Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для многодетных семей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).
Порядок отмены налоговых льгот
Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.
Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Какие семьи считаются многодетными
Чтобы выяснить, какие налоговые льготы положены родителям с детьми, необходимо разобраться, какая семья в России считается многодетной. Этот вопрос переложен законодательством на регионы. Поэтому статус многодетной в разных местах Российской Федерации семье с тремя детьми может быть присвоен, а может и нет. Дело в том, что в ряде регионов многодетными считаются только родители, родившие или усыновившие пятого ребенка.
То же самое касается и налоговых льгот. Законом предусмотрен только общий перечень налоговых льгот для родителей с тремя и более детьми. К ним относится транспортный налог, налог на имущество и на земельный участок. То, в каких случаях и в каком размере будет предоставлена налоговая льгота, решает уже муниципалитет на местах. Единственный налог, на который действует льгота для многодетных на территории всей страны — это НДФЛ.
В большинстве случаев многодетной считают семью, в которой есть трое и более детей в возрасте до 18 лет. Это относится не только к биологическим родителям, но также к усыновителям и опекунам. В ряде случаев налоговые льготы продлевают, если ребенок в возрасте до 24 лет учится на очном отделении высшего учебного заведения.
Законом предусмотрена скидка на оплату налога на имущество для родителей с тремя и более детьми. Она зависит от количества несовершеннолетних. Налог может быть уменьшен на стоимость 5 кв. метров от общей площади квартиры, части квартиры и комнаты. В отношении дома или его части метраж больше — 7 кв. метров на каждого несовершеннолетнего. Для расчета берется кадастровая стоимость недвижимости. Узнать ее можно на сайте Росреестра.
Однако такая налоговая льгота действует не во всех регионах. Местные власти могут уменьшить или увеличить налог на имущество. Например, в Рязани многодетные могут не платить налог за 1 объект каждого вида: квартиру, дом, гараж. Для этого необходимо подтвердить, что доходы родителей не превышают прожиточного минимума.
Узнать о том, какие льготы на налоги положены родителям с тремя и более детьми в вашем регионе, вы можете в налоговой инспекции по месту жительства. Также эти сведения выкладывают на сайте местного органа власти.
Коды и необходимая документация
Для заполнения различной документации всех налоговым вычетам присвоены цифровые коды. Примеры отдельных кодов на льготы по НДФЛ представлены в таблице ниже.
| Вычет | Получатель | Код |
| На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет | Любой родитель или усыновитель | 126/127/128 |
| На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) | 129 | |
| На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет | Опекун, приемный родитель или попечитель | 130/131/132 |
| На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) | 133 | |
| Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет | Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители | 134-139 |
| Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) | Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители | 140/141 |
| Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет | На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на вычет второго | 142-147 |
| Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) | На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на налоговый вычет второго | 148/149 |
Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2021 году
Согласно ст. 218 НК, гражданам полагаются следующие стандартные вычеты:
- 3000 р ежемесячно — инвалидам-чернобыльцам; лицам, чья профессиональная деятельность была связана с радиацией и ядерным оружием; инвалидам ВОВ;
- 500р ежемесячно — героям СССР и РФ; блокадникам; инвалидам с детства (в т. ч. 1 и 2 групп); родителям и супругам погибших военных.
Согласно, ст. 220 НК россиянам положены имущественные вычеты в размере:
- при покупке или строительстве единоразово — 13% от стоимости недвижимости (но не более 2 млн руб.);
- проценты по ипотеке единоразово — 13% от размера кредита (но не более 3 млн руб.).
Согласно, ст. 219 НК физическим лицам полагаются социальные выплаты, которые равны затратам на лечение, обучение, терапию, страхование, дополнительные пенсионные взносы. Но не более 120 тыс. рублей в год.
Что сделали законодатели?
В пункте 1 ст. 217 НК РФ речь по-прежнему будет идти о государственных пособиях, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком). Сейчас специально подчеркивается, что к не подлежащим налогообложению относятся пособия по безработице, беременности и родам. Впредь этого уточнения не будет, но, действительно, его можно считать избыточным: правомерность освобождения от обложения НДФЛ таких пособий очевидна.
В пункте 1 ст. 217 НК РФ в действующей редакции названы не облагаемыми налогом и иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Теперь вместо этого в данном пункте будут приведены положения нынешнего п. 3 этой статьи. В нем говорится обо всех видах компенсационных выплат, предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с определенными обстоятельствами.
