Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог при продаже недвижимости с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
Россиян будут предупреждать о финансовой нагрузке до выдачи нового кредита
Банки и микрофинансовые организации с 1 января 2024 года при рассмотрении заявок на кредиты и займы должны будут в обязательном порядке рассчитывать долговую нагрузку заемщиков, и если ежемесячные платежи превышают 50% дохода, высылать письменное уведомление о рисках.
Заемщику нужно будет подтвердить получение информации и подписать документ.
«Нововведение нацелено на борьбу с ростом уровня закредитованности граждан. Не все заемщики могут объективно оценить уровень своей долговой нагрузки и затем не справляются с ней. Принятие данной меры позволит гражданам получить систематизированную наглядную информацию о своих кредитах, осознать уровень своей финансовой нагрузки, более взвешенно принимать решение, а возможно — перераспределить доходы во избежание последующей ситуации с неисполнением обязательств по кредиту», — рассказала Юлия Дымова.
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры
Владелец недвижимости платит имущественный налог пока объект принадлежит ему на праве собственности. Если осуществляется продажа имущества, необходимо учитывать следующие правила:
- сделка предусматривает обязанность пройти регистрацию договора по линии Росреестра, что подтвердит переход права собственности;
- за регистрационную процедуру необходимо оплачивать пошлину (для граждан — 2 000 рублей), которая не относится к налогам;
- так как после продажи возникает доход, с него необходимо оплатить НДФЛ по обычной ставке 13%;
- обязанность задекларировать и рассчитать налог возлагается лично на собственника;
- при исчислении налогового платежа с дохода можно применять различные льготы, предусмотренные НК РФ.
Указанные правила применяются к продаже любого жилого объекта– квартиры, дома с земельным участком, комнаты, долей и т.д. Если речь идет об апартаментах, которые закон относит к нежилому фонду, то на них распространяется общий порядок налогообложения. Но продавец такого объекта не сможет претендовать на льготу по освобождению от НДФЛ по периоду владения.
Налоговые правила при продаже новостройки в 2023 году
Важное правило касается доплаты за увеличение площади по результатам обмеров БТИ, когда фактически при завершении строительства квартира оказывается больше, чем было зафиксировано ДДУ. Этот факт не влияет на дату оплаты — она остаётся прежней.
Другие правила, действующие в 2023 году:
- Минимальный срок владения жильём, приобретённым через переуступку прав требования, стартует со дня оплаты этих прав.
- Если дольщик, внёсший полную оплату по договору ДДУ, умер, то срок владения недвижимостью для наследника будет отсчитываться со дня ухода наследодателя из жизни. Минимальный период для избавления от налога при этом составит 5 лет.
- Право собственности, полученное дольщиком по судебному решению (при неисполнении обязательств застройщиком), начинается не с даты вынесения решения, а с даты полной оплаты по ДДУ.
Отдельного внимания заслуживают предварительные договоры — соглашения, фиксирующие намерения девелопера и покупателя заключить сделку. Если жильё приобретено по такому договору, то период владения будет начинаться не с даты полной оплаты, а с того дня, когда зарегистрировано право собственности.
Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти
Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.
Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:
- кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
- пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
- нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
- пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
- пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
- пpивaтизиpoвaли квapтиpy.
Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.
К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.
A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.
Оплата имущественного налога
В 2023 году по всей России прошла государственная кадастровая оценка стоимости зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. До этого регионы сами определяли дату проведения переоценки и периодичность.
Кадастровая оценка объектов капитального строительства на 1 января 2023 года вступит в силу с 1 января 2024 года. Но платить налог на имущество с учетом переоценки нужно будет только в 2025 году. «В 2024 году мы будем платить налог на имущество за 2023 год без учета переоценки. Налоговые уведомления с учетом переоценки 2023 года придут только осенью 2025 года, а оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2025 года», — пояснил президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», председатель Комитета по кадастровой оценке и оспариванию кадастровой стоимости Национального объединения СРО оценщиков Кирилл Кулаков.
«Результаты кадастровой переоценки 2023 года будут использоваться для расчета налога на недвижимость за 2024 год. Следовательно, налог с учетом переоценки нужно будет заплатить до декабря 2025 года, а до декабря 2024 года налог будет начисляться на основе предыдущей кадастровой стоимости», — подтвердила соруководитель практики защиты прав инвесторов компании «Интерцессия» Анастасия Чумак.
