Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как пользоваться корпоративной картой:». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не все расходы по корпкарте уменьшают сумму налога на стоимость покупки. Чтобы принять к учёту расходы по карте, они должны быть экономически обоснованы: покупка должна соответствовать вашему виду деятельности и в дальнейшем приносить прибыль для компании.
Какие расходы по корпкарте уменьшают налог
Например, если вы транспортная компания по перевозке грузов — валенки или постельное бельё будут странной затратой. Такую покупку не сможете обосновать с точки зрения выгоды для вашего бизнеса.
А если ваша компания занимается торговлей постельным бельём и вы где-то купили за наличку или по карте само постельное бельё или ткань — это будет прямыми затратами на текущую деятельность.
Без проблем любой бизнес может купить мебель, канцтовары, офисную технику и всё, что как-то оправдывает деятельность.
Айфон тоже можно, если он ежедневно помогает вам вести бизнес. Например:
-
только в этом телефоне есть программы, которые вы ежедневно используете в работе;
-
вы постоянно в разъездах, вся информация хранится в телефоне;
-
легче и выгоднее купить Айфон для себя, чем нанять в штат на постоянную основу секретаря, который будет выполнять те же функции: звонить, напоминать, подсказывать и будить.
Какие документы нужны, чтобы снять деньги с расчетного счета ООО
Не все компании могут работать с наличными, поэтому взять выручку из кассы не всегда получится. Кроме того, использовать кассовую наличность можно только на зарплату, хозрасходы, оплату товаров, работ или услуг. В остальных случаях нужно снять наличные в банке или перевести деньга на расчетный счет.
Как снять наличность с расчетного счета ООО в банке:
- В обслуживающем банке при открытии счета оформляют карточку с образцами подписей доверенных лиц.
- В чековой книжке заполняют чек. В нем указывают цели и суммы, которые подлежат выдаче.
- С чеком и паспортом доверенное лицо приезжает в банк, оформляет получение средств у сотрудника, получает деньги в кассе.
Как выдать работнику деньги с расчетного счета на корпоративные нужды
Существует три способа выдачи денег с расчетного счета:
- Выдача наличных из кассы организации под отчет;
- Чековая книжка — деньги выдаются с расчетного счета компании в кассе банка;
- Корпоративная банковская карта.
Как пользоваться корпоративной картой
Корпоративная карта работает как обычная банковская карта физического лица: ей можно оплачивать покупки в магазинах, интернете и снимать наличные в банкомате. Оплачивайте корпоративной картой только нужды компании, для личных целей ее использовать нельзя.
Сохраняйте все чеки и квитанции, подтверждающие покупки с использованием корпоративной карты: они пригодятся при сдаче авансового отчета. Для отчетности о покупках в интернете достаточно выписки из банка и письменной объяснительной от сотрудника.
Обналичивание средств с расчетного счета
Есть два платежных инструмента, позволяющих легально обналичить деньги:
- денежные чеки;
- корпоративные пластиковые карты.
Юрлица имеют право расходовать средства только на определенные цели, которые распределены по кассовым символам. К расходным должны прилагаться документы, подтверждающие фактическое использование.
Таблица 1. Кассовые символы по статьям расхода
| Символ направления расходов | Наименование | Документы, подтверждающие фактическое использование |
| 40 | Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера | Штатное расписание и платежные ведомости |
| 41 | Выдачи на стипендии | Платежные (расчетно-платежные) ведомости |
| 42 | Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера | Платежные (расчетно-платежные) ведомости |
| 46 | Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов | Закупочные акты |
| 47 | Выдачи на операции игорного бизнеса | Договоры с операторами лотерей, образцы лотерейных билетов, кассовые чеки, журналы учета выплат выигрышей и т. д. |
| 50 | Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений | Платежные (расчетно-платежные) ведомости |
| 53 | Прочие выдачи | Договоры, счета, чеки, квитанции |
Снятие наличных с расчетного счета ООО
Владельцы малого бизнеса часто не имеют в штате бухгалтеров и осуществляют финансовые операции фирмы самостоятельно. Они должны понимать, что расчеты между юридическими лицами должны осуществляться в безналичном порядке и снимать наличные денежные средства с расчетного счета ООО можно только в конкретно установленных случаях.
- Можно ли снять деньги с расчетного счета ООО
- Законные основания для снятия наличных с расчетного счета ООО
- Выдача зарплаты
- Выплата дивидендов
- Выдача под авансовый отчет
- Выплата расходов на командировки
- Выплата представительских расходов
- Выдача займа
- Чековая книжка
- Возврат денежных средств учредителю по договору займа
- Корпоративная карта
- ИП на аутсорсинге
- Управляющий ИП
- Как выдать займ учредителю, чтобы у налоговой не возникло вопросов?
