Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят при покупке квартиры в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
Когда подавать декларацию при продаже квартиры
Согласно действующему законодательству, декларацию о доходах от продажи квартиры следует подать в течение 3 месяцев с момента заключения договора купли-продажи. Важно помнить, что срок считается с момента заключения договора, а не с момента получения денег от продажи квартиры.
В случае если квартира была приобретена до 1 января 2019 года и не относится к объектам долевого строительства, то ставка налога составляет 13%. Если квартира была приобретена после 1 января 2019 года или относится к объектам долевого строительства, то ставка налога составляет 15%.
Упомянутые ставки налога могут быть снижены или освобождены от уплаты в ряде случаев, например, если продавец квартиры является собственником более 3 лет, если деньги от продажи квартиры направляются на приобретение нового жилого помещения и другие.
При подаче декларации необходимо указать все данные о продаже квартиры, включая информацию о продавце, покупателе, цене и условиях сделки. В случае налоговой проверки необходимо будет предоставить документы, подтверждающие указанные данные, поэтому важно сохранять все договоры, платежные документы и другие документы, связанные с продажей квартиры.
В случае выявления ошибок в декларации или неуплаты налога, налоговый орган может применить штрафные санкции. Поэтому рекомендуется внимательно ознакомиться с требованиями и сроками подачи декларации и своевременно их выполнить.
Пример расчета земельного налога
Эксперт по корпоративным финансам, директор АКГ «Капитал» (аудиторско-консалтинговой группы) Ирина Екимовских:
— Земельный налог — это местный налог, поэтому окончательные ставки налога, налоговые льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных образований. Нормативные акты муниципальных образований по любому из имущественных налогов можно найти на сайте ФНС по ссылке.
Если рассчитать налог за 2023 год, уплачиваемый в 2024 году, на примере города Балашиха Московской области, то необходимо руководствоваться решением Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха» № 02/03 от 10.06.2015. Тогда в отношении земельного участка, занятого домом индивидуальной жилой постройки, ставка налога составит 0,3%. В Балашихе установлены местные льготы для отдельных категорий граждан. Например, для граждан, достигших предпенсионного возраста (женщины 55 лет, мужчины 60 лет) и пенсионного возраста, предусмотрено уменьшение суммы налога на 85%, для многодетных — на 50%, для некоторых категорий предусмотрено полное освобождение от налога.
Для расчета будем исходить из следующих данных:
— кадастровая стоимость земельного участка — 2 млн. руб.;
— доля владения — 1/2;
— собственник владел участком все 12 месяцев налогового периода;
— право на налоговый вычет в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ отсутствует;
— существует право на льготу в виде уменьшения суммы налога на 85%;
— за предыдущий год сумма налога составила 350 руб.
Расчет суммы налога будет выглядеть так:
поскольку
2 000 000 руб. × 0,3% × (12 мес./12) × (100% — 85%) × 50% = 450 руб. > 350 × 1,1,
то налог равен:
350 × 1,1 = 385 руб.
Таким образом, поскольку по расчету сумма налога выросла более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом, налог начисляется в сумме, равной налогу за предыдущий год и умноженному на 1,1.
С ипотечной недвижимостью ситуация сложнее. Можно вернуть до 260 000 рублей налога за стоимость жилья (если квартира стоит 2 млн) и 390 000 за проценты (3 млн). Это соответствует кредиту под 12-13% годовых примерно на 15 лет.
Максимум – 650 000 рублей. Именно эти цифры фигурируют в статьях. Такие деньги можно получить, если человек полностью выплатил весь кредит.
Еще один важный фактор: сумма уплаченного НДФЛ за время выплаты ипотечного кредита, должна быть больше или равна сумме возврата. Поэтому, если человек заплатит в бюджет только 300 тысяч, то ему их и вернут.
Когда муж и жена берут ипотеку, то квартира считается совместно нажитой. Поэтому, каждый может претендовать на максимум – до 650 000 рублей.
Отдельно считается 3 млн для мужа, отдельно для жены. Это работает только в том случае, если стоимость квартиры будет превышать 6 миллионов рублей. Пара может вернуть максимум 1.3 млн, если уплаченные проценты тоже будут соответствовать требованиям законодательства.
Документы для вычета по ипотеке
Для оформления налогового вычета при взятии ипотеки потребуется предоставить перечень следующих документов:
- декларацию о налогах на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
- договор купли-продажи недвижимости или ДДУ (договор долевого участия (ДДУ) в строительстве многоквартирного дома);
- паспорт гражданина РФ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается для имущественного вычета в бухгалтерии по месту работы);
- выписку из ЕГРН для подтверждения права собственности на квартиру при ипотеке (можно взять в МФЦ или заказать в Росреестре);
- акт приема-передачи объекта или доли в нем;
- документальное подтверждение расходов на покупку квартиры или дома (банковские квитанции на оплату, выписки, платежные документы, например, поручения, расписки и другие справки).
