Как заполнить заявление на получение патента в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить заявление на получение патента в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Регламентация применения кодов

2. Территориальность и экстерриториальность действия патента

3. Заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялся патент.

4. Лист А. Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности

5. Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен патент

6. Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

7. Как перейти на патент

8. Порядок заполнения заявления

9. Как изменятся патентные виды деятельности для ИП в 2021 году?

10. Патент: коды видов деятельности

11. Где указываются коды ЕНВД

12. Особенности видов деятельности для ЕНВД

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Территориальность и экстерриториальность действия патента

Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.

Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.

То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.

Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялся патент.

23 января 2021 года вступил в силу Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения», который принят также в целях приведения нормативных правовых актов ФНС в соответствие положениям гл. 26.5 НК РФ в связи с принятием Федерального закона № 8-ФЗ.

Данным приказом утверждены формы следующих документов:

уведомление об отказе в выдаче патента;
сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения;
заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Лист А. Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности

Сведения заполняются по каждому месту осуществления патентной деятельности.

Внимание! Указанные сведения не заполняются, если ИП планирует осуществлять такие виды предпринимательской деятельности, как:

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
деятельность стоянок для транспортных средств.

В поле «Код субъекта Российской Федерации места осуществления предпринимательской деятельности» выбирается код субъекта, на территории которого ИП осуществляет предпринимательскую деятельность.

Внимание! В одном заявлении не допускается указывать два и более субъекта. Поле «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности» заполняется в случае, если ИП не имеет определенного адреса места осуществления своей деятельности и не состоит на налоговом учете в субъекте, в котором планирует осуществлять деятельность, по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Внимание! Если в строке 010 указан адрес места осуществления предпринимательской деятельности, то данное поле не заполняется.

Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен патент

ФНС своим приказом утвердила Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (Приказ ФНС от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@). Классификатор предназначен для идентификации видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в том или ином субъекте РФ введен патент.

Структура идентификационного кода вида предпринимательской деятельности для патента следующая:

хх	хх	хх
Код вида предпринимательской деятельности	Код субъекта РФ	Порядковый номер (код) вида деятельности

Код вида предпринимательской деятельности соответствует номеру подпункта п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Всего существует 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения. Если же это бытовые услуги, не указанные в п. 2 ст. 346.43, то код равен 99.

Код субъекта РФ присваивается по Ведомственному справочнику ФНС (утв. Приказом МНС от 25.03.2002 N БГ-3-13/149).

Порядковый номер (код) вида деятельности присваивается в соответствии с порядком следования видов деятельности, установленных законом субъекта РФ.

Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

ВВЕДЕНИЕ

Ведомственный ФНС России Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (далее Классификатор) утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013г №ММВ-7-3/9@.

Классификатор является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в соответствии с Положением о единой системе классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации ФНС России (Приказ МНС России от 02.06.2003 № БГ-3-13/285).

Классификатор предназначен для идентификации видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

1. ОБЪЕКТЫ КЛАССИФИКАЦИИ

Объектами классификации являются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

2. СТРУКТУРА КЛАССИФИКАТОРА

Классификатор представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности и их кодов. Структурно он состоит из идентификационного блока и блока наименований.

2.1. Структура идентификационного блока

Идентификационный блок Классификатора построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования. Основным признаком классификации является вид предпринимательской деятельности соответствующий номеру подпункта пункта 2 статьи 346.3 Налогового кодекса.

Кодовое обозначение включает три фасеты (код вида предпринимательской деятельности, код субъекта Российской Федерации, порядковый номер (код) вида предпринимательской деятельности, установленных законом субъекта Российской Федерации путем дифференциации того вида деятельности, код которого указывается в первом фасете), состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

xx xx xx

порядковый номер (код) вида деятельности

код субъекта Российской Федерации

код вида предпринимательской деятельности

При кодировании:

код вида предпринимательской деятельности присваивается в соответствии с номером подпункта пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающему вид предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения (коды 01, 02, 03,…, 47, 99).
При этом, код «98» указывается в случае, если в соответствии с подпунктом 5 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации законом субъекта Российской Федерации установлен вид деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях.
Код «99» указывается в случае включения в соответствии с подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации законом субъекта Российской Федерации в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, видов деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.
Перечень кодов предпринимательской деятельности в соответствии с номером подпункта пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации приведён в разделе 5 описания классификатора;
код субъекта Российской Федерации присваивается в соответствии с Ведомственным справочником ФНС России «Субъекты Российской Федерации» (ССРФ), утвержденным приказом МНС России от 25.03.2002 №БГ-3-13/149
порядковый номер (код) вида деятельности присваивается в соответствии с порядком следования видов предпринимательской деятельности, установленных законом субъекта Российской Федерации путем дифференциации того вида деятельности, код которого указывается первыми двумя цифрами. Указанные виды деятельности нумеруются по порядку, начиная с 01, 02, 03…99.
В целях выдачи патентов на срок от одного до трех месяцев, но со сроком окончания действия патента не позднее 31 марта 2021 года, для всех субъектов Российской Федерации вводятся следующие коды:
код «94» деятельность стоянок для транспортных средств;
код «95» розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
код «96» оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
код «97» ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг.
Данные коды действуют до дня вступления в силу закона соответствующего субъекта Российской Федерации, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по указанным видам предпринимательской деятельности. Дата окончания действия указанных кодов — 31 марта 2021 года.