- Что будет, если не вернуть деньги, выданные под отчет?
Оформить корпоративные карты несложно
Все корпоративные карты прикрепляются к одному специальному карточному счету с единым расходным лимитом для всех работников, которые впоследствии вправе пользоваться картами. Можно поступить и по-другому, разделив корпоративные карты на группы. Тогда у каждой из них будет свой расходный лимит. Какой вариант выбрать, решает руководитель организации или индивидуальный предприниматель.
Примечание. Большинство банков предоставляют возможность работодателям установить индивидуальные расходные лимиты для каждой карты.
Чтобы оформить корпоративные карты, необходимо открыть специальный банковский счет для совершения операций с картами. Для этого организация должна заполнить соответствующее заявление, а также заключить договор банковского счета и договор на обслуживание корпоративных пластиковых карт, где будут отражены сведения о работниках, на имена которых выпускаются карты. Перечень работников, которые вправе пользоваться корпоративными картами, утверждается приказом руководителя. Кроме того, необходимо составить порядок использования карт и обязательно указать в нем:
- срок, в течение которого работник должен представить отчет о целевом расходовании денежных средств по карте;
- обязанность работника прикладывать к отчету документы, подтверждающие расходование средств с карточного счета.
На заметку. Открыли корпоративный счет? Известите контролирующие органы!
Как уже указывалось, при оформлении корпоративных карт открывается специальный счет. По сути он является обычным банковским, поэтому организация должна уведомить налоговую инспекцию в течение семи дней со дня его открытия или закрытия (пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Кроме того, ту же информацию в течение семи дней необходимо предоставить органам контроля за уплатой страховых взносов, то есть ПФР и ФСС (пп. 1 п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Можно ли снимать деньги с ООО еще какими-то способами без расходов на налоги? На самом деле нет. Кроме указанных в предыдущем пункте вариантов легальных способов больше нет. Иное может быть распознано как уклонение от налогов.
Вот, какими еще способами обналичивают средства компании (но это не вывод денег из ООО для личных целей участников):
- Оформление подотчетных. Наличные деньги из кассы можно выдать под отчет работникам, например, для приобретения товарно-материальных ценностей, на хозяйственные расходы. Чтобы учредитель ООО получил такие подотчетные, он должен быть оформлен в штате компании. Деньги должны тратиться по назначению, что необходимо после подтвердить платежными документами. Можно сказать, что участник использует такие наличные временно, после чего должен либо отчитаться за траты, либо вернуть средства, которые не потратил.
- Оформление займа без процентов. На беспроцентный заем через свое ООО имеет право учредитель. Заключается договор, а сумма возвращается в указанный в документе срок. В этом случае участник, взявший такой заем, признается получающим материальную выгоду. Размер такой выгоды – это размер той суммы процентов, которые он бы выплатил, если бы заем был не беспроцентным. Как рассчитывается это выгода? Как 2/3 ставки рефинансирования Центробанка России. На эту сумму будет начислен НДФЛ 35%.
- Покрытие представительских расходов. Если владелец компании трудоустроен в штате, снять деньги со счета ООО можно на его представительские расходы, например, на транспортные расходы, проживание в гостинице и так далее. Важно помнить, что нужно будет доказать налоговой, что такие расходы в действительности имели деловой характер и были необходимы для деятельности компании.
Собственники компании нередко непосредственно управляют своим бизнесом. В данном случае обналичивание денег, на первый взгляд, не представляет проблемы. Достаточно назначить себе заработную плату, заплатить тот же 13% налог и не нужно дожидаться конца квартала и оформлять множество документов.
Но здесь не следует забывать о том, что заработная плата облагается не только НДФЛ, но и обязательными страховыми взносами. Поэтому итоговая фискальная нагрузка составит уже не 13%, а 43% от суммы выплаты. Правда, сумма зарплаты и начислений уменьшает базу по налогу на прибыль или по «упрощенному» налогу. В итоге, при работе на общей системе налогообложения из каждых 100 рублей заработной платы собственнику фактически «достается» 83 рубля. Если же использовать УСН «Доходы», то все страховые взносы вычитаются из «упрощенного» налога (в пределах 50% его суммы). Поэтому при соответствующих объемах выручки затраты на взносы полностью компенсируются и нагрузка составит только 13% НДФЛ.
