Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить в учете пособие на погребение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Механизм прямых выплат
Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).
Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС. Все, что требуется от работодателя, – это своевременное предоставление электронных реестров в Фонд: в течение пяти календарных дней со дня предоставления сотрудником подтверждающих документов необходимо отправить реестры в ФСС, а в течение десяти рабочих дней Фондом выплачивается пособие физлицу.
Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:
-
по временной нетрудоспособности;
-
по беременности и родам;
-
женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
-
при рождении ребенка;
-
по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
Пособие на погребение не облагается взносами
Работники, пребывающие в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, должны быть учтены при указании численности в приложениях 1 и 2 к разделу 1 (строка 010). Ведь они не перестают быть застрахованными лицами. Если сотрудник не получал облагаемых взносами выплат, то в строку 020 подразделов 1.1 и 1.2 и строку 015 приложения 2 он не попадет.
Пособие до полутора лет возмещается соцстрахом. Как его отражать, мы рассказали выше. Теперь же выясним, что делать с выплатами, производимыми сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет.
Если работодатель по своей инициативе платит сотруднику дополнительные денежные средства, связанные с отпуском по уходу за ребенком до трех лет, то они сформируют базу по всем видам взносов.
Признак выплат в «Расчете по страховым взносам»
Новый Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: пример заполнения
Новые контрольные соотношения для проверки формы РСВ 2020
Новый бланк расчета страховых взносов 2020
РСВ за 2 квартал 2019: образец заполнения
В 2012 году стартовал пилотный проект, в рамках которого Фонд социального страхования оплачивает больничные листы непосредственно работнику, минуя работодателя. Напомним, что с 2021 года переход на прямые выплаты ожидает все регионы.
Изменение порядка выплат за счет средств ФСС влияет на отчетность по страховым взносам. Расскажем о том, как отразить прямые выплаты в отчете РСВ.
Отчет составляется с учетом таких нюансов:
- суммы указываются в рублях и копейках;
- все суммы имеют неотрицательные значения. Там, где возможно значение меньше нуля, проставляются коды соответствующих признаков, например: 1 – уплата, 2 – перерасход (отрицательное значение);
- пустые поля для суммовых либо количественных данных заполняются нулями, остальные прочеркиваются.
В связи переходом на прямые выплаты налоговики советуют заполнять РСВ с учетом определенных рекомендаций. Рекомендации надо учитывать при заполнении РСВ с отчетного периода за I квартал 2021 года и до внесения поправок в форму расчета.
- Строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета не заполняется.
- Строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета заполняется, если ФСС возместил расходы за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.
- В строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 расчета нельзя указывать признак «2».
- Приложение 3 и приложение 4 к разделу 1 расчета не заполняются.
Пособие на погребение – это компенсация расходов родственников умершего или иных лиц, за чей счет осуществлялось погребение, вид социальной государственной поддержки. Его выплата регламентируется ФЗ №8 от 12/01/96 г. Бухгалтерский учет таких расходов зависит от того, кому оно было выплачено. В налоговом учете пособие не признается расходами организации. Подробнее о том, как бухгалтеру учесть пособие на погребение, рассказывается в нашем материале.
- Дт 69 Кт 76 — 5946,47 руб. — начислено пособие;
- Дт 91/2 Кт 76 — 3000,00 руб. — начислена мат. помощь;
- Дт 76 Кт 51 — 8946,47 руб. — перечислена мат. помощь и пособие на счет заявителя.
Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2021. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.
Расчет по страховым взносам – это отчетность, которую работодатели в 2021 году будут сдавать ежеквартально нарастающим итогом в ФНС. Срок сдачи отчетности – тридцатое число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении крайней даты на праздник или выходной работает стандартное правило переноса.
- Столбец 2 – ставим число 3. Эта цифра отражает три пособия одному человеку: за январь, февраль и март 2021 года;
- Столбец 3 – отразим общую сумму, выданную за три месяца – 41 200,00;
- Строка 061 полностью повторяет 060;
- Строка 062 не заполняется, так как в примере нет выплат по уходу за вторым ребенком.