2.2. Структура блока наименований

Блок наименований состоит из двух подблоков:

наименование вида предпринимательской деятельности, установленного Законом субъекта Российской Федерации;
основание – ссылка на норму Закона субъекта Российской Федерации.
дата окончания действия – указывается дата прекращения действия вида предпринимательской деятельности, в случае внесения изменений в норму Закона субъекта Российской Федерации (регламентируется статьей 5 Налогового кодекса).

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Система классификации и кодирования, принятая в Классификаторе, позволяет расширять существующие группировки объектов классификации в рамках отдельных видов предпринимательской деятельности, а также вводить новые группировки в случаях появления изменений и дополнений в законодательных актах и нормативных документах.

4. СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ КЛАССИФИКАТОРА В КВПДП АСВК

Строки таблицы идентифицируются совокупностью кодов (код вида предпринимательской деятельности, код субъекта Российской Федерации, порядковый номер (код) вида деятельности и датой окончания действия).

5. ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 2 СТАТЬИ 346.43 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

01 ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
02 ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
03 парикмахерские и косметические услуги
04 стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий
05 изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
06 ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения
07 ремонт мебели и предметов домашнего обихода
08 услуги в области фотографии
09 ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг
10 оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг
11 оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг
12 реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений
13 услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14 услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15 услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых
16 услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17 сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов
18 деятельность ветеринарная
19 сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков
20 изготовление изделий народных художественных промыслов
21 услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами
22 производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений
26 услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками
27 деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления
28 проведение занятий по физической культуре и спорту
29 услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
30 услуги платных туалетов
31 услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий
32 оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33 оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
34 услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
35 услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
36 деятельность по благоустройству ландшафта
37 охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой
38 занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»
39 осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
40 услуги по прокату
41 услуги экскурсионные туристические
42 организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение
43 ритуальные услуги
44 услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
45 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
46 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания
48 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
49 оказание услуг по забою и транспортировке скота
50 производство кожи и изделий из кожи
51 сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52 переработка и консервирование фруктов и овощей
53 производство молочной продукции
54 растениеводство, услуги в области растениеводства
55 производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
56 рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное
57 лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58 деятельность по письменному и устному переводу
59 деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60 сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 резка, обработка и отделка камня для памятников
62 разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию
63 ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
64 животноводство, услуги в области животноводства
65 деятельность стоянок для транспортных средств
66 помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков
67 услуги по уходу за домашними животными
68 изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения
69 услуги по изготовлению валяной обуви
70 услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения
71 граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения
72 изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения
73 ремонт игрушек и подобных им изделий
74 ремонт спортивного и туристического оборудования
75 услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения
76 услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения
77 сборка и ремонт очков
78 изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
79 переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
80 услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Порядок заполнения заявления

Если патент был получен на срок менее 6 месяцев, то оплату необходимо произвести в полном объеме до окончания срока действия патента.
2. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 от суммы налога должна быть уплачена в 90-дневный срок с начала применения ПСН, а оставшаяся сумма выплачивается до последнего дня действия патента.

Налог на ПСН для ИП в 2017 году составляет 6% от потенциально возможного дохода. Но это максимальная ставка налога. Местные власти вправе снижать ее, а для некоторых видов деятельности в первые два года после регистрации ИП имеют право обнулить налоговую ставку ПСН. Сумма налога к оплате рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (из закона субъекта РФ) на ставку 6% (или другую ставку, установленную местными властями).

Как изменятся патентные виды деятельности для ИП в 2021 году?

Действующая редакция п. 7 ст. 346.43 НК РФ предусматривает, что законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО.

С 01.01.2021 из этой нормы будет исключено предложение, согласно которому максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не может превышать 1 млн руб.

Соответственно, из указанной статьи исключаются и п. 9 (где говорится, что максимальный размер потенциально возможного годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор), и пп. 4 п. 8 (где установлен порядок увеличения этого размера).