Однако будут и некоторые отличия от действующей редакции п. 3 ст. 217 НК РФ.
Так, сейчас освобождаются от обложения НДФЛ названные компенсации, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения. Данное освобождение в части коммунальных услуг касается и их бесплатного предоставления, и денежного возмещения. А с 01.01.2020 оно будет относиться только к возмещению расходов на оплату коммунальных услуг (то есть производимых самим налогоплательщиком), но зато появится специальное указание о том, что освобождение распространяется на услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Термин «налоговые льготы» подразумевает, что гражданин обладает правом сократить размер своих налоговых обязательств перед государством или вовсе прекратить их оплачивать при наличии оснований.
Никто не вправе обязать физическое лицо оформить льготы по налогам в определенный период времени, так как окончание их действия наступает с прекращением действия документов заявителя.
Предоставляя различные виды налоговых льгот, государство сознательно идет на уменьшение налоговых сборов в казну с целью повышения уровня соцзащиты своих граждан, а также поддержки развития производственной деятельности и ведения малого бизнеса.
Экономический кризис – одна из причин предоставления государством льгот налогообложения, направленных на то, чтобы оказать поддержку социального равенства и улучшить финансовое положение малоимущего слоя населения:
- людей пенсионного возраста;
- людей с ограниченными возможностями;
- семей, подпадающих под категорию многодетных.
Одним из условий применения пониженных тарифов является включение сведений об экономическом субъекте в реестр МСП. Ведет этот реестр ФНС России (ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). С принятием Федерального закона от 27.10.2020 № 349-ФЗ (вступил в силу 07.11.2020) реестр МСП обновляется ежемесячно 10-го числа, а не раз в год, как было прежде.
А как быть, если сведения в реестре отсутствуют? Это может случиться по причине несоответствия организации ни одному из условий, установленных пунктом 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона № 209-ФЗ. Ответ чиновников однозначный: пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из реестра МСП
.
Прежде всего, следует знать, что налогом облагается не совокупный итог от работы на фондовом рынке, а доход, полученной от работы с каждым типом инструментов. Даже если инвестор работает через одного брокера и у него открыт всего один счет, ему все равно придется платить налоги для каждой группы активов отдельно.
Сейчас, согласно нормам Налогового кодекса, налоговая база определяется отдельно для следующих финансовых операций:
Реклама на Forbes
- по операциям с ценными бумагами, обращающимися на российском организованном рынке ценных бумаг; инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании; ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах при наличии рыночной котировки;
- по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
- по доходам в виде дивидендов;
- по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
- по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- по иным доходам;
- по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Налоговые льготы: НДФЛ
Статья акутальна на: Март 2020 г.
Налоговые базы по НДФЛ (ст. 210 НК РФ)
При определении НБ учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натур. формах, или право на распоряжение которыми возникло, а также доходы в виде мат. выгоды.
Если из дохода по распоряжению налогоплательщика, решению суда, иных органов производятся удержания, то они не уменьшают НБ.
- НБ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
- Для доходов, облагаемых по ставке 13%:
- 1) НБ=денежное выражение доходов – вычеты.
2) Если сумма вычетов в НП окажется больше суммы доходов, то в этом НП НБ=0 (На следующий НП разница, не переносится (у пенсионеров переносится на предшествующие периоды (3 года)).
3) Доходы и расходы, принимаемые к вычету в ин. валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, на дату фактического осуществления.
Для доходов, облагаемых иными ставками: НБ=денежное выражение доходов
Льготы по НДФЛ:
1. Доходы, освобождаемые от налогообложения (ст. 217 НК РФ):
1) Гос. пособия, (кроме по временной нетрудоспособности), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
- 2) Пенсии, социальные доплаты к пенсиям.
- 3) Вознаграждения донорам.
- 4) алименты, получаемые налогоплательщиками.
- 5) гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ.
- 6) доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах в РФ продукции животноводства и растениеводства.
- 7) доходы от реализации пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов для собственных нужд;
8) доходы, получаемые налоговыми резидентами РФ от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.
2. Вычеты – все вычеты только на доходы резидентов, облагаемых по ставке 13%.
- Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ):
- 1) 3000 рублей за каждый месяц налогового периода для лиц:
- а) пострадавших вследствие катастрофы и ликвидации последствий на ЧАЭС
- б) пострадавших вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
- в) лиц, связанных с ядерными испытаниями.
