Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Представление заявителю сведений о его банковских счетах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы отдаленно помните, что счет имеется, или имелся раньше, то найти его будет несложно, но при соблюдении закона Государственного Кодекса Российской Федерации, где указаны подробности «Банковской тайны». Поэтому, если вы захотите увидеть, как распорядился вашими деньгами ребенок – это узнать не удастся, т. к. о движении средств может запрашивать только непосредственно сам клиент.
Справку не дают: это правомерно?
Так как сведения из справки относятся к налоговой тайне, налоговики решают, разрешать или ограничивать доступ к такой информации. Закон предоставил им право определять порядок и условия доступа.
Компании и ИП имеют право на получение из налогового органа справки об открытых банковских счетах (ч. 3 ст. 8 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информатизации, информационных технологиях и о защите информации»). Но в отдельных случаях налоговые органы могут отказать заявителю в выдаче справки: если в заявлении были указаны недостоверные/ошибочные/неполные сведения о заявителе, отсутствует указание на цель выдачи справки, заявление подписано неуполномоченным лицом и т. д.
Если же инспекция вообще не отреагировала на запрос и справку не выдала, компания/ИП вправе пожаловаться на бездействие в вышестоящий налоговый орган, вышестоящему должностному лицу или в суд (ч. 6 ст. 8 Закона N 149-ФЗ).
Что требовать нельзя?
Лицо, обратившееся в банк, может запросить различную информацию, которая касается непосредственно его взаимоотношений с банком.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» регулирует положение о банковской тайне статьей 26. Согласно статье, получить документально заверенные копии счетов и движений по счетам и вкладам физических и юридических лиц могут быть выданы непосредственно им самим или другим органам в случаях, предусмотренных законодательством. Исключение относится к следующим инстанциям:
- Cудам и арбитражным судам.
- Налоговым органам.
- Счетной палате Российской Федерации.
- Пенсионному фонду.
- Фонду социального страхования Российской Федерации.
- Органам принудительного исполнения судебных актов.
К банковской тайне относится информация о счетах, операциях и вкладах клиентов и корреспондентов. При разглашении банковской тайны, лицо вправе потребовать компенсации от банка и возмещения убытков.
Представление заявителю сведений о его банковских счетах
^
Заявителю — гражданину (физическому лицу), организации сведения о его (ее) банковских счетах могут быть предоставлены налоговыми органами на основании положений Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информатизации, информационных технологиях и о защите информации» (далее – Закон № 149-ФЗ).
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 8 Закона № 149-ФЗ:
- гражданин (физическое лицо) имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления, их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, информации, непосредственно затрагивающей его права и свободы;
- организация имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации, а также информации, необходимой в связи с взаимодействием с указанными органами при осуществлении этой организацией своей уставной деятельности.
При этом статьей 6 Федерального Закона № 149-ФЗ установлено, что обладатель информации, в данном случае Федеральная налоговая служба, которая осуществляет полномочия обладателя информации от имени Российской Федерации, вправе разрешать или ограничивать доступ к информации, определять порядок и условия такого доступа, а также при осуществлении своих прав обязана соблюдать права и законные интересы иных лиц, ограничивать доступ к информации, если такая обязанность установлена федеральными законами.
В силу положений статьи 84 и статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, которая не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
Порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов (далее – Порядок) утвержден приказом МНС России от 03.03.2003 № БГ-3-28/96 «Об утверждении порядка доступа к конфиденциальной информации налоговых органов» (зарегистрирован в Минюсте России 26.03.2003, регистрационный
№ 4334) (далее – приказ № БГ-3-28/96).
Инструкция ЦБ РФ от 30.05.2014 N 153-И
Статья 26 Федерального Закона РФ определяет:
- Все основные понятия банковской тайны и её составляющие части;
- Круг организаций и учреждений, которые обязаны соблюдать требования о сохранности банковской тайны;
- Органы, имеющие право на получение сведений, составляющих банковскую тайну, с определением того, какая её часть может быть получена каждым конкретным органом в каждом конкретном случае;
- Ответственность за разглашение банковской тайны.
