.
Если автомобиль принадлежал вам более трех лет, налог при продаже не уплачивается. В этом случае у вас нет обязанности декларировать сделку и платить налог. Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Срок владения зависит от того, как вы получили транспортное средство:
- купили — с момента подписания договора купли-продажи;
- унаследовали — с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя;
- получили в дар — с момента подписания договора дарения.
Если вы владели транспортным средством больше трех лет, вы не обязаны отчитываться перед налоговым органом и платить налог.
Если же срок владения менее трех лет, нужно заполнить 3-НДФЛ и отчитаться перед ФНС, даже если налог оказался нулевым. Декларация и документы по сделке докажут, что вы не получили прибыль.
Обязанность по отчетности и уплате наступает на следующий год после совершения сделки. Составить и подать декларацию в ФНС по месту прописки нужно до 30 апреля. Основание: п. 1 ст. 229 НК РФ.
К декларации приложите пакет документации, подтверждающей доходы, расходы или вычеты. Доход вы можете подтвердить договором на продажу автомобиля. Для обоснования расходов приложите договор на покупку машины, квитанцию, банковскую выписку или расписку от продавца на получение денег.
Важное изменение. Законом 305-ФЗ от 02.07.2021 года в НК РФ добавлена норма, позволяющая не декларировать некоторые доходы от реализации имущества до истечения трехлетнего срока владения. С 2022 года можно не подавать 3-НДФЛ, если стоимость реализованного имущества не превысила размер налогового вычета, то есть равна или ниже 250 тыс. рублей.
До 2014 года налог на маломерное судно оплачивался по месту его базирования согласно 58-ФЗ от 29.06.2004 г. Для надувных лодок это, как правило, адрес судовладельца. Для жестких корпусов — местонахождение лодочной станции или яхт-клуба.
Но 306-ФЗ от 02.11.2013 изменил ситуацию — с 2014 г. налог оплачивается по месту регистрации владельца плавсредства согласно п.2 статьи 83 Налогового кодекса.
В связи с этим стала актуальной ситуация с двойным налогообложением — в случае разных адресов требования нередко выставляли УФНС как по месту регистрации судна, так и владельца.
- Если вы обнаружили задвоение до момента оплаты — отправьте заявление в электронной форме налоговикам о перерасчете.
- В случае, когда по ошибке оплатили обе квитанции, необходимо направить заявление через сайт налог.ру (в этом случае вам потребуется электронная цифровая подпись), по почте заказным письмом, или привезти лично (важно наличие на документе вашего автографа).
Налога на весельные лодки не было и не будет
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
До момента начисления и уплаты налога следует быть уверенным в том, что транспортное средство считается объектом налогообложения. Также нужно убедиться, что владелец автомобиля входит в категорию льготников, что подразумевает освобождение его от уплаты налога.
К льготной категории относятся:
- Лодки с мотором, мощность которого не превышает 5 л. с.
- Легковые автомобили, которые предназначенные для лиц с ограниченными физическими возможностями (мощность не должна быть больше 100 л.с.).
- Сельскохозяйственные машины.
- Авто, пребывающие в розыске (нужно предоставить автовладельцу подтверждение в документальной форме).
Владельцам автотранспорта нельзя избавиться от уплаты налогов за транспорт, который не эксплуатируется. Чтобы не платить отчисления потребуется снять ТС с государственной регистрации.
Ссылаясь на региональное законодательство, от пошлины освобождаются:
- инвалиды (1 и 2 группы);
- родители или опекуны детей с инвалидностью;
- многодетные семьи;
- солдаты, находящиеся на срочной службе;
- компании и ИП осуществляющие муниципальные перевозки.
Относительно отмены транспортного налога в Министерства экономического развития имеются свои аргументы.
Сбор средств с владельцев считается одним из наиболее эффективных источников пополнения местного и государственного бюджетов, что является большим преимуществом в условиях кризиса.
Из-за этой причины было принято решение оставить данный вид налога и не отменять его в 2021 году.
С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств
Каждое юридическое лицо раз в квартал подает декларацию, в которой указываются все доходы, расходы и другие показатели деятельности компании. Трактор, лодка, моторное судно или любое другое движимое средство, которое находится на балансе юридических лиц — это основное средство. Особенность необходимости уплаты налогов с продажи основных средств состоит в таких важных моментах:
- компания не сможет продать ТС дороже той цены, по которой оно было приобретено;
- за каждый месяц (год) использования ТС начисляется бухгалтером амортизация, потому что все механизмы ТС потихоньку изнашиваются;
- налог на прибыль платится только в том случае, если ТС было продано по цене дороже, чем его стоимость с учетом амортизации на момент продажи.
Налог при продаже любого ТС, включая мотоцикл и мопед, платится только в том случае, если стоимость ТС превышает 250 тысяч рублей. Это касается всех физических лиц. Согласно норм ст.217 НК РФ, если собственник владеет мотоциклом, мопедом более трех лет, то независимо от стоимости продажи налог не платится вообще.