ФНС России разъяснила порядок заполнения расчета по страховым взносам плательщикам, состоящим на учете на территории субъекта РФ, где реализуется пилотный проект ФСС России, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения.
Пособие на погребение в случае смерти застрахованных лиц (кроме застрахованных лиц, плативших обязательные страховые взносы в бюджет фонда самостоятельно в порядке, установленном законодательством) выплачивается плательщиком по последнему месту работы умершего (п. 7 Положения о порядке выплаты пособия и порядке возмещения расходов на погребение и порядке возмещения расходов на погребение специализированной организации, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.07.2021 № 585; далее – Положение № 585).
Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован). Социальное пособие выплачивает организация, которая являлась страхователем по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по отношению к умершему на день смерти.
- В части ОПС – 525000,00 х 22 % = 115500,00 руб. всего; в месяц – по 38500,00 руб.
- В части ОМС – 525000,00 х 5,1 % = 26775,00 руб. всего; в месяц – по 8925,00 руб.
- В части ОСС – 525000,00 х 2,9 % = 15225,00 руб. всего; в месяц – по 5075,00 руб.
- По гр. 001 приводится код признака выплат – 1 для прямой системы; 2 – для зачетной.
- По гр. 010-050 выполняется расчет облагаемой базы, с которой страхователем исчисляется величина взносов.
- По стр. 060 выполняется исчисление страховых сумм.
- По стр. 070 указывается, сколько страхователь понес затрат на выдачу персоналу (и другим застрахованным физлицам) пособий по ВНиМ.
- По стр. 080 отражается, сколько денег возместил работодателю фонд. При этом, если посмотреть в отчет, видно, что по стр. 080 присутствует пять граф. Для чего? Первая отведена для внесения сумм возмещения за весь период, то есть нарастающим способом с начала года; вторая – для отражения сумм за последний квартал расчетного периода; третья-пятая – для указания сумм по месяцам с разбивкой.
- По стр. 090 выполняется итоговый расчет величины взносов к оплате страхователем в бюджет или к возмещению из фонда.
По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возникшая разница может быть либо зачтена в счет предстоящих соцстраховских платежей, либо возмещена территориальным органом ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ). А где в РСВ отражается возмещение из ФСС?
А как показать в РСВ возмещение из ФСС за предыдущие отчетные периоды? Например, организация по итогам 2021 года подает заявление о компенсации расходов в ФСС. Перечислит их Фонд только в 2021 году. В этом случае отразить полученные суммы нужно именно в том месяце и квартале, в котором они получены. То есть поступившую в марте 2021 года компенсацию затрат на пособия за 4 квартал 2021 г. нужно отразить в отчете за 1 квартал 2021 г.
Если сумма социальных выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, то организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования и отразить возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ. Такая ситуация возможна, например, если сотрудница уходит в декрет в организации, численность работников которой невелика. И даже в крупных компаниях в зимние месяцы при большом числе больничных листов нередко расходы на выплату пособий превышают размер исчисленных к уплате взносов.
Как в РСВ отразить субсидию, пособие или другую выплату компенсации
Третий раздел заполните на каждое застрахованное лицо. К ним относятся работающие по трудовым договорам, получавшие выплаты по ГПХ, руководитель компании.
Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.
Заполните два подраздела:
- 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
- 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2021 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.
В Разделе 3 также заполните сведения на директора юрлица. Если директор является единственным учредителем и не получает выплат, заполняются персональные сведения, а в суммовых полях поставляются нули.
При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.
Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.
Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
В последний день сдачи годовой отчетности по РСВ – 31 января 2022 – учетная система ФНС будет работать в авральном режиме. Это зачастую приводит к сбоям в приеме документов. Чтобы отчет вашей компании приняли без проблем и штрафов от налоговиков, рекомендуем отправить его за несколько дней до крайнего срока.