Например, в Москве кадастровая стоимость жилой недвижимости с 1 января 2024 года вырастет в среднем на 21%. Но это не значит, что сумма налога по имуществу для москвичей вырастет на такую же величину. «По физическим лицам действует налоговая оговорка, которая гласит, что насколько бы ни увеличилась кадастровая стоимость объекта в результате переоценки, сама сумма налога не может быть увеличена больше чем на 10%», — отметил президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков».
«Если человек платил 100 руб. налога на квартиру, то он будет платить максимум 110 руб. независимо от того, насколько выросла кадастровая стоимость», — привел пример он.
При этом для исчисления налога за 2023 год будут использоваться понижающие коэффициенты, пояснили в Федеральной налоговой службе (ФНП):
— 0,6 (в 2023 году — 0,4) — для города Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
— Рост налога не может превышать 10% по сравнению с предшествующим налоговым периодом в регионах, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии со ст. 378.2 Налогового кодекса).
Отмена налога при утрате имущества произойдет автоматически
С 1 января 2024 года заработает закон, согласно которому налоговая будет автоматически получать данные об уничтожении имущества (например, о сгоревшей даче) от других ведомств. Это необходимо для того, чтобы не платить налог за утраченную недвижимость. Раньше собственник должен был написать заявление в налоговую службу, чтобы не платить налог в связи с утратой объекта.
«В случае уничтожения имущества начисление налога прекратят не только на основании заявления налогоплательщика, но и на основании сведений, полученных от других органов», — пояснила соруководитель практики защиты прав инвесторов компании «Интерцессия». Налог по таким объектам автоматически прекратит начисляться с первого числа месяца, в котором это случилось. Изменения вносятся в п. 4.1 ст. 382 Налогового кодекса.
Сумма налоговой льготы
Сумма налоговой льготы при продаже недвижимости в 2024 году составляет определенный процент от общей стоимости объекта. Как правило, эта сумма необлагаемая налогом и в зависимости от обстоятельств может быть разной.
Для жилой недвижимости, владение которой составляло не менее трех лет, сумма налоговой льготы может составлять до 3 миллионов рублей. Это означает, что если стоимость продаваемого жилья не превышает данную сумму, то налог с продажи необходимо уплачивать.
Для коммерческой недвижимости налоговая льгота может быть установлена в размере до 1,5 миллионов рублей. То есть, при продаже недвижимости стоимостью до этой суммы налоговая обязанность не возникает.
Однако, стоит отметить, что эти суммы налоговой льготы могут меняться в зависимости от изменений законодательства и других факторов. Поэтому перед продажей недвижимости важно быть в курсе актуальной информации и проконсультироваться с специалистами.
Важные детали и ограничения
При продаже недвижимости в 2024 году существуют некоторые важные детали и ограничения, которые необходимо учитывать:
| Ограничение | Подробности |
|---|---|
| Срок владения | Для того чтобы сумма продажи не была облагаема налогом, недвижимость должна быть в собственности более трех лет. Если срок владения менее трех лет, налоговая ставка будет применяться в полном объеме. |
| Участник продажи | Для применения льготной суммы, продажа недвижимости должна быть осуществлена физическим лицом. Если продажа осуществляется юридическим лицом, льготная сумма не применяется. |
| Приобретение другой недвижимости | Если вы планируете приобрести другую недвижимость после продажи, есть возможность использования льготной суммы на покупку новой недвижимости. Для этого необходимо соблюсти определенные условия и сроки. |
| Налоговый ставка | При продаже недвижимости, не удовлетворяющей требованиям для применения льготной суммы, применяется налоговая ставка, которая может быть различной в зависимости от принадлежности недвижимости и других факторов. |
Помните, что налоговое законодательство может изменяться, поэтому рекомендуется консультироваться с налоговым специалистом или юристом для получения актуальной информации и детального разъяснения правил и ограничений.