Отметим, что доход от продажи ТС необходимо указывать ФЛ в налоговой декларации за год, которая подается до 30 апреля следующего года в орган ФНС по месту жительства.
Рассмотрим конкретные примеры.
- Пример 1. Иванов продал мотоцикл за 260000 рублей. Приобрел его он 4 года назад. В таком случае налог платить не надо, так как машина находилась в собственности более трех лет.
- Пример 2. Иванов продал мотоцикл, купленный в прошлом году, за 550000 рублей. В таком случае необходимо платить налог: (550000 — 250000- налоговый вычет) х 13% (ставка налога) = 39000 (сумма налога).
Правильное оформление договора купли-продажи мотоцикла описано в этом видеосюжете:
Если продажей трактора занимается физическое лицо, то действует абсолютно такая же система, как и в случае с мопедом (мотоциклом). Но чаще всего такие ТС продаются юридическими лицами, которые занимаются сельскохозяйственным производством. Согласно норм ст.358 НК РФ тракторы, принадлежащие сельскохозяйственным производителям, не являются объектом налогообложения, но это касается всего лишь уплаты транспортного налога. Налог на прибыль платится должен, потому что в случае продажи ТС организация получит определенный доход.
Согласно норм ст.39 НК РФ доход от реализации данного товара ЮЛ указывает на дату поступления средств (например, 10.07.2019) от покупателя. Согласно норм ст.268 НК РФ сумма прибыли от продажи такого ТС может быть уменьшена на его остаточную амортизационную стоимость. Налог платится согласно той системы налогообложения, по которой работает предприятие.
Рассмотрим детально пример.
- Трактор был приобретен в 10.03.2019 года, а введен в эксплуатацию 01.04.2019. Изначальная стоимость трактора 650 тысяч рублей. Продажа трактора за 550 000 рублей состоялась 1 апреля 2019 года. Организация работает на УСН 6%. Какой налог на прибыль был заплачен?
- Решение. Трактор относится к группе полезного использования от 3 до 5 лет. Для легкости расчета возьмем срок в 5 лет. В таком случае амортизация составит: 650000 х 40% = 260000 рублей. Прибыль организации от продажи ТС составит 550000- 260000= 290000.
- Налог по УСН 6% составит 290000 х 0,06 = 17400 рублей.
Чтобы понимать о чем речь, мы сначала определим суть технических моментов касательно этих плавательных средств.
- Маломерное судно — это плавательное средство длиной не более 20 метров и пассажировместимостью не более 12 человек.
- Лодка- это абсолютно небольшое судно длиной не более 5 метров.
- Катер — это небольшое моторное судно.
Согласно норм ст.220 НК РФ в плане продажи лодок и других маломерных судов действуют абсолютно такие же правила, как и в процессе мотоциклов. Отметим, что существует еще один способ как уменьшить налоговую базу при продаже ТС. Человек может не пользоваться имущественным налоговым вычетом, но документально подтвердить свои расходы в процессе покупки ТС.
- Пример 1. Рассмотрим пример продажи лодки физическим лицом. Человек купил лодку за 300000 рублей 2 года назад. В таком случае прийдется платить налог по такой формуле: (300000 — 250000) х0,13 (ставка НДФЛ) = 6500 рублей.
- Пример 2. Человек приобрел лодку 2 года назад за 200000 рублей. Расходы на ее приобретение составили 15000 рублей. Определяем налоговую базу: 200000 — 15000 = 185000. Сумма налога НДФЛ составит 185000 х 0,13 = 24050 рублей.
Согласно норм п.5 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет не предоставляется, если ТС использовалось предпринимателем (организацией) с целью получения дохода. Правила налогообложения операции по продаже такого имущества аналогичны вышеописанным по юридическим лицам.
Какие лодки освобождаются от регистрации?
В 2024 году в России вступили в силу изменения, касающиеся требований к регистрации лодок в ГИМС. Согласно новым правилам, некоторые категории лодок освобождаются от обязательной регистрации. Это касается следующих типов судов:
- Лодки длиной до 2,5 метров: такие небольшие суда, как правило, не используются для коммерческих целей и предназначены для отдыха или рыбалки в небольших водоемах.
- Надувные лодки длиной до 3,5 метров: эти лодки обычно используются для отдыха на воде и рыбалки.
- Рыбацкие лодки без мотора: если лодка предназначена только для рыбалки и не оснащена мотором, то она также освобождается от регистрации в ГИМС.
Однако стоит отметить, что освобождение от регистрации не означает освобождение от обязательных правил безопасности на воде. Владельцам и операторам этих лодок все равно необходимо соблюдать принятые стандарты и требования безопасности и учитывать ограничения, установленные для плавания в различных регионах. В случае нарушения правил, также могут быть применены соответствующие штрафы.