Как снять деньги со счета индивидуальному предпринимателю
Мы уже сказали, что весь доход ИП, оставшийся после уплаты налогов, можно тратить на личные нужды. Так говорит Минфин и Центробанк.
Незаконное обналичивание средств
Наиболее частый способ незаконного вывода средств – обналичивание через другие ИП и ООО с заключением фиктивных договоров. Налоговая все эти схемы видит и пресекает. Все участники схемы наказываются:
- административной ответственностью с наложением штрафа;
- уголовной ответственностью (до 11 лет лишения свободы.
Чтобы не было проблем с обналичиванием средств, надо выбрать надежный банк. У него должна быть низкая комиссия на снятие средств и при этом он должен быть лояльным при проверках.
Основания для снятия наличных с расчетного счета ООО:
Возможные причины Особенности, ограничения Выплата дивидендов (распределение чистой прибыли между учредителями) Снятие прибыли организациями разрешается не более 1 раза в квартал. Процедура разрешена согласно 14-ФЗ. Предусмотрена выплата налога в размере 9% от наличных. Зарплата работникам Опираясь на ст. 136 ТК РФ, вывод средств со счета ООО неограничен по сумме, если есть соответствующая документация. 13% от обналичиваемой суммы потребуется уплатить государству (15%, если сотрудник – нерезидент РФ). Хозяйственные расходы В данном случае банк имеет право удержать комиссию в размере до 0,5% от суммы. Закон не запрещает операцию, но есть четкий лимит – не более 100 000 рублей. Командировочные Чтобы реализовать процедуру, необходимо составить соответствующую отчетность. Возможный остаток средств должен быть возвращен на счет компании в обязательном порядке. Займ (физ. или юр. лицам) Учредители компании имеют полномочия предоставлять беспроцентные кредиты. При обналичивании потребуется предъявить соответствующий договор. Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО: законные основания
Несмотря на существенные ограничения и контроль со стороны Центробанка, Росфинмониторинга, органов ФНС, все же имеются правовые нормы, разъясняющие, как снять деньги со счета ООО для предусмотренных законом целей.
К основаниям для снятия денег с расчетного счета относятся в т. ч. следующие:
- выплата заработной платы и осуществление соцвыплат сотрудникам;
- несение хозяйственных расходов;
- выплата командировочных (п. 2 указания № 3073-У, п. 6 указания № 3210-У);
- распределение чистой прибыли между участниками ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
- предоставление заемных средств таким ООО физлицу (ст. 861 ГК РФ) и др.
Особенности снятия наличных с расчетного счета ООО
Важной особенностью функционирования ООО является то, что учредители обналичить средства на личные цели, в отличие от ИП, не имеют права. Тем не менее оформление владельцев компании в штат решает этот вопрос довольно быстро и законно.
При этом важно правильно указать в РКО по счёту цели снятия средств. Идеальным основанием для это служат «Траты на хозяйственные нужды ООО«. Также многие учредители часто указывают фразу «На заработную плату сотрудникам«. Банк в подобных операциях отказать не вправе, а потому безоговорочно выдаёт денежные средства по требованию законных заявителей.
После того, как средства были получены в банке, их нужно оприходовать в кассу ООО. Здесь не забывайте про лимиты на конец дня, которые устанавливаются внутренними документами ООО. Если в кассе имеется излишек, вы обязаны сдать его в банк.
Правильный учёт доходов и расходов в кассу — залог успешной деятельности ООО. Проводки на внесение средств будут выглядеть таким образом:
Д-т К-т Действие 50.01 51 Поступление наличных в кассу ООО с расчётного счёта Как проводится вывод средств для индивидуальных предпринимателей
Ограничений по выводу средств с расчетного счета для индивидуальных предпринимателей нет, поэтому они используют это преимущество и для сотрудничества с обществами с ограниченной ответственностью. Например, заключая договор с ООО, ИП имеет право по договору запросить большую сумму за оказанные услуги или проданный товар, а разницу выплатить ответственному ООО.
В Налоговом Кодексе Российской Федерации установлен размер налогообложения в шесть процентов со снятия денег.
Ограничений по сумме, как указывалось выше, нет, и могут быть сняты все доступные средства. Дополнительно уплачивается комиссия за оказанные услуги банком (они устанавливаются в индивидуальном порядке и описываются при открытии данного счета).
Между физическими лицами лимит проводимых средств не установлен, если проводимые операции не касаются юридическим лиц или предпринимательской деятельности одного из участников сделки.
Похожие записи: