Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налогов для ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Какие страховые взносы должны платить ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.
Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.
Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.
Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.
Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.
ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Налоги ИП в 2023: АУСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) – это новый налоговый режим. На данный момент он действует только в четырёх регионах России: Москва и МО, Калужская область и Республика Татарстан.
С 1 января 2023 года в перечисленных регионах на эту систему налогообложения могут перейти все ИП, доход которых не превышает 60 млн рублей, а количество сотрудников не превышает 5 человек (включая исполнителей по договорам гражданско-правового характера).
Главное преимущество АУСН заключается в том, что налоговый учёт при ней осуществляет сама налоговая инспекция – а значит, вероятность штрафов фактически нулевая.
Размер налога на автоматизированной налоговой системе – так же, как и на обычной «упрощёнке» – разнится в зависимости от выбранного объекта налогообложения: при объекте «Доходы» ставка составляет 8% от заработка за месяц, при объекте «Доходы минус расходы» – 20% (но не менее 3% от годового дохода).
Налоговым периодом при АУСН считается календарный месяц. Налог необходимо уплатить ло до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Сумму налога налоговая рассчитывает сама, предприниматель получит от неё уведомление до 15-го числа.
Налоговые режимы в 2023 году можно совмещать, но делать это нужно с учётом множества нюансов. Если вы хотите заниматься бизнесом, не отвлекаясь на бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт – стоит доверить это профессионалам.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.
Кто может перейти на УСН, а кто нет:
| Может | Нет |
|---|---|
| 1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. | 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел. |
| 2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. | 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн. |
| 3. Вид деятельности не запрещен для УСН. | 3. Вид деятельности запрещен для УСН. |
| 4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. | 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода. |
Кроме патента, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить налог на имущество. Этот налог взимается с ИП, у которых имеется имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности.
Налог на имущество устанавливается в зависимости от стоимости основных фондов, земельных участков и нежилых помещений, находящихся в собственности ИП.
Размер налога определяется муниципалитетом, в границах которого находится имущество ИП. Каждый муниципалитет может устанавливать собственные ставки и сроки уплаты налога на имущество.
Чтобы уплачивать налог на имущество, ИП обязаны представлять инспекции по налогам предписанные формы деклараций и свидетельство о праве собственности на имущество.
- Имущество, на которое начисляется налог, может включать здания, сооружения, помещения, транспортные средства, оборудование, инструменты, запасы и другие активы, используемые в предпринимательской деятельности ИП.
- Ставка налога определяется в процентах от кадастровой стоимости имущества ИП.
- Сроки уплаты налога устанавливаются муниципалитетом и могут быть различными, но обычно налог платится ежегодно.
- Если ИП использует имущество совместно с другими физическими или юридическими лицами, то налог на имущество распределяется между совладельцами в соответствии с долей их владения.
Неуплата налога на имущество может повлечь штрафы и привлечение к ответственности перед налоговыми органами. Поэтому ИП должны следить за своевременной уплатой этого налога.
НДС в системе налогообложения ИП
Уплата НДС является добровольной для ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения с повышенной ставкой (6%). Такие ИП имеют право включать НДС в стоимость товаров и услуг или не включать его вообще.
В случае, если ИП решает уплатить НДС, он должен вести учет и отчетность по этому налогу. При уплате НДС необходимо оформить соответствующие закрывающие документы.
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения с повышенной ставкой, могут также взять НДС с покупателя в размере 20%. В данном случае ИП становится плательщиком НДС, и он обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах полученного налога (если сумма НДС превышает определенный порог).
В общей сложности, ИП может самостоятельно решать вопрос о включении или исключении НДС из своей деятельности, но при этом необходимо учесть требования налогового законодательства и ведения отчетности. Уплата НДС может быть выгодна для расширения бизнеса и получения дополнительных преимуществ, но требует более тщательного учета и отчетности.
Ожидаемые платежи для предпринимателей
В 2024 году предпринимателям ожидается увеличение налоговых платежей. Одним из основных изменений станет увеличение налоговой ставки для индивидуальных предпринимателей с 6% до 13%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать 13% от своего дохода в бюджет государства.
Кроме того, предпринимателям придется платить обязательные социальные взносы, включающие в себя пенсионные, медицинские и социальные страховки. Сумма этих взносов составит 20% от минимальной заработной платы. Предприниматели смогут выбрать систему налогообложения: по УСН или по ОСНО. При выборе УСН сумма социальных взносов будет составлять 21% от минимальной заработной платы, при выборе ОСНО — 20%.
Также на предпринимателей будут возложены налоги на имущество, землю и транспортные средства. Налог на имущество будет рассчитываться от суммарной стоимости имущества на начало налогового года и составит 2% от этой стоимости. Налог на землю будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости земельных участков, а налог на транспортные средства — на основе их технических характеристик и категории.
Таким образом, в 2024 году предпринимателям придется платить значительно больше налогов и обязательных платежей, что может существенно повлиять на бизнес. Предпринимателям стоит внимательно изучить новые правила и подготовиться к изменениям в налоговом законодательстве.
Процедура уплаты налогов
Уплата налогов для ИП в 2024 году осуществляется в соответствии с установленными правилами и процедурами. Для того чтобы предприниматель мог вносить налоговые платежи, необходимо зарегистрироваться в налоговом органе и получить индивидуальный налоговый номер.
После регистрации ИП в налоговой службе, предпринимателю выдается свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, в котором указывается размеры и сроки уплаты налоговых платежей.
Уплата налогов осуществляется следующим образом:
- ИП самостоятельно рассчитывает сумму причитающихся налоговых платежей, исходя из своей деятельности и налоговой ставки.
- Рассчитанные налоговые платежи необходимо внести в установленный срок (обычно это месяц) на расчетный счет налоговой службы.
- Важно отметить, что при уплате налогов предприниматели должны выделять отдельные суммы налога на доходы и налога на имущество, если они применимы к их виду деятельности.
- При уплате налогов ИП должны заполнять налоговую декларацию и предоставлять ее в налоговую службу.
- В случае наличия задолженности по уплате налогов предпринимателю могут быть начислены пени и штрафы в соответствии с действующим законодательством.
Важно помнить, что процедура уплаты налогов может изменяться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому регулярное ознакомление с актуальными требованиями является необходимостью для каждого ИП.