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Как рассчитать налоговую базу при продаже недвижимости
При продаже недвижимости в 2024 году, необходимо рассчитать налоговую базу для определения суммы налога на имущество.
Для начала определите стоимость продажи недвижимости. Это обычно сумма, которую покупатель готов заплатить за вашу собственность.
После этого вам понадобится информация о стоимости приобретения недвижимости. Это сумма, которую вы заплатили при покупке недвижимости, включая все комиссионные и сборы.
На основе разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения можно рассчитать налоговую базу. Для этого вычтите стоимость приобретения из стоимости продажи:
Налоговая база = Стоимость продажи — Стоимость приобретения
Полученная сумма будет являться налоговой базой для расчета налога на имущество.
Важно учитывать, что для уменьшения налоговой базы возможно использование вычетов и льготных возможностей, предоставляемых законодательством. Например, если вы являетесь владельцем единственного жилья, вы можете воспользоваться налоговым вычетом на материнский капитал или налоговым вычетом по ипотеке.
Также, при продаже недвижимости, полученной в дарение или в наследство, налоговую базу можно уменьшить на сумму налога, уплаченную при получении имущества в связи с дарением или наследованием.
Если у вас есть дополнительные доходы от других источников, таких как сдача в аренду недвижимости, они также могут учитываться при расчете налоговой базы.
Для оформления налоговой декларации и расчета налоговой базы можно воспользоваться специальными калькуляторами или обратиться к специалистам, которые помогут вам с правильным расчетом.
Впоследствии, подавая налоговую декларацию, необходимо указать полученную налоговую базу и рассчитать сумму на основе действующей налоговой ставки.
В некоторых случаях, для определения налоговой базы при продаже недвижимости и платы налога на имущество могут потребоваться дополнительные документы, такие как кадастровая стоимость имущества или стоимость оценки.
Учитывая все эти факторы, возможно уменьшить налоговую базу и минимизировать сумму налога при продаже недвижимости в 2024 году.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Как узнать, нужно ли платить налог
- В выписке из ЕГРН или свидетельстве о праве собственности на квартиру нужно посмотреть дату регистрации права. Обратите внимание – нас интересует не дата заключения ДКП, ДДУ, а дата регистрации записи в Реестре. Эта дата написана в строке «о чем в Едином государственном реестре недвижимости ДД.ММ.ГГГГ сделана запись регистрации №…». Для наследования напротив – важна дата смерти наследодателя.
- Определить, по какому основанию приобретена квартира – посмотреть раздел «Документ-основание».
- Сравнить дату регистрации и основание приобретения с таблицей ниже и определить срок давности владения, при котором можно не платить налог.
Возможности и ограничения налогового вычета при покупке и продаже квартиры
Одной из возможностей налогового вычета при покупке квартиры является возможность списать налоговую базу на сумму купленной недвижимости. Налогоплательщик может уменьшить свою налоговую обязанность в соответствии с установленными государством ставками.
Однако, есть определенные ограничения при использовании налогового вычета. Например, для получения вычета при покупке квартиры, необходимо удовлетворять определенным условиям, таким как использование квартиры в личных целях, отсутствие других недвижимых объектов и другие.
При продаже квартиры также есть некоторые ограничения по налоговому вычету. Например, если квартира продается в течение определенного срока после ее покупки, налоговый вычет может быть ограничен или полностью отменен.
Важно также отметить, что ставки налога при покупке и продаже квартиры могут изменяться каждый год, и необходимо быть в курсе актуальных правил и ставок налогообложения.
В целом, налоговый вычет при покупке и продаже квартиры предоставляет возможность налогоплательщикам снизить свои налоговые обязательства. Однако, необходимо быть внимательным и ознакомиться с ограничениями и условиями использования данного вычета.
Изменение ставок налога при покупке и продаже квартиры в 2024 году
В 2024 году в России вступят в силу новые правила и ставки налога при покупке и продаже квартиры. Изменение налогового законодательства направлено на улучшение условий для граждан, снижение налогового бремени и стимулирование активности на рынке недвижимости.
Одним из основных изменений является снижение ставки налога при продаже квартиры. Вместо текущей ставки в 13% налоговая ставка будет составлять 10%. Это означает, что при продаже квартиры граждане будут обязаны уплатить налог в размере 10% от разницы между стоимостью приобретения и стоимостью продажи недвижимости.