Если умер один из членов семьи, работник может получить пособие от компании на его похороны. Для этого он обязан написать соответствующее заявление, представить подтверждающие документы с указанием даты смерти, а также фиксирующие расходы на погребение (при этом такие расходы должны находиться в перечне гарантированных услуг). В таком случае, во-первых, потребуется настроить новый вид начисления, во-вторых, рассчитать его и начислить, в-третьих, отразить в отчетных формах в установленном порядке.Настройка нового вида выплат в 1С Бухгалтерии 8.3 выполняется следующим образом:С февраля текущего года размер описываемого пособия составляет 5 701,31 рубль. Если в регионе или на территории имеются районные коэффициенты или какие-либо надбавки, пособие следует начислять с их учетом. При этом следует помнить, что размер пособия меняется автоматически в процессе обновления программы, а при наличии коэффициентов и надбавок, его придется устанавливать вручную в 1С Бухгалтерии.Если сотрудник представил документы, подтверждающие понесенные расходы в рамках гарантированного перечня услуг на погребение, в размере, превышающем установленный с учетом всех надбавок максимальный уровень пособия, то к выплате ему полагается только сумма пособия, определенная нормативными актами и рассчитанная работниками бухгалтерии. Если же расходы меньше максимально разрешенного размера пособия, то они компенсируются в полном объеме.Для начисления пособия используется стандартный документ, которым осуществляется начисление вознаграждения сотрудника за период. В этом случае следует в форму при назначении зарплаты добавить работника, которому положено пособие, и установить сумму, которая будет выплачена, предварительно выбрав необходимый тип начисления (ранее созданный).В результате в колонке со всеми начисления можно увидеть весь перечень пособий и выплат работнику за определенный период. Также в 1С Бухгалтерии имеется возможность при необходимости их изменить.Чтобы вести в 1С Бухгалтерии учет всех начислений, и в последующем отражать их в необходимых отчетных формах, сформированный документ с начислениями необходимо провести. После этого можно проверить корректность его отражения во всех учетных регистрах с помощью функции демонстрации проводок и движения. Главное, на что следует обратить внимание, чтобы пособие было отражено в операциях по счету 69.01 (дебет).После проведения документа можно сформировать необходимые документы для осуществления выплаты вознаграждения и всех видов пособий.Чтоб�� отразить начисленное и выплаченное пособие в различных отчетных формах, следует сформировать операцию по учету взносов. Данный документ предназначен для учета выплаченных пособий, источником средств которых является ФСС РФ, а также корректировки данных при взаиморасчетах с внебюджетным фондом. Особенности заполнения операции по учету следующие:
- Необходимо открыть одноименный раздел меню ПО 1С Бухгалтерия и создать новый документ.
- Наименование организации будет установлено по умолчанию, однако его можно заменить, если в базе данных программы ведется учет для нескольких компаний.
- Обязательно требуется установить дату проведения документа и выбрать работника, которому начислено и выплачено описываемое пособие.
- Далее следует указать месяц, когда заявление на получение пособия было рассмотрено и удовлетворено.
- В закладке с параметрами пособий следует добавить новую строку и указать в ней тип пособия, дату смерти родственника, определить, новый это страховой случай или нет (назначалось ли уже пособие по случаю смерти родственника или нет), указать тип занятости работника (основной или совместитель), сумму пособия. При выплате пособия в сумме, превышающей предельный размер, потребуется указать правовое основание для этого, поскольку сумма превышения выплачивается за счет федеральных средств ФСС РФ.
- Провести документ и завершить с ним работу.
Отражение зарплаты умершего работника в расчете по страховым взносам
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Трудовой договор прекращается в связи со смертью сотрудника. Создайте и рассчитайте документ Увольнение (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения – кнопка Создать – Увольнение или раздел Кадры – Увольнение, или раздел Зарплата – Все начисления – кнопка Создать – Увольнение). В поле Основание увольнения укажите — п. 6 ч. 1 ст. 83. При указании данного основания, НДФЛ и страховые взносы с начисленных сумм рассчитаны не будут.
Финансирует выплату пособия фонд соцстрахования. К работодателю за получением выплаты заявители обращаются в двух случаях:
- умерший работал в этой организации;
- заявитель работает в этой организации, и ему положено пособие за умершего несовершеннолетнего.
Впоследствии ФСС эти суммы компенсирует.
Бухгалтер должен на основании предоставленных документов начислить гражданину, понесшему похоронные расходы фактически, пособие. Его размер в текущем году составляет с 1 февраля — 6 124,86 рубля. В районах, где применяется районный коэффициент, при расчете следует учитывать и его значение.