Согласно пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать ряд ограничения для применения ПСНО. Данная норма тоже изменится с 01.01.2021 и будет дополнена следующими ограничениями:

по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания (для розничной торговли и общепита);
по иным физическим показателям, характеризующим виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 346.49 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год (если иное не установлено другими пунктами этой статьи).

Согласно п. 2 ст. 346.49 НК РФ если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Названная статья дополнена п. 11, где говорится, что в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено п. 2 данной статьи.

срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

предоставляет услуги стоянок для транспорта;
ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.

К расчету принимаются:

страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
взносы на добровольное личное страхование сотрудников.

Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.

Патент: коды видов деятельности

Распоряжение Правительства РФ от 26.01.2021 N 140-р

«О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 16.03.2020 N 635-р»
Распоряжение Правительства РФ от 25.01.2021 N 136-р

«О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 16.03.2020 N 635-р»
Распоряжение Правительства РФ от 16.03.2020 N 635-р (ред. от 25.01.2021)

«О временном ограничении въезда в Российскую Федерацию иностранных граждан и лиц без гражданства и временном приостановлении оформления и выдачи виз и приглашений»

25 января 2013

C целях реализации положений статьи 346.43 главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (далее — Классификатор КВПДП).

2. Управлению налогообложения (Д.Ю. Григоренко) обеспечить:

2.1. Методологическое сопровождение Классификатора КВПДП;

2.2. Представление заявки в Управление по работе с налогоплательщиками для размещения на интернет-сайте ФНС России Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа.

3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) обеспечить организацию работ:

3.1. По ведению Классификатора КВПДП;

3.2. По размещению в Фонде алгоритмов и программ (далее — ФАП) ФНС России Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа.

4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить:

4.1. Доведение Классификатора КВПДП до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков;

4.2. Представление в адрес Управления налогообложения сведений о необходимых изменениях Классификатора КВПДП в части, касающейся субъекта Российской Федерации, в соответствии со структурой Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты официального опубликования закона субъекта Российской Федерации, согласно которому вносятся изменения в Классификатор КВПДП;

4.3. Размещение на интернет-сайте управления ФНС России по субъекту Российской Федерации Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа и последующее размещение его актуальных версий в пятидневный срок с даты размещения в ФАП ФНС России.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

М.В. Мишустин

Где указываются коды ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД предпринимателям нужно непременно указывать в следующей документации:

в налоговой декларации, подаваемой в период отчета;
в заявлениях, составленных по форме ЕНВД 1 и ЕНВД 3 (для ООО);
в заявлениях индивидуальных предпринимателей (форма ЕНВД 2 и ЕНВД 4).

В налоговом отчете по ЕНВД обязательно должны быть обозначены следующие данные:

Название вида экономической деятельности.
Его код по ЕНВД (см. Приложение 3 к Приказу ФНС Российской Федерации).
Физические параметры деятельности, если они уточняются в законодательном акте.

С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.

Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:

услуг населению – ОКУН (Постановление Госстандарта РФ №163 от 28 июня 1993 года);
видов экономической деятельности – ОКВЭД (Постановление 454-ст Госстандарта РФ от 6 ноября 2011 года).

Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:

средней численности штата ИП;
площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости;
количества торговых точек площадью более 50 м2;
количества нестационарных торговых точек и т.д.

Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.

В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.

Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.

В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:

19 – это XX, то есть общероссийский код деятельности;
50 – это YY, то есть цифровое обозначение Московской области;
02 – это ZZ, то есть номер вида деятельности для Московской области.

Предпринимательство является особым видом деятельности, который служит источником экономического развития и доходов. В его основе лежит новаторская человеческая деятельность, при реализации которой каждая личность может реализоваться и воплотить в жизнь свои идеи.

Российский Гражданский кодекс определяет предпринимательство как особую форму экономической активности, которая основана на инновационных подходах к процессу производства и поставке на рынок товаров, которые не только приносят доход предпринимателю, но и дают осознание его значимости.

Сущность явления предпринимательской деятельности в современной экономической теории подменяется основной целью, которая ставится перед данным видом деятельности – извлечением дохода.

Кроме этой цели, предприниматели преследуют также следующие:

производство товаров и оказание услуг;
развитие бизнеса;
достижение различных целей социальной направленности.

Все перечисленные цели тесно взаимосвязаны и дополняют друг друга. Они не могут существовать отдельно. Например, прибыль невозможно получить, если не производить товары или услуги. В свою очередь товар/услуга станут бесполезными, если не будут являться благом для общества. В свою очередь без прибыли не может развиваться бизнес.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами вид деятельности под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

Бытовые услуги — это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2018 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.