Отдельно также определены требования к перечню сведений, которые может передавать Банк России регулирующим и надзорным организациям РФ и других стран, центральным банкам других стран, кредитно-финансовым холдингам, банковским объединениям, кредитным организациям, за исключением сведений, составляющих государственную тайну.
В прошлом, 2014 году, было принято два законодательных акта, которые вносят изменения в статью 26 упомянутого Федерального закона:
- Федеральный закон от 28.06.2014 № 189-ФЗ, в редакции от 22 декабря 2014 (вступает в силу с 01.03.2015 года);
- Федеральной закон от 22.12.2014 № 432-ФЗ (вступает в силу с 01.03.2015 года).
Этим же Федеральным Законом вносятся аналогичные изменения к части 31 статьи 26, только уже для Банка России.
Последний должен разработать общие рекомендации для кредитных учреждений по преодолению негативных последствий экономического кризиса и дать им возможность согласовать такую деятельность с положениями статьи 26 Закона «О банках и банковской деятельности».
Справка о наличии открытых счетов – это один из инструментов контроля имущественного положения юридических и физических лиц.
Справка об открытых счетах сообщает не только о наличии счетов в банковских учреждениях, но и о дате их регистрации и валюте счета. Хранящиеся на счетах суммы в справке не указываются, но такую информацию можно получить от российских банков, имея соответствующие права для этого.
Наряду со справкой наличии расчетных счетов, которую могут выдавать банки и налоговые органы, часто запрашивается и справка о состоянии расчетного счета. Этот документ выдает банк, в нем указывается текущая сумма остатков по определенному счету на конкретную дату.
Причин, по которым справку получают государственные органы, по большому счету всего две: контроль финансового состояния и взыскание имущества.
Но сами владельцы счетов тоже нуждаются в этих справках по разным основаниям. Справка из налоговой инспекции об открытых счетах нужна:
- для приложения к бизнес-планам;
- для предоставления информации партнерам при реализации совместных проектов;
- для отчета об имуществе и состоянии дел при подаче заявки на кредит;
- для ответа на требования прокуратуры и суда;
- для подведения итогов при закрытии компании, ее разделе или остановке работы;
- для внутреннего контроля.
Последнее бывает необходимо при отсутствии внутренней отчетности или недоверии к ней.
Справка о наличии открытых счетов не дает достаточной информации об активах предприятия. В ней не отмечены остатки средств по счетам. Но это было бы сложно сделать, если счета не арестованы и по ним идет движение средств. Справка о наличии счетов дает информацию о направлении поиска, сообщает, в каких кредитных учреждениях находится самое ликвидное имущество организации, т.е. денежные средства.
Самостоятельное получение справки
Заказать справку в ИФНС об открытых счетах можно самостоятельно. Для этого нужно подать письменный запрос в свободной форме, распечатанный или написанный от руки. Но в нем обязательно должны быть:
- в верхнем правом углу – наименование учреждения, его номер и адрес, ФИО руководителя;
- данные заявителя – для физических лиц: ФИО, ИНН, адрес; для юрлица: название, ИНН, КПП, юридический адрес;
- требование о выдаче справки об открытых (закрытых) расчетных счетах, данные банков, где счета были открыты;
- причина обращения;
- желаемый способ получения справки – простое почтовое отправление, электронная почта, выдача на руки заявителю или его представителю;
- дата и подпись.
Коротко: как узнать, в каких банках открыты счета?
-
Для проверки счета через ФНС зайдите в личный кабинет, откройте вкладку «Сведения о банковских счетах» — сведения отобразятся сразу.
-
Получить справку можно через мобильное приложение банка или через личный кабинет. Банки при выдаче справок об открытых счетах берут оплату, которая зависит от политики финансовой компании.