Также в 2024 году будет введена новая ставка налога при покупке квартиры. Вместо текущей ставки в 5% налоговая ставка для приобретения квартиры будет составлять 3%. Это снижение налоговой ставки позволит гражданам сэкономить на покупке недвижимости и стимулировать спрос на рынке квартир.
Налог на прибыль при продаже квартиры
При продаже квартиры владельцу необходимо учесть налог на прибыль, который взимается с дохода от реализации недвижимости.
Сумма налога на прибыль зависит от разницы между стоимостью квартиры на момент покупки и стоимостью на момент продажи. Если разница положительная, то владелец должен заплатить налог на полученную прибыль.
Размер налога на прибыль при продаже квартиры в 2024 году составляет 13% от прибыли. Однако, если с момента покупки квартиры прошло более 3-х лет, то налог на прибыль не взимается.
Для определения суммы налога на прибыль необходимо учесть также расходы на реализацию недвижимости, такие как агентские комиссии, связанные с продажей квартиры. Сумма этих расходов вычитается из суммы прибыли и на нее распространяется налоговая ставка.
Уменьшение налогов при покупке первой квартиры
Одной из таких льгот является уменьшение налогов при покупке первой квартиры. В соответствии с действующим законодательством, граждане, покупающие свою первую квартиру, освобождаются от уплаты налога на приобретение. Это позволяет значительно снизить финансовую нагрузку на покупателя и сделать процесс покупки более доступным.
Важно отметить, что данная льгота распространяется только на первую квартиру гражданина. Если человек ранее уже приобрел жилье, то при покупке следующей квартиры налог будет взиматься в полном объеме.
Также следует учесть, что уменьшение налогов при покупке первой квартиры связано с определенными условиями. Например, размер квартиры должен быть не более определенной площади, установленной законодательством. Кроме того, наличие совершеннолетнего ребенка или родителей-инвалидов также может влиять на размер налоговой льготы.
Для того чтобы воспользоваться уменьшением налогов при покупке первой квартиры, необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением и предоставить необходимые документы, подтверждающие право на льготу.
| Условия получения налоговых льгот | Размер налоговой льготы |
|---|---|
| Покупка первой квартиры | Освобождение от уплаты налога на приобретение |
| Размер квартиры не более определенной площади | Уточняется в соответствии с действующим законодательством |
| Наличие совершеннолетнего ребенка | Дополнительные льготы могут предоставляться в зависимости от законодательства |
| Наличие родителей-инвалидов | Дополнительные льготы могут предоставляться в зависимости от законодательства |
Таким образом, уменьшение налогов при покупке первой квартиры является одним из способов поддержки граждан, желающих обзавестись жильем. Данная льгота позволяет сэкономить значительную сумму денег и сделать покупку более доступной.
Продажа одного и покупка другого жилья в этом же году
Если в течение одного года вы продаете одну недвижимость и приобретаете другую, то налоговый процесс может немного усложниться. Здесь важно помнить несколько ключевых моментов:
| Ситуация | Кто платит налог? |
|---|---|
| Продажа квартиры и покупка квартиры в новостройке | Продавец покупает новую квартиру и платит налог с продажи. |
| Продажа квартиры и покупка квартиры на вторичном рынке | Здесь процесс определяется в декларации по налогу на прибыль. Если вы получили прибыль от продажи квартиры, то вам нужно будет уплатить налог, если она превышает установленные лимиты. |
| Дарение квартиры и покупка другой недвижимости | В данном случае, покупатель несет ответственность за уплату налога при приобретении другой недвижимости. Какие-то налоговые льготы применяются только в случае, если получатель подарка купил недвижимость до окончания года. |
Кроме того, при расчете налога на покупку недвижимости, также рекомендуется воспользоваться налоговым калькулятором и провести все необходимые расчеты. Будьте внимательны и следуйте требованиям законодательства при продаже и покупке недвижимости, чтобы избежать лишних неприятностей.
Наказание за уклонение от уплаты налога
Если не заплатить НДФЛ от продажи недвижимости своевременно и в полном объёме, то неплательщику будет грозить административная и даже уголовная ответственность. Согласно положениям ст. 122 НК РФ, штраф за неуплату налога с продажи квартиры составляет:
- 20% от неуплаченной суммы налога (ч. 1);
- 40% от неуплаченной суммы налога, если деяние было совершено умышленно (ч. 2).
Если физлицо уклоняется от уплаты налога на доход от продажи недвижимости, а недоимка составляет крупную сумму, то в действие вступает ст. 198 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов:
- в крупном размере (от 2 млн 700 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) неплательщику грозит штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1 до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года;
- в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) могут присудить штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.