Какие документы потребуются
Для правильной уплаты налога после продажи квартиры необходимо предоставить следующие документы:
| 1 | Договор купли-продажи квартиры, заверенный нотариусом |
| 2 | Выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), подтверждающую право собственности на квартиру |
| 3 | Документы, подтверждающие стоимость квартиры на момент ее приобретения (например, договор купли-продажи при покупке квартиры, документы о переоценке недвижимости) |
| 4 | Документы, подтверждающие расходы на улучшение и ремонт квартиры (например, счета, квитанции, работы и услуги) |
| 5 | Договор купли-продажи квартиры, подписанный с покупателем |
| 6 | Банковские документы о поступлении денежных средств от продажи квартиры |
| 7 | Паспорт и ИНН продавца |
Перед подачей документов рекомендуется проконсультироваться с налоговым органом для уточнения требований и обращаться за помощью к юристу, специалисту в области налогового права.
Налоговые ставки на продажу квартиры
Согласно законодательству, если квартира находится в собственности менее 3 лет, при ее продаже необходимо выплатить налог. Величина налога зависит от срока владения недвижимостью и выручки от продажи.
Согласно новым изменениям, введенным с 2024 года, налоговые ставки на продажу квартиры будут следующие:
- Срок владения менее 3 лет: налоговая ставка составит 30% от разницы между стоимостью приобретения и стоимостью продажи квартиры.
- Срок владения от 3 до 5 лет: налоговая ставка составит 20% от разницы между стоимостью приобретения и стоимостью продажи квартиры.
- Срок владения более 5 лет: налоговая ставка составит 15% от разницы между стоимостью приобретения и стоимостью продажи квартиры.
Необходимо отметить, что ставки могут изменяться в зависимости от региона и конкретного налогового законодательства.
Важно знать, что при продаже квартиры, приобретенной до введения новых изменений, применяются ранее действующие налоговые ставки.
Изменения в налоговом законодательстве
Согласно изменениям налогового законодательства, вступающим в силу с 1 января 2024 года, владельцы квартир, проданных в течение трех лет с момента приобретения, обязаны будут уплачивать налог с продаж. Ранее данное требование распространялось только на квартиры, отчужденные в течение одного года.
Новое правило введено в рамках усиления контроля со стороны налоговых органов за операциями с недвижимостью. Целью изменений является предотвращение налоговых уклонений и незаконных схем, связанных с продажей недвижимости.
Согласно новому порядку расчета налога с продажи, ставка составляет 13% от суммы полученной при реализации недвижимости. Налоговые платежи производятся в течение 30 дней с даты совершения сделки. При этом, продавец должен самостоятельно подавать декларацию в налоговую службу и перечислить налоговый платеж без предварительного расчета.
Какие документы нужны для расчета налога на продажу квартиры в 2024 году
В 2024 году, как и в любой другой год, при продаже квартиры необходимо правильно расчитать налог, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Для этого необходимо иметь определенные документы. Важно учесть, что требования и процедура расчета налога могут изменяться в зависимости от законодательства и нормативных актов, действующих в момент продажи квартиры.
Основными документами, которые понадобятся при расчете налога на продажу квартиры в 2024 году, являются:
| № | Документ | Описание |
|---|---|---|
| 1 | Договор купли-продажи | Документ, подтверждающий факт продажи квартиры и указывающий стоимость сделки. |
| 2 | Оценочный отчет | Документ, составленный независимым оценщиком и указывающий рыночную стоимость квартиры в момент продажи. |
| 3 | Документы, подтверждающие затраты на улучшение жилого помещения | Список всех документов, подтверждающих факт и стоимость выполненных работ по улучшению квартиры. |
| 4 | Документы, подтверждающие плату за коммунальные услуги и налоги | Квитанции и счета за оплату коммунальных услуг, а также подтверждающие документы о уплате налогов, связанных с квартирой. |
| 5 | Паспорт квартиры | Официальный документ, выданный органами государственной власти, удостоверяющий право собственности на квартиру. |
| 6 | Свидетельство о регистрации права собственности на квартиру | Документ, подтверждающий факт регистрации права собственности на квартиру в органах Росреестра. |
| 7 | Паспорт гражданина Российской Федерации | Официальный документ, подтверждающий личность продавца, которому принадлежит квартира. |
Это основной список документов, которые необходимо собрать для правильного расчета налога на продажу квартиры в 2024 году. В случае несоблюдения требований или отсутствия необходимых документов, продавец может столкнуться с проблемами при рассмотрении сделки налоговыми органами.