-
Если нет доступа к мобильному приложению банка, пишите заявление через форму на сайте или на почту кредитора. Сведения банк предоставит максимум в течение месяца.
-
Узнать о наличии счетов можно через юридические и бухгалтерские компании, которые оказывают такие услуги. Стоимость — 3–5 тыс. руб., зависит от срочности справки.
Раскрытие банковской тайны
Если кредитная организация раскрывает сведения о своем клиенте без веских на то оснований, она несет ответственность перед гражданином. Пострадавшие лица вправе требовать возмещения убытков, нанесенных им подобным нарушением закона.
Однако суд, если в ходатайстве об истребовании информации о счетах в банках, поданном участником процесса, есть веская причина для получения документа, может запросить необходимые сведения. В ответ банк должен предоставить «справки о счетах». Форма их не закреплена в Кодексах, поэтому, как правило, используют установленный внутренним регламентом шаблон.
Правовой основой для запроса сведений о состоянии счетов со стороны суда являются ст. 66 АПК РФ и ст. 57 ГПК РФ.
Поскольку не установлено каких-либо особенностей в получении подобных доказательств, их истребование подчиняется общим нормам.
Таким образом, можно сделать вывод, что получение сведений, охраняемых банковской тайной, в судебном порядке возможно при соблюдении двух правил:
- заявитель требования обосновывает невозможность получения необходимого документа самостоятельно и поясняет значимость запроса для вынесения решения по делу;
- судья соглашается с приведенными доводами, принимая доказательство как значимое для процесса.
Отдельно стоит отметить требования УПК РФ, согласно которым выписки, содержащие банковскую тайну (наравне с другими), могут быть изъяты с согласия суда в ходе следствия по уголовному делу.
В УПК самостоятельной статьи, позволяющей запрашивать данные документы в качестве доказательств, нет. Однако это не отменяет положения закона «О статусе судей», дающей право судьям истребовать информацию у физических лиц и организаций.
Также, согласно УПК РФ, суд имеет право получить данные о состоянии счетов и наличии ценностей, сохраненных в кредитных организациях, если на них накладывается арест (ст. 115 Кодекса).
В перечень лиц, уполномоченных запрашивать справки о расчетных счетах входят:
- сами владельцы счетов;
- представители судебных органов;
- представители счетной палаты РФ;
- представители ПФР и ФСС;
- судебные приставы — исполнители;
- представители Следственного комитета РФ;
- другие должностные лица, которые указаны в Законе «О банках».
Кроме того, получить справку может ваш представитель по доверенности. Некоторые специалисты говорят, что заверять доверенность у нотариуса не нужно, но известны случаи, когда из-за отсутствия нотариально заверенной доверенности представителю отказывали в выдаче справки.
Помимо этого, направить запрос могут и лица, являющиеся взыскателями задолженности по решению суда. Такой запрос можно направить в любое отделение ФНС.
Что касается самих компаний, то правом получения данной справки обладают следующие лица:
- руководитель;
- гл. бухгалтер;
- ряд других работников, которые указаны в учредительной документации.
А также отметим, что справка о наличии открытых счетов имеется свой срок действия — 1 месяц с даты выдачи.
Можно ли узнать в каких банках у должника открыты счета?
После вынесения судебного решения о взыскании денежных средств и получения исполнительного листа граждане в большинстве случаев обращаются к судебным приставам-исполнителям для возбуждения исполнительного производства.
Но есть другой вариант – самостоятельно принять меры к исполнению судебного решения. В соответствии с частью 1 статьи 8 ФЗ «Об исполнительном производстве» кредитор вправе предъявить исполнительный лист напрямую в банк должника, чтобы с его счета списалась необходимая денежная сумма. Так возможно не только сэкономить время на исполнительные процедуры, но и опередить других взыскателей.