- д) инвалидов из числа военнослужащих и бывших партизан.
- 2) 500 рублей за каждый месяц налогового периода для лиц:
- а) Героев СС и РФ и полных кавалеров ордена Славы.
- г) инвалидов с детства, а также I и II групп;
- д) Пострадавших от радиации вследствие радиационных аварий.
- е) Лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей.
Налоговые льготы: общая информация
Вычетом из налогов называется та сумма, на которую уменьшается выплата государству. Согласно данным НК РФ, выделяется шесть типов налоговых льгот. Сегодня мы рассмотрим четыре типа таких вычетов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Ещё два касаются операций с ценными бумагами и инвестиционных товариществ, и вряд ли могут называться распространёнными. Рассмотрим, что из себя представляют самые популярные из льгот в общем порядке.
Стандартные налоговые льготы рассчитаны на военнослужащих, людей, имеющих инвалидность, а также граждан, имеющих ребёнка или нескольких (в эту категорию входят и попечители, опекуны и родители приёмные). Россияне, задумавшиеся о приобретении или самостоятельном строительстве жилья на купленном земельном участке, должны знать — они также входят в категорию граждан, имеющих возможность возврата налога. Также налогоплательщики могут получать социальные вычеты по налогам, облагаемым 13%-ной ставкой. Ниже мы подробнее разберём, какие траты попадают под эти льготы. И последний вычет – профессиональный, получить который могут граждане с некоторыми нюансами в трудовой деятельности.
Таким образом, граждане могут сократить суммы, облагаемые налогами. Сделать это можно двумя способами – либо вернуть переплату, либо не платить налоги в определённых временных рамках.
Вид льготы: стандартный
Стандартные вычеты по налогам имеют одно большое отличие от трёх других типов – они не связаны с несением налогоплательщиком тех или иных расходов. Чтобы получить данную налоговую льготу, нужно лишь относиться к тем категориям граждан, которым она положена законом. Предоставляются вычеты одним из агентов-работодателей, выплачивающих гражданину доходы. Каждый налогоплательщик сам волен выбрать, откуда черпать возвраты по налогам. Отметим, что и прямой наниматель, и другой налоговый агент способны предоставлять гражданам стандартные льготы. Так, человек может сдавать в аренду автомобиль (деньги, полученные им, облагаются 13%-ной ставкой) и вправе требовать вычета у компании-арендатора.
Итак, рассмотрим, какие же категории граждан могут рассчитывать на стандартную льготу по налогам. В первую очередь, сумма налога уменьшится на пятьсот рублей ежемесячно для следующих плательщиков:
- Награждённых орденом Славы трёх степеней.
- Жителей блокадного Ленинграда.
- Узников концентрационных лагерей.
- Страдающих лучевой болезнью лиц (и иными недугами из-за облучения радиацией).
- Доноров костного мозга, благодаря которым выжили люди.
- Инвалидов с детства, а также инвалидов вторых и третьих групп.
- Героев СССР и России.
- Супругов и родителей военнослужащих, которые погибли при защите Родины.
- Эвакуированных из чернобыльской зоны отчуждения.
Уменьшение налоговой суммы на три тысячи рублей, распространяется на:
- Инвалидов Великой Отечественной войны.
- Инвалидов первой, второй и третьей группы, получивших серьёзный вред здоровью при защите (воинской службе) Родины.
- Получивших травмы или лучевую болезнь на производственном объединении «Маяк» и при сбросе радиационных отходов в Течу.
- Лиц, принимавших участие в учениях, сборке и испытании ядерного оружия.
- «Чернобыльцев», пострадавших при ликвидации трагедии.
- Военнообязанных — участников (включая уже уволенных со службы) работ на объекте «Укрытие».
Налогоплательщики, имеющие на попечении ребёнка и супруги кровных родителей, могут также получить стандартный вычет за детей. Эта льгота будет предоставлена «автоматически», неважно, получает ли гражданин другие налоговые вычеты. Такой вычет будет произведён либо до совершеннолетия, либо, до двадцати четырёх лет, если это студент-очник или курсант дневного отделения, учится в аспирантуре или ординатуре. Работодатель обычно автоматически оформляет такую налоговую льготу, но информацию об этом лучше уточнить при трудоустройстве. Также, если в семье появился новорождённый или приёмный ребёнок, нужно незамедлительно рассказать об этом на работе.