Пособие выплачивается немедленно в тот же день, когда гражданин обратился за ним. Важным моментом можно считать срок обращения за пособием – не позднее 6 месяцев с момента печального события. Если срок пропущен, а выплата уже сделана, рассчитывать на компенсацию со стороны Фонда расходов, понесенных организацией, нельзя (п. 2,3 ст. 10 ФЗ №8).
Федеральным законом установлен перечень компенсируемых похоронных услуг:
- Документарное оформление погребения.
- Гроб и его доставка вместе с предметами для погребения.
- Перевозка на место похорон или кремации.
- Погребение или кремация.
Если эти услуги были оказаны похоронной службой бесплатно, пособие не выдается, поскольку расходы фактически понесены не были (ст. 9-1, 2, 5 ФЗ №8).
В этом случае организация должна компенсировать затраты уже похоронной службе.
На заметку! Пособие, кроме организаций, выплачивает также: ПФР – если умерший находился на заслуженном отдыхе; ФСС – если речь идет об ИП, уплачивающем взносы в Фонд, или о родителях умершего ребенка, предпринимателях, на тех же условиях; органы соцзащиты – если умерший не достиг пенсии и не работал, или умер новорождённый.
Поддержка от государства подлежит ежегодной индексации. Так, размер пособия на погребение в 2022 году равнялось 5701,31 руб. В феврале 2022 года сумма была увеличена на 4,3 %. Отметим, что повышение коснулось не только соцпособия на похороны, но и всех государственных пособий в пользу граждан. Общие положения об индексации 2022 года закреплены в Постановлении Правительства № 32 от 24.01.2019.
С февраля пособие на погребение в 2022 году (размер) составляет 5946,47 руб. Если в регионе действует районный коэффициент, то его нужно прибавить к сумме матподдержки от государства.
ВАЖНО!
Помимо поддержки от государства, в учреждении могут быть предусмотрены дополнительные выплаты. О том, как их получить, читайте в статье: «Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника».
Материальная помощь и страховые взносы в 2022-2022 годах
Для целей исчисления налога на прибыль материальная помощь работникам не уменьшает налогооблагаемую базу (п. 23 ст. 270 НК РФ). В то же время Минфин России допускает учет материальной помощи, выплачиваемой к отпуску, в составе расходов по оплате труда. Для целей налога на прибыль и при УСН:
- матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129);
- матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Какие компенсации выплачивают за похороны в 2022 году
Помимо пособия на погребение родственники могут рассчитывать на неполученную пенсионером сумму пенсии. Это возможно, когда начисленные средства пенсионер не успел снять в банке или получить на почте. Стоит отметить, что эти деньги не включаются в состав наследуемого имущества. Получить их могут родственники, проживавшие совместно с пенсионером на момент смерти. Однако если члены семьи не обратились за получением назначенной пенсии или таковые отсутствуют, то по истечении 6 месяцев данная пенсия наследуется в общем порядке согласно законодательству.
Лица, которые взяли на себя обязанность по захоронению могут получить компенсацию произведенных расходов вместо получения пособия на погребение. Расходы необходимо подтвердить соответствующими документами. Размер компенсации в 2022 году составляет не более 19 511 рублей, а по Москве и Санкт-Петербургу – 27 016 рублей в соответствии с нормами расходов денежных средств на погребение военных.
Инструкция: расчет по страховым взносам 2020 года
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- суммы, превышающие предельную величину базы;
- база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
- прочая дополнительная информация.
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
- рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.
Инструкция: расчет по страховым взносам 2020 года
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- суммы, превышающие предельную величину базы;
- база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
- прочая дополнительная информация.
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
- рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.
Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020
Чиновники требуют проверять, какую сумму материальной помощи получил второй родитель на своей работе. Например, могут запрашивать у сотрудника справку 2-НДФЛ с работы супруга. А если общая сумма на семью окажется больше 50 тыс. рублей, то Минфин требует удерживать налог с превышения (письмо от 01.07.13 № 03-04-06/24978). Но в кодексе нет перечня документов, которыми можно было бы подтвердить факт соблюдения лимита. Поэтому организация вправе сама решать, какие бумаги попросить у сотрудника.