В данной статье разберемся с тем, как узнать следующие сведения в отношении должника по исполнительному листу: в каких банках у него имеются счета.
Согласно действующему законодательству взыскатель вправе получать от налоговых органов сведения о счетах должника. Главным условием для этого является наличие у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению.
Государственный орган, владеющий определенной информацией, обладает полномочиями по ее предоставлению и ограничению доступа, а также определяет его порядок.
Информация о налогоплательщиках, в том числе об открытых на их имя вкладах, которую собирает налоговая служба, является конфиденциальной, и доступ к ней открыт не для всех. Получить такие сведения может ограниченное количество лиц со строгим соблюдением установленной процедуры:
- Сбор пакета документов и подготовка запроса (заявления).
- Обращение в налоговую инспекцию.
Справку об открытии расчетных счетов можно запросить одним из таких способов.
- Путем посещения госоргана.
- По почте.
- При помощи курьерской службы.
- Фельдъегерской связью.
- Онлайн. Заявка оформляется на портале налогового ведомства через «Личный кабинет налогоплательщика» или по другим электронным каналам.
Предоставление ИФНС ответа на обращение. Его способ следует указать при оформлении заявки.
Проверка полученной справки
После того как справка будет получена, необходимо проверить ее состав. В нее должны быть внесены корректные данные обо всех расчетных банковских счетах юридического лица. Соответственно, нужно проверить, содержатся ли в документе:
- Указания на банковские счета юридического лица.
- Названия финансовых организаций, клиентом которых является компания (если расчетный счет открыт в небанковской организации, информация все равно должна отображаться в справке).
- Идентификационная информация.
- Указание на валюту, в которой открыт каждый из расчетных счетов.
Таким образом, юридическое лицо может обратиться в налоговую службу для получения справки об открытых счетах. Для этого необходимо собрать документы и подать письменный запрос по месту регистрации. Образец заявления, размещенный выше, позволит заполнить документ без ошибок.
Получить документ можно в банке или в ФНС. В первом случае справка будет содержать сведения о счетах только в одном банке, следовательно, если у вас открыты счета в разных банках, придется обращаться в каждый из них.
В ФНС можно заказать справку обо всех открытых счетах. Делается она дольше, но содержит всю необходимую информацию и освобождает руководителя от походов по банкам.
Документ может быть необходим при возникновении некоторых ситуаций:
- проведение переговоров с инвесторами о дальнейшем планировании вложения денежных средств в проект;
- утверждение бизнес-плана предприятия;
- планирование камеральной налоговой проверки;
- подготовка документации компании для участия в тендере, госзакупкам, аукционам;
- реорганизация, ликвидация предприятия;
- запрос органов Прокуратуры, Арбитражного суда;
- подготовка документации для получения кредита.
При ликвидации предприятия ликвидационная комиссия по полученной справке сможет оценить действительное положение предприятия и принять взвешенное о решение о судьбе хозяйствующего субъекта.
Обязательство о представлении информации о расчетных счетах прописывается в 86 статье НК РФ.
Справка (уведомление) ИФНС о наличии открытых счетов в банках
Из вышеизложенного следует, что информацией о депозитных и расчетных счетах кроме самой кредитной организации обладают налоговые органы. Соответственно, в ФНС также можно отправлять запросы о счетах и получать информацию о них. Ответ ИФНС дается заявителям в течение недели.
Согласно письму ФНС от 23.05.2011 № ПА-4-6/8136@ сама организация вправе отправить запрос и получить справку об открытых счетах на саму себя.
Запрос должен оформляться:
- на бланке в соответствии с правилами делопроизводства и быть скреплен печатью;
- в электронном виде с реквизитами, которые позволят зафиксировать факт обращения в ФНС.
Инструкция по написанию
Если запрос составляется от имени организации, лучше использовать фирменный бланк, поскольку запрос является официальным документом. Требований к его форме нет. Однако, он должен носить официальный характер и содержать все реквизиты делового письма, позволяющего идентифицировать его составителя.
- В «шапке» указывается наименование и адрес ФНС.
- Сведения о заявителе (наименование или ФИО, адрес, контактный телефон).
- Наименование документа «Запрос» либо это поле остается пустым.
- В описательной части документа можно прописать сведения о судебном деле, наименовании суда, выдавшем исполнительный лист, реквизиты решения суда.
- Указать данные о должнике (название организации, ИНН, ОГРН, местонахождение, ФИО физического лица).
- Далее сделать ссылку на статьи закона, согласно которым, у налогового органа имеется обязанность по представлению запрашиваемой информации.
- В просительной части указать требование о предоставлении сведений о банке и номере счета должника.
Более детально, как составить запрос в налоговую о предоставлении информации, читайте тут.
Письмо подписывается руководителем, если оно составляется от имени организации. Если подает физическое лицо, проставляется его подпись или представителя, действующего на основании доверенности.
Как и где получить справку об открытых счетах?
Хозяйствующий субъект и иные лица вправе обратиться за получением информации относительно открытых счетов в следующие инстанции:
Независимо от выбранного способа, для получения сведений необходимо направить запрос и указать, для каких целей требуется информация
Следует также обратить внимание, что при обращении в ФНС данные будут предоставлены относительно всех счетов, открытых хозяйствующим субъектом на конкретную дату или на момент подачи запроса
При направлении запроса в территориальный орган ФНС заявление составляется в произвольной форме и подписывается уполномоченным лицом организации, действующим без доверенности (директором, генеральным директором, иным единоличным исполнительным органом организации), физическим лицом, ИП. В случае если за получением справки обращается доверенное лицо, дополнительно потребуется представление доверенности. О том, как составить доверенность физическому лицу, можно прочитать здесь, а юридическому — здесь. Обратиться за справкой хозяйствующий субъект и иные уполномоченные лица вправе в любой налоговый орган на территории РФ.
Это интересно: Служебная записка о направлении в командировку образец
Государственный орган, владеющий определенной информацией, обладает полномочиями по ее предоставлению и ограничению доступа, а также определяет его порядок.
Информация о налогоплательщиках, в том числе об открытых на их имя вкладах, которую собирает налоговая служба, является конфиденциальной, и доступ к ней открыт не для всех. Получить такие сведения может ограниченное количество лиц со строгим соблюдением установленной процедуры:
- Сбор пакета документов и подготовка запроса (заявления).
- Обращение в налоговую инспекцию.
Справку об открытии расчетных счетов можно запросить одним из таких способов.
- Путем посещения госоргана.
- По почте.
- При помощи курьерской службы.
- Фельдъегерской связью.
- Онлайн. Заявка оформляется на портале налогового ведомства через «Личный кабинет налогоплательщика» или по другим электронным каналам.
- Предоставление ИФНС ответа на обращение. Его способ следует указать при оформлении заявки.
Справка для судебных приставов
В запросе в ФНС от пристава-исполнителя о расчетном счете должна обязательно быть ссылка на документ, который явился основанием для работы пристава.
Налоговая инспекция, получив запрос, обязана оповестить банк о поступившем запросе. Она выдает собственное постановление о взыскании средств, которые имеются на счетах задолжника или не желающего возвращать денежные средства.
Справка может понадобиться и судебным органам в случае розыске имущества должника и его счетов. Также она необходима при осуществлении надзора за счетами компании — банкрота.
Затребованная ФНС информация сугубо конфиденциальная. Однако при предоставлении всех необходимых документов, банк законодательно обязан предоставить требуемые сведения о р/с. своего клиента. В этом случае банк предоставляет сведения только о наличии той суммы, которую требуется возвращать, а не всей сумме на счете клиента.
Справка должна быть предоставлена в течение 7 рабочих дней даты поступления официального запроса.