- заявление;
- копию свидетельства о рождении (об установлении опекунства, усыновлении);
- документ, подтверждающий, что супруг (супруга) не получали помощь на малыша (справка 2-НДФЛ от второго родителя, а если он не трудоустроен — копия трудовой или подтверждение из службы занятости);
- если второго родителя нет — документы о разводе, смерти или иные бумаги, подтверждающие воспитание ребенка единственным родителем.
Материальная помощь и страховые взносы в 2020-2020 годах
1. Если работодателю (налоговому агенту) к 10 июля уже известно, что работник умер, то оснований для перечисления заработной платы за июнь на карточный счет умершего работника и тем более производить удержание и перечисление НДФЛ нет. Необходимо своевременно внести исправления в расчеты, произведенные компьютерной программой. Сумму начисленной за июнь заработной платы (выплаты в окончательный расчет могут быть сформированы только после поступления в организацию свидетельства о смерти) следует отправить на депонент в полной сумме без удержания НДФЛ. 2. Если, несмотря на наличие информации о смерти работника, организация произвела перечисление заработной платы на карточный счет умершего работника, а также перечислила удержанную сумму НДФЛ в бюджет, то она может в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, подать в налоговый орган заявление о возврате ошибочно перечисленной суммы, не являющейся налогом в связи с тем, что на день ее перечисления налоговые обязательства налогоплательщика были прекращены на основании ст. 44 НК РФ. В Расчете по форме 6-НДФЛ не должна отражаться ни сумма заработной платы за июнь (в строках 020 и 130), ни сумма исчисленного налога (в строке 040), ни сумма удержанного налога (строки 070 и 140).
Ответ недели: выплата зарплаты по умершему сотруднику
Увольнение работников в общих случаях сопровождается выдачей или перечислением денежных средств в виде заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск. Обе эти выплаты являются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому и зарплата, и компенсация за неиспользованный отпуск в РСВ попадут в полном объеме во все разделы 1, 2, 3, где происходит исчисление взносов, и сформируют базу по ним.
Определенные ситуации, например увольнение по сокращению штата или при ликвидации организации, обязывают работодателя производить дополнительные выплаты, такие как:
- выходное пособие;
- компенсация за досрочное увольнение;
- средний заработок на период трудоустройства в пределах трех месяцев;
- компенсация при увольнении директора или главбуха.
Если размер данных выплат (за исключением п. 2, который полностью не подлежит обложению взносами) не превысит трех- или в некоторых случаях шестикратный размер среднего заработка, взносами они не облагаются. Сумма превышения над указанным лимитом попадет в базу для начисления взносов — строки 050 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 040 приложения 2.
В разделе 3 РСВ выходное пособие при сокращении и прочие подобные выплаты отражаются в общей сумме — строка 140, а попадание в базу (строка 150) зависит от соблюдения выше озвученного условия.
Еще одной выплатой за счет соцстраха является так называемое пособие на погребение. Данное пособие положено тем работникам, у которых скончались несовершеннолетние члены семьи либо члены семьи, трудившиеся у того же работодателя (в соответствии с Временными правилами, утвержденными постановлением ФСС России от 22.02.1996 № 16). Пособие выплачивается при условии, что сотрудник (родственник умершего) несет расходы на погребение за свой счет.
Обратите внимание! Работодатель вправе вместо пособия возместить расходы напрямую ритуальной службе. Эти расходы в таком случае в РСВ не попадут.
Выплаченное и возмещаемое соцстрахом пособие на погребение в РСВ отражается в строке 070 приложения 2 к разделу 1.
Для того, чтобы повысить доходность вашего бизнеса и предотвратить ошибки в отчетности, не нужно платить налоговому консультанту.
Мы бесплатно покажем вам 3 простых способа, как:
-
-
-
- законно сократить ваши налоги;
- пройти любую проверку с минимальными потерями;
- правильно заполнить любую отчетность так, что «комар носа не подточит».
-
-
Понятно будет даже тем, кто далек от бухучета